我的有限公司2025年完全沒有收入，可以用零申報報稅表嗎？

不一定。即使沒有收入，若公司銀行戶口有任何交易（例如存入股本、收到銀行利息、支付任何費用），都不符合零申報資格。你必須提交經審計的財務報表。只有當公司從未進行任何會計交易（即休眠公司）時，才能合法使用零申報。

自己報稅時，審計報告可以自己寫嗎？

不可以。根據《公司條例》，有限公司的財務報表必須由香港註冊的執業會計師（核數師）進行審計。自行編製的財務報表不被稅務局接納。你可以自己填寫報稅表，但審計環節必須由第三方核數師完成。

如果誤用零申報報稅表，會有什麼罰則？

稅務局可處以罰款，金額可達少收稅款的三倍。若涉及蓄意漏報，更可能被檢控，最高罰款50,000港元及加罰三倍稅款。此外，公司註冊處也可能因未提交經審計帳目而罰款，甚至剔除公司註冊。

2025/26課稅年度的利得稅稅率是多少？

2025/26課稅年度的利得稅稅率維持不變：法團首200萬港元利潤按8.25%稅率計算，超過200萬港元的利潤則按16.5%稅率計算。非法團業務（如獨資或合夥）的首200萬港元利潤稅率為7.5%，其後為15%。

有限公司自己報稅的截止日期是什麼時候？

報稅截止日期會列印在稅務局發出的BIR51報稅表上，通常為發出日起1個月。若透過「稅務易」網上提交，可獲自動延期1-2星期。建議在收到報稅表後立即處理，避免逾期罰款。

零申報報稅表終極指南：有限公司自己報稅的風險與正確做法（2025/26）

概述

在香港，很多初創公司或小型有限公司的老闆為了節省成本，經常會選擇「自己報稅」，甚至採用「零申報報稅表」的方式來處理每年的利得稅申報。然而，這種做法背後隱藏著極大的稅務風險。根據香港稅務局（IRD）的最新指引，有限公司不論是否有營業額或利潤，都必須按照《公司條例》及《稅務條例》的要求，提交經審計的財務報表。所謂「零申報」，實際上是指公司完全沒有任何業務交易，但若公司曾經開設銀行戶口、有銀行利息收入、或只是收到過一筆款項，都不符合「零申報」的資格。本文將為你詳細拆解零申報報稅表的陷阱，並提供有限公司自己報稅的正確步驟，助你合規地完成2025/26課稅年度的稅務申報。

什麼是零申報報稅表？

零申報報稅表，是指有限公司在收到利得稅報稅表（BIR51）後，直接填報「無營業額、無利潤、無應課稅收入」的申報方式。這種做法只適用於「休眠公司」——即公司從未開展業務、沒有任何銀行交易、沒有任何收入或開支的狀況。

零申報的常見誤解

很多創業者誤以為只要公司沒有賺錢，就可以用零申報方式報稅，但實際上，稅務局對「零申報」的定義非常嚴格。以下情況都不符合零申報資格：

公司銀行戶口有過任何交易（包括存入股本、利息收入）
公司曾簽署任何合約或發出發票
公司有員工（即使只有東主自己）
公司有租用辦公室或購買設備

零申報與休眠公司的區別

「休眠公司」是指根據《公司條例》第5條，公司從未進行會計交易，或已通過特別決議成為休眠狀態。只有這樣的公司才能合法地提交「零申報報稅表」。如果你的公司只是暫時沒有收入，但仍有銀行帳戶活動，就必須提交經審計的財務報表。

有限公司自己報稅的完整流程

對於不想委託會計師事務所的東主，自己報稅是可行的，但必須嚴格遵守以下步驟。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅期限通常在2026年4月或5月，具體日期以稅務局發出的報稅表為準。

第一步：準備經審計的財務報表

有限公司必須委任香港註冊的執業會計師（核數師）進行審計。審計報告需包括：

資產負債表
損益表
現金流量表
會計師意見

自行編製的財務報表（如Excel試算表）不被稅務局接納。即使你選擇自己報稅，審計環節必須由第三方核數師完成。

第二步：填寫利得稅報稅表（BIR51）

收到BIR51後，你需要：

填寫公司基本資料（名稱、地址、業務性質）
申報應評稅利潤（經審計後的數字）
附上審計報告及稅項計算表
在限期前（通常為1個月）提交

第三步：計算應繳稅款

香港利得稅稅率為16.5%（2025/26課稅年度維持不變）。首200萬港元利潤可享8.25%的兩級制稅率優惠。你可以使用我們的稅務計算機快速估算稅款。

第四步：提交方式

你可以選擇：

網上提交（透過「稅務易」eTAX）
親身遞交或郵寄紙本報稅表

網上提交較為方便，且可延長1-2星期提交期限。

零申報報稅表的潛在風險

錯誤使用零申報報稅表，可能導致嚴重後果。以下是最常見的風險：

稅務罰款與檢控

稅務局會透過銀行資料、公司註冊處紀錄及第三方資訊進行交叉比對。若發現公司有銀行交易但申報為零，可被視為「蓄意漏報」，罰款可高達少收稅款的三倍，甚至被檢控。

公司註冊處罰則

根據《公司條例》，有限公司必須每年提交週年申報表及經審計帳目。若長期提交零申報報稅表，公司註冊處可能認為公司違反條例，最高罰款50,000港元，並可能被剔除註冊。

銀行帳戶凍結

銀行在進行客戶盡職審查時，會要求提供審計報告。若發現公司長期零申報，銀行可能凍結帳戶，甚至終止業務關係。

自己報稅的注意事項

如果你決定自己處理報稅，請留意以下要點：

保存完整紀錄

所有發票、收據、銀行月結單、合約等文件必須保存至少7年。稅務局有權在6年內進行稅務調查。

了解可扣除開支

以下開支可從利潤中扣除：

租金、水電費
員工薪金及強積金供款
專業服務費（如會計師、律師費）
折舊設備

避免常見錯誤

不要混淆個人開支與公司開支
若公司有海外業務，需確認是否屬離岸收入（可申請豁免利得稅）
準時提交報稅表，逾期可被罰款1,200港元

何時應尋求專業協助？

雖然自己報稅可行，但在以下情況，強烈建議諮詢稅務專家：

公司首次報稅
業務涉及跨境交易或轉讓定價
收到稅務局的查詢信或實地審查通知
需要申請虧損抵免或稅務優惠

我們的團隊可提供專業稅務規劃服務，歡迎聯絡我們了解更多。

結論

總括而言，「零申報報稅表」並非有限公司節稅的捷徑，而是需要嚴格符合休眠公司定義的合規選項。對於大多數正在營運的有限公司，即使沒有利潤，也必須提交經審計的財務報表及完整報稅表。自己報稅雖然能節省會計費用，但必須確保審計環節由合資格核數師完成，並準確填寫所有資料。錯誤使用零申報可能導致罰款、檢控甚至公司被剔除註冊。如果你對報稅流程有任何疑問，建議使用我們的稅務計算機初步評估，或直接諮詢專業稅務顧問。

免責聲明： 本文所提供的資訊僅供一般參考用途，並不構成專業稅務意見。每個公司的情況獨特，稅務責任可能因實際業務活動而異。請務必諮詢合資格會計師或稅務顧問，以獲得針對你公司情況的具體建議。