如果我的收入低於132,000港元，是否仍要報稅？

一般情況下，若你未收到稅務局發出的報稅表，且全年總入息低於132,000港元，無需主動報稅。但若你收到報稅表（例如僱主已向稅務局申報你的入息），則必須按時填寫及交回，否則可能被罰款。

退休人士需要報稅嗎？

退休人士若只領取強積金一筆過提取或公積金，通常無需報稅。但若每月領取長俸、退休金，或有兼職收入，且總入息超過132,000港元（單身）或264,000港元（已婚配偶無收入），便須報稅。建議收到報稅表時如實申報。

學生兼職收入要報稅嗎？

學生兼職收入若全年不超過132,000港元，且無其他應課稅收入，一般無需主動報稅。但若收到稅務局發出的報稅表，則必須填寫。另外，若兼職收入來自多個僱主，總和可能超過免稅額，需自行計算。

家庭主婦/主夫需要報稅嗎？

家庭主婦/主夫若無個人收入，通常無需報稅。但若配偶選擇合併報稅並申索已婚人士免稅額，則家庭主婦/主夫無需獨立填表。然而，若家庭主婦/主夫有租金收入、投資收益或兼職，且總入息超過免稅額，便須獨立報稅。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度單身人士的基本免稅額為132,000港元。已婚人士若配偶無收入，可享已婚人士免稅額264,000港元。若配偶有收入，可選擇合併報稅或分開報稅，以計算最有利的稅務安排。

每個人都要報稅嗎？2024/25課稅年度香港稅務須知

概述

「每個人都要報稅嗎？」這是許多香港納稅人每年都會問的問題。答案並非簡單的是或否，而是取決於你的入息來源、金額以及是否收到稅務局發出的報稅表。根據香港《稅務條例》，稅務局採用「地域來源徵稅原則」，只有源自香港的入息才須課稅。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的基本免稅額為132,000港元，單身人士的薪俸稅邊際稅率由2%至17%不等，標準稅率則為15%。本文將為你詳細拆解報稅義務，助你釐清自己是否需要填寫報稅表。

誰需要報稅？

一般而言，如果你在2024/25課稅年度有應課稅入息（例如薪金、佣金、退休金、租金收入等），而且總入息超過基本免稅額（132,000港元），你便有責任主動通知稅務局並提交報稅表。不過，即使入息低於免稅額，若你收到稅務局發出的報稅表，也必須按時填寫及交回。

基本免稅額與入息門檻

單身人士的2024/25課稅年度基本免稅額為132,000港元。換句話說，如果你的全年總入息不超過此數，理論上無需繳稅，但仍可能須報稅（見下文）。其他免稅額包括：

已婚人士免稅額：264,000港元（若配偶無收入）
子女免稅額：每名子女120,000港元（第1至9名）
供養父母/祖父母免稅額：每名25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
單親免稅額：132,000港元

這些免稅額可累積扣減，因此即使名義入息超過132,000港元，經扣減後應課稅入息可能為零，實際無需繳稅。但無論如何，只要你符合以下條件之一，便須報稅：

收到稅務局發出的報稅表（即使你認為自己無需繳稅）
你的入息（未扣免稅額）超過基本免稅額，且屬於應課稅性質
你選擇個人入息課稅（例如有租金收入或業務利潤）

單身人士 vs 已婚人士

單身人士：若全年總入息（薪金+花紅+佣金等）超過132,000港元，便須報稅。若入息低於此數，一般無需主動報稅，除非收到報稅表。
已婚人士：可選擇合併報稅或分開報稅。若夫婦其中一方無收入，可申索已婚人士免稅額（264,000港元），從而降低整體稅負。即使夫婦雙方均有收入，也可能因合併報稅而獲得較低稅率。

誰不需要報稅？

以下情況的納稅人通常無需報稅（除非收到稅務局發出的報稅表）：

全年總入息（未扣免稅額）不超過132,000港元的單身人士
全年總入息不超過264,000港元的已婚人士（配偶無收入）
只有源自香港以外的入息（但需注意：若在港工作，即使部分時間在海外，仍可能被視為香港入息）
退休人士：僅領取強積金或公積金（非每月提取）一般不視為應課稅入息，但若退休後仍有兼職收入，則需考慮是否超過免稅額
學生：兼職收入若低於132,000港元，且無其他應課稅收入，通常無需報稅。但若收到稅務局表格，仍須填寫。

重要提示：即使你符合以上條件，若稅務局基於其他資料（如僱主申報）向你發出報稅表，你必須按時回覆。否則可能被罰款。

報稅流程與重要日期

2024/25課稅年度的報稅表一般於2025年4月首個工作日發出，納稅人須在1個月內（即2025年5月初）填妥並交回。若使用稅務計算機預估稅款，可更準確規劃。

如何填寫報稅表

收到報稅表（BIR60）後，請仔細閱讀說明。主要步驟：

填寫個人資料（姓名、地址、身份證號碼）
申報入息：包括薪金、花紅、佣金、退休金、租金收入、業務利潤等
申索免稅額：如子女、供養父母、單親等
申索扣除項目：如強積金自願性供款、認可慈善捐款（最少100港元）、長者住宿照顧開支等
簽署並於限期前交回

網上報稅注意事項

稅務局提供「稅務易」（eTAX）平台，納稅人可網上報稅。首次使用者需先登記。網上報稅的好處：

自動計算應繳稅款
可儲存草稿，隨時修改
延長報稅期限（通常多2星期）
減少紙張浪費

若你對報稅有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業顧問。

常見誤解

誤解一：收入低於免稅額就一定不用報稅

事實：即使收入低於132,000港元，若你收到稅務局發出的報稅表，仍必須填寫。稅務局可能根據僱主申報或其他資料主動發出表格。忽略不報可能導致罰款。

誤解二：自僱人士不需要報稅

事實：自僱人士（如Freelancer、網店店主）必須主動申報業務利潤。即使利潤低於免稅額，也須提交報稅表（如收到表格），否則可能被視為漏報。

誤解三：海外收入不用申報

事實：香港採用地域來源原則，只有源自香港的入息才須課稅。但若你在香港工作，即使部分時間在海外，該段入息仍可能被視為香港入息。此外，若你選擇個人入息課稅，海外收入也可能影響稅率。

誤解四：退休後所有收入都免稅

事實：退休金（如每月領取的長俸）屬於應課稅入息，但強積金一筆過提取一般不課稅。另外，退休後的兼職收入若超過免稅額，仍須報稅。

結論

「每個人都要報稅嗎？」答案是否定的——並非每個人都需要主動報稅，但若你的入息超過免稅額，或收到稅務局發出的報稅表，你便有責任按時申報。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，已婚人士可享雙倍免稅額。為避免罰款，建議你每年檢視自己的入息情況，並善用稅務計算機預估稅款。如有疑問，請諮詢專業稅務顧問。

免責聲明：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以稅務局最新公告及個人情況為準。