MPF上限報稅2019：強積金供款扣稅完整指南（2024/25更新）

概述

每年報稅季節，不少納稅人都會問：「MPF上限報稅2019與現在有什麼分別？」強積金（MPF）供款是香港打工仔最常見的稅務扣除項目之一，但很多人對扣除上限、計算方法及申報要求仍然一頭霧水。本文將以2019年為切入點，詳細解釋強積金供款扣稅的上限、歷史變化，並結合2024/25課稅年度的最新安排，助你準確填寫報稅表，善用每一分扣稅機會。

強積金供款可分為「強制性供款」和「自願性供款」。在報稅時，只有強制性供款（包括僱員部分及自僱人士供款）可以申請扣除，每年設有最高扣稅限額。2019年（即2018/19課稅年度）的強積金強制性供款最高扣稅額為**$18,000**，這個數字其實自2014年6月1日提高至每月$1,500（即每年$18,000）後一直維持至今，並未隨通脹調整。因此，2019年報稅時適用的上限與2024/25課稅年度完全相同，但納稅人必須留意供款日期及是否超額。

2019年MPF上限對報稅的影響

強制性供款扣稅額計算

對於受僱人士，僱主及僱員各自須按僱員有關入息的5%供款，每月供款上限分別為$1,500（僱員部分）及$1,500（僱主部分）。僱員的強制性供款可用作稅務扣除，但每年最高可扣除金額為**$18,000**（即每月$1,500 × 12個月）。若你入息較低，實際供款少於$18,000，則按實際供款額扣除。例如，月入$10,000，每月強制供款$500，全年$6,000，則只能扣除$6,000。

在2019年填報2018/19課稅年度報稅表時，你需在「強制性公積金計劃供款」欄填寫實際強制供款總額，稅務局會自動對比上限$18,000。值得留意的是，若你曾在該課稅年度內轉工，或有多個強積金賬戶，總供款可能超過$18,000？實際上，規定是「每名僱員每年最高扣除額為$18,000」，即使你有兩份工作，總強制供款亦不能扣除超過此上限。

自願性供款不得扣稅

不少打工仔會向強積金帳戶額外存入「自願性供款」（例如為退休儲蓄而多供）。但請注意，自願性供款並不屬於「強制性公積金計劃供款」，不可在薪俸稅中扣除。2019年的稅務規則與現時一致。因此，若你在2019年報稅時誤將自願性供款填入扣稅欄位，有機會被評稅主任調整或補稅。

如何申報MPF強制供款扣稅（2019至今通用）

填寫報稅表步驟

• Step 1：收集整年強積金供款紀錄。可從各強積金受託人（如滙豐、中銀保誠、宏利等）索取年度供款總結單，或登入網上賬戶下載。
• Step 2：在報稅表（BIR60）第4部「扣除」項下的「強制性公積金計劃供款」欄（欄號通常為4.1或類似，具體以當年報稅表為準），填寫實際強制供款總額。注意：不要超過$18,000。
• Step 3：如果你同時是自僱人士，需另行申報自僱強制供款。自僱人士每年強制供款上限同樣為$18,000（以2018/19及2024/25課稅年度為例）。
• Step 4：核對總額無誤後提交。若使用電子報稅（eTAX），可手動輸入或上載供款紀錄。

常見錯誤及修正

• 錯誤一：填寫僱主供款部分。僱主供款是免稅的，但員工不應將其申報為自己的扣除。
• 錯誤二：重複申報。若你一年內轉工，新舊僱主的供款總和可能超過$18,000，稅務局只會扣減上限，無需自行拆分。
• 錯誤三：未留意供款時段。強積金供款是以「實際支付日期」為準，即使部分供款是下年度才繳付，亦應按支付年度申報。

2019年MPF上限與2024/25課稅年度的比較

上限維持不變

自2014年6月1日以來，強制性強積金供款每月上限$1,500（每年$18,000）從未調整。因此，無論你在2019年報稅，還是2025年報2024/25年度稅，最高可扣稅額都是**$18,000**。不過，政府曾多次研究檢討是否上調上限，例如2023年預算案提及考慮提高至$21,000，但截至2025年初仍未落實。建議讀者留意稅務局最新公布。

通脹與實際影響

雖然名義上限不變，但隨著通脹及薪金上升，越來越多人每月供款達到$1,500上限（即每月收入$30,000或以上）。這意味著扣除額的實際價值在下降。例如，2019年入息$30,000可全額扣除$18,000；到了2024年，同樣入息仍只能扣除$18,000，但通脹已令$18,000的購買力下跌約10%。因此，合理規劃其他扣稅項目（如自願醫保、年金等）變得更重要。

其他可扣稅退休計劃

除了強積金強制供款，香港還有「可扣稅自願性供款」（TVC）計劃，每年額外最多扣稅$60,000（2019年已推出）。但需注意，TVC是自願性質，與強制供款分開計算，合共最高可扣$78,000。2019年起TVC已可扣稅，但本文主題MPF上限報稅2019主要針對強制供款。若你有參與TVC，記得在報稅表「自願醫保、合資格年金保費及可扣稅自願性供款」部分申報。

常見問題（FAQ）

1. 2019年MPF強制供款扣稅上限是多少？

2019年（即2018/19課稅年度）強制性公積金供款的最高可扣稅額為**$18,000**，與現時2024/25課稅年度相同。此上限自2014年6月1日起生效，每月強制供款上限為$1,500。若你全年實際供款低於$18,000，則按實際金額扣除。

2. 如何計算我的MPF可扣稅金額？

你只需將整課稅年度內所有強制性供款的總和（僱員部分，不包括僱主供款）相加，但以$18,000為上限。例如：月薪$20,000，每月應供$1,000（$20,000×5%），全年$12,000，則可扣除$12,000。若月薪$40,000，每月供款上限$1,500，全年$18,000，即可全額扣除。

3. 自願性強積金供款可以扣稅嗎？

不可以。只有強制性供款才可申請薪俸稅扣除。你額外投入的自願性供款（包括普通自願供款或特別自願供款）不屬於可扣稅項目。但如果你參與的是「可扣稅自願性供款」（TVC），則可在每年$60,000限額內扣稅（與強制供款分開計算）。

4. 2019年報稅時，如果我有多個強積金帳戶如何申報？

即使你在同一課稅年度內轉工或擁有多個強積金帳戶，只需將所有強制供款總額加起來，填入報稅表相應欄位。稅務局會自動應用$18,000上限。注意不要重複計算僱主供款或非強制部分。建議保存各受託人提供的年度供款總結表以作憑證。

5. 2024/25課稅年度的MPF扣稅上限有改變嗎？

截至本文更新（2025年），2024/25課稅年度的強制性強積金供款最高扣稅額仍然是**$18,000**，與2019年一致。政府曾在2023年預算案提出考慮上調至$21,000，但尚未立法。建議讀者留意稅務局官方消息，或使用我們的稅務計算機估算最新扣稅額。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

結語

「MPF上限報稅2019」雖然已是數年前的事，但強積金扣稅規則基本不變，了解2019年的上限有助你掌握歷史脈絡，避免在填寫報稅表時出錯。無論你是受僱人士還是自僱人士，都應仔細核對每年度強制供款紀錄，勿忽略可扣稅的金額。同時，考慮其他扣稅工具（如自願醫保、年金）以優化稅務負擔。請緊記，本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際情況因個人而定，建議尋求持牌稅務師或會計師協助。使用我們的稅務計算機可以快速估算你的稅款，或聯絡我們獲取個人化建議。