什麼是零申報報稅？是否所有人都可以採用？

零申報是指在利得稅報稅表所有收入、開支及利潤欄目填寫零。只有從未開展業務或已獲公司註冊處批准為「不活動公司」的實體才可使用。若公司曾有任何交易（含銀行利息），即不能採用零申報，否則屬提交不準確報稅表。

我的公司2024/25年度沒有營業額，但銀行戶口有0.5元利息，可以零申報嗎？

不可以。即使利息極低，亦屬應申報收入。你必須在報稅表如實填寫利息收入，並將該金額計入總收入。若總收入不超過200萬港元，可選用簡化帳目，但仍需具體呈報。

如果公司已申請休眠但未被稅務局確認，可以零申報嗎？

不可以。休眠狀態需經公司註冊處批准並獲稅務局接納。在未獲正式確認前，公司仍須按正常程序提交報稅表及審計帳目，並如實申報所有數字。即使銀行帳戶無活動，也必須填寫零交易並附董事簽署。

零申報報稅被稅務局查出虛假會如何？

稅務局可根據《稅務條例》第82A條發出罰款通知，通常為少收稅款的3倍，並加徵附加費。若涉及蓄意瞞報，最高可罰款5萬港元及加徵3倍稅款，董事或需承擔個人責任。屢次違規者會被列入審查名單。

2024/25課稅年度，零申報公司是否仍需提交審計報告？

視乎公司類型。若公司屬「小型法團」（年收入200萬港元以下且董事無反對），可選擇不審計而提交管理帳目。但若公司非休眠狀態，即使零收入，仍須提交經審計的財務報表（除非獲稅務局書面豁免）。建議保守做法是準備簡單審計。

零申報報稅的常見誤解與正確處理方法（2024/25課稅年度）

概述

很多香港中小企老闆以為公司「沒有營運」或「無利潤」就可以直接提交「零申報報稅」表格，但這種做法其實隱藏不少稅務風險。根據《稅務條例》，所有在香港經營行業、專業或業務的公司，即使該課稅年度無應課稅利潤，仍須依法提交利得稅報稅表，並附上經審計的帳目（如適用）。「零申報」並非一個正式稅務選項，而是指在報稅表內申報所有收入、開支及利潤均為零。然而，若公司實際上曾進行任何交易（包括銀行利息、代購、存貨變動等），即使最終虧損，也不能申報全零。2024/25課稅年度，稅務局已全面採用數碼方式處理報稅表，對零申報的審查亦更趨嚴格。本文將詳細說明如何正確判斷是否需要零申報，以及錯誤申報可能帶來的後果。

為何零申報報稅可能帶來風險？

許多公司誤以為只要公司銀行帳戶長期無進出、未聘任員工，便自動符合「零申報」資格。但稅務局對「不活動公司」有明確定義——必須向公司註冊處申請並獲批准為「休眠公司」，且從未開展業務或已暫停所有業務。若您在未正式申請休眠的情況下提交零申報報稅，稅局有權視為提交不準確報稅表，可處以罰款，甚至檢控。此外，近年稅局透過數據比對銀行帳戶、公司註冊紀錄及第三方資訊，能輕易識別疑似隱瞞收入的個案。

常見觸發風險情景

公司有銀行戶口但全年無進出 → 須審視是否曾收取利息、開立支票等。
公司曾代客購貨但無利潤 → 仍有營業額，不可零申報。
公司已申請「不活動狀態」但未獲批准 → 仍須按普通公司申報。
公司有未償還貸款或應付賬項 → 視作負債，不影響零申報資格，但須如實反映。

稅務條例下的申報責任

根據《稅務條例》第51(1)條，所有納稅人均須在評稅基期結束後4個月內提交報稅表。即使公司認為無應評稅利潤，仍須填妥報稅表並簽署聲明。如公司屬「小規模業務」且年度總收入不超過200萬港元，可選擇提交簡化帳目；但仍不可直接填零。正確做法是呈報實際收支，即使所有數字為零，亦應在開支、收入等欄目填上「0」。但前提是公司確實沒有任何交易。否則，應如實申報所有款項，包括銀行利息。

正確處理零申報的步驟

若您的公司從未開展業務或不活動狀態已獲公司註冊處批准，方可考慮提交零申報。以下為2024/25課稅年度的具體流程：

確認公司是否屬於「不活動」

首先，向香港公司註冊處查閱公司狀態。若公司自成立後從未進行任何商業交易，或已申請並獲批准為「休眠公司」（即不活動公司），則可豁免提交審計帳目。但注意：休眠公司仍須每年遞交周年申報表及利得稅報稅表（獲稅務局豁免除外）。實際上，稅務局不會因公司為休眠而自動豁免報稅，必須主動申請。

填寫利得稅報稅表

稅務局一般於每年4月首個工作日發出報稅表（BIR51）。若公司欲申報零收入，應在「業務概覽」部分選擇「無」，並在收支欄目均填「0」。同時必須附上董事簽署的聲明，確認公司完全無業務活動。若公司曾被稅局評定為「不活動」，則可於報稅表第8欄勾選「公司從未開展業務」或「已暫停業務」。

提示：使用稅務計算機測試

您可先使用我們的稅務計算機初步估算應繳稅款，確保申報數字合理。若計算結果顯示零稅款，仍須按上文方式填寫報稅表。

常見錯誤與後果

即使在2024/25課稅年度，仍有不少公司因「貪方便」而胡亂零申報。例如：

公司有網上銷售但未開帳戶 → 稅局透過銀行紀錄或支付平台查核。
公司曾收政府資助（如保就業計劃） → 該資助屬應評稅收入。
公司曾申領公司秘書服務費用 → 即使未營運，該費用仍屬開支，需如實申報。

上述情況若被發現，稅局會發出罰款通知書（通常為少收稅款的3倍），嚴重者或遭檢控，最高罰款5萬港元及加徵3倍稅款。此外，董事個人信貸紀錄亦受影響。若屢次違規，稅局更可能將其列入特別審查名單，未來每年強制審計所有帳目。

實用工具與專業建議

為避免出錯，建議採取以下措施：

每年檢視公司銀行帳戶、合約、發票、收據等紀錄。
即使無收入，亦應保存所有零交易證明（如銀行月結單、董事決議）。
使用本網站稅務計算機模擬申報，並參考稅局最新指引。
如不確定公司狀態，立即聯絡我們安排專業稅務諮詢。

另外，2025/26課稅年度報稅表預計於2025年4月發出，請提早準備。稅局近年加強對零申報個案的抽查，特別是那些長期申報零收入但公司註冊處顯示「仍存在」的企業。

結論

「零申報報稅」正確應用在真正無業務、無收入、無開支且經稅局或公司註冊處確認的公司。切勿因為覺得麻煩而隨意填零，否則可能招致嚴重罰款。每個課稅年度，稅務局均會向所有活躍公司發出報稅表，即使公司無營運，也應按實際情況如實申報。只要保持良好紀錄，並定期諮詢專業意見，便能輕鬆合規。如有疑問，歡迎聯絡我們獲取度身建議。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。具體情況請諮詢合資格稅務顧問或香港稅務局。