冇收入使唔使報稅？2025/26課稅年度香港稅務須知

概述

喺香港，唔少打工仔或自由工作者以為「冇收入就唔使報稅」，但其實呢個觀念未必完全正確。根據《稅務條例》，稅務局（IRD）會向所有納稅人發出報稅表，即使你喺2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）完全冇收入，只要你收到報稅表，就必須按時填報。否則，你可能會因為「冇收入」而忽略申報，最終被罰款甚至被評定為「未有申報」。本文會詳細解釋「冇收入 報稅」嘅正確做法，包括邊啲情況要報、邊啲可以豁免，以及點樣避免常見陷阱。

冇收入都要報稅嘅情況

收到報稅表就一定要報

即使你全年冇收入，只要你收到由稅務局發出嘅個別人士報稅表（BIR60），就必須喺指定限期內（通常係一個月內）填妥並提交。如果你唔填報，稅務局可以根據《稅務條例》第80條向你發出罰款通知，罰款可達港幣10,000元。實務上，稅務局通常會先發出「未有申報」通知，要求你解釋，但唔回應嘅話，罰款機會好高。

曾經有收入但該年度冇收入

如果你喺2024/25課稅年度有收入，但2025/26課稅年度完全冇收入（例如轉工期間失業、或退休），稅務局可能會基於你過往紀錄，自動寄報稅表俾你。即使你冇收入，你仍然要申報「零收入」或「冇應課稅收入」，否則系統會假設你漏報。

已婚人士或受養人申報

如果你係已婚人士，即使你個人冇收入，但配偶有收入，你嘅個人免稅額可能會影響家庭總稅額。稅務局會要求你申報，以便計算合併評稅或分開評稅。另外，如果你有受養人（例如子女或父母），即使你冇收入，你都可以申請免稅額，但前提係你要提交報稅表。

冇收入嘅豁免情況

從未收到報稅表

如果你從未收到稅務局嘅報稅表，而且你喺2025/26課稅年度完全冇任何收入（包括薪俸、租金、佣金、利息等），咁你一般唔需要主動報稅。但注意：如果你有兼職收入或自僱收入，即使金額好細（例如低於港幣132,000元嘅基本免稅額），稅務局都可能要求你申報。

收入低於免稅額

香港嘅基本免稅額係港幣132,000元（2025/26課稅年度）。如果你嘅總收入低過呢個數，你唔需要繳稅，但如果你收到報稅表，你仍然要申報。稅務局會根據你嘅申報計算你嘅應課稅收入，如果係零，就會發出「無須繳稅」通知。

自僱人士嘅特別情況

自僱人士（例如Freelancer、的士司機）即使收入低過132,000元，都必須主動報稅，因為稅務局會根據你嘅生意紀錄評稅。如果你冇收入，你仍然要提交「利得稅報稅表」，否則會被視為未有申報。

點樣正確申報「冇收入」

步驟一：確認你嘅收入類別

首先，你要清楚自己嘅收入來源：

• 薪俸收入：打工嘅人工、花紅、佣金
• 租金收入：出租物業嘅收入
• 自僱收入：Freelance、生意利潤
• 利息收入：銀行存款利息（通常低於免稅額）

如果你完全冇以上收入，就係「冇收入」。

步驟二：填寫報稅表

當你收到BIR60表格，喺「薪俸收入」部分填「0」，或者喺「其他收入」部分填「無」。如果你係自僱人士，要填寫利得稅附表，同樣申報「零收入」。

步驟三：按時提交

提交方法：

• 網上報稅：用「稅務易」帳戶，簡單快捷
• 郵寄：填妥後寄回稅務局
• 親身遞交：去稅務局大樓

如果你唔識填，可以參考稅務計算機估算你嘅稅務狀況，或者聯絡我們查詢。

常見誤解與罰款風險

誤解一：「冇收入就唔使理報稅表」

呢個係最常見嘅錯誤。即使你冇收入，稅務局寄俾你嘅報稅表係法律文件，你必須回應。如果你唔理，稅務局可以發出「估計評稅」，即係根據你過往收入估計一個應課稅金額，然後要求你繳交。如果你唔交，罰款會累積。

誤解二：「報零收入會浪費時間」

報零收入其實好簡單，只需幾分鐘。如果你唔報，未來要處理罰款或評稅覆核，反而浪費更多時間。另外，如果你有免稅額（例如子女免稅額、供養父母免稅額），即使你冇收入，申報後可以將免稅額轉畀配偶，幫家庭慳稅。

罰款風險

根據《稅務條例》，未有按時報稅可被罰款：

• 首次違規：最高港幣10,000元
• 重複違規：最高港幣50,000元及加收三倍稅款

所以，千祈唔好因為「冇收入」而忽略報稅。

2025/26課稅年度實用貼士

免稅額與扣除

即使你冇收入，以下免稅額可能對你有用：

• 基本免稅額：港幣132,000元
• 子女免稅額：每名子女港幣130,000元（2025/26年度）
• 供養父母免稅額：每名父母港幣50,000元（如父母60歲或以上）
• 個人進修開支扣除：最高港幣100,000元

如果你有相關開支，即使冇收入，你都可以申報，以便未來年度抵銷收入。

點樣查詢你嘅報稅狀況

你可以透過「稅務易」帳戶查詢自己係咪需要報稅，或者致電稅務局熱線187 8088。如果你唔肯定，最好主動提交報稅表，避免風險。

專業協助

如果你嘅情況複雜（例如同時有海外收入、自僱收入或物業出租），建議尋求專業稅務顧問。我哋聯絡我們提供初步免費諮詢。

結論

總括嚟講，「冇收入 報稅」唔係一個矛盾嘅概念。喺香港，只要你收到稅務局嘅報稅表，就必須申報。即使你全年冇收入，按時填報「零收入」係最穩妥嘅做法，可以避免罰款同未來嘅麻煩。記住：稅務局嘅系統會自動追蹤，唔報稅只會令你陷入更大風險。

如果你仲有疑問，不妨用我哋嘅稅務計算機估算一下，或者直接聯絡我們查詢。保持合規，先係長遠之計。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。