漏報稅風險與避免方法 2025/26年度指南

漏報稅是什麼

漏報稅指納稅人在報稅表中未如實申報全部收入或扣除項目，導致少繳稅款。根據2025/26課稅年度規定，任何故意或疏忽造成的漏報稅均會被視為違規行為。納稅人必須清楚了解個人入息稅及利得稅的申報要求，避免因忽略海外收入或兼職收入而觸犯法例。例如一名在香港工作的跨境電商從業員，同時在海外平台收取佣金，若未申報該筆收入，即屬漏報稅。IRD強調即使是無心之失亦可能被罰，納稅人應每年檢查所有銀行入賬及發票。

常見漏報稅情況

香港納稅人常因多項原因出現漏報稅問題。首先是兼職或自由職業收入未申報，其次是租金收入或股息未列入報稅表。部分人士亦會忽略海外資產帶來的收入。

• 兼職收入遺漏：如網上賣家每月透過PayPal收取數千元，卻只報薪金部分。
• 物業租金未報：業主出租唐樓單位收租卻隱瞞以減少應課稅入息。
• 加密貨幣交易利潤：2025/26年度IRD已開始追蹤虛擬資產平台數據，未申報比特幣利潤易被發現。

這些情況容易因記錄不完整而導致漏報稅，建議保留所有交易截圖及對賬單至少七年。

2025/26課稅年度注意事項

2025/26課稅年度下，IRD加強對電子報稅的審核。納稅人需留意薪金稅表及利得稅報稅表的截止日期。

收入申報重點

所有本地及海外收入均需申報，包括副業及投資回報。使用稅務計算機可幫助預算應課稅入息。實務上IRD會比對公司報稅資料與個人報稅表，發現差異即發信查詢。

扣除項目更新

認可扣除如強積金供款及慈善捐款需提供有效證明文件，避免因文件不足而被視作漏報稅。2025/26年度新增數碼資產扣除指引，納稅人須附上交易記錄。

IRD實務審查程序

IRD收到舉報或數據不符時會發出查詢信，要求納稅人於指定期限內提供解釋及證明。常見例子包括銀行大額入賬未解釋來源，導致自動觸發審核。納稅人若未能及時回覆，可能被評定為漏報稅並加徵利息。建議保留所有往來電郵及文件副本，以備查閱。

漏報稅的法律責任

漏報稅可能引致罰款、利息及刑事檢控。2025/26年度，IRD可對嚴重個案判處最高三倍稅款罰款。納稅人應及時更正報稅表，以減低後果。

• 民事罰款由百分之十起
• 累積利息按日計算
• 嚴重情況可被檢控

建議盡早聯絡專業人士處理。

如何避免漏報稅

定期整理財務記錄是避免漏報稅的關鍵。納稅人應保存所有收入證明至少七年，並考慮聘請稅務顧問審閱報稅表。保持更新稅務知識亦十分重要，尤其新興收入來源如數碼資產。及時申報可有效降低風險。

總結

漏報稅會帶來嚴重後果，納稅人必須重視2025/26課稅年度的合規要求。透過正確申報及使用工具，可有效避免問題。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。