沒有收到報稅單怎麼辦？2024/25課稅年度香港稅務局處理指南

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）都會向納稅人發出報稅表，但不少市民曾遇到「沒有收到報稅單」的情況。無論是因為搬家未更新地址、收入未達門檻，還是郵遞延誤，若您遲遲未收到報稅單，都應主動跟進，否則可能因逾期報稅而被罰款。本文針對2024/25課稅年度，為您詳細解釋沒有收到報稅單怎麼辦，包括四個即時步驟、查詢渠道及常見FAQ，助您輕鬆應對。文中亦會提及 稅務計算機 及 聯絡我們 等實用工具。

為何沒有收到報稅單？

報稅單沒有送到您手上，背後原因可能很簡單。以下是最常見的三個因素：

• 地址未更新：若您最近搬家但未通知稅務局，報稅單仍會寄到舊址，最終可能被退回或遺失。
• 收入未達報稅門檻：2024/25課稅年度，個人基本免稅額為HK$132,000。若您的年收入低於此數，稅務局一般不會主動發出報稅表。
• 稅務局系統延誤：每年數百萬份報稅表分批寄出，部分納稅人可能要等到5月中才收到。若仍未收到，應主動查詢。

常見原因一：地址未更新

如果您的通訊地址在過去一年內有變動，卻未填寫「IR1249表格」通知稅務局，報稅單便會寄往舊地址。即使您已向其他政府部門更新住址，稅務局的記錄可能仍未同步。因此，定期檢查稅務局的郵寄記錄非常重要。

常見原因二：收入未達報稅門檻

對於沒有受僱收入或總收入低於基本免稅額的人，稅務局通常不會自動發報稅表。但若您有其他應課稅收入（如租金、利息），仍需主動通知稅務局。2024/25課稅年度的免稅額與去年大致相同，請參考 稅務計算機 計算您是否需要報稅。

沒有收到報稅單的即時處理步驟

若您確認自己應收到報稅單（例如去年有報稅、收入超過免稅額），但至5月中旬仍未收到，請按以下步驟處理：

1. 檢查稅務易帳戶：登入「稅務易」（eTAX）查看是否已發出報稅通知。稅務局可能已將報稅表上載至電子帳戶，而您未收到紙本。
2. 致電稅務局查詢：撥打稅務局查詢熱線187 8022，核對您的地址記錄及報稅狀態。
3. 親自或郵寄索取：帶備身份證到稅務局中央詢問組（香港灣仔告士打道5號稅務大樓），或填寫表格IR6163要求補發。
4. 使用電子報稅：若你已開通「稅務易」，可直接網上報稅，無需紙本表格。

記住，即使沒有收到報稅單，您仍有責任按時報稅。建議在限期前（一般為6月2日或6月30日，視乎行業）完成。

如何向稅務局查詢及申請補發

查詢沒有收到報稅單的方法非常簡單，但必須準確提供個人資料。以下列出三種主要渠道：

查詢方法一：稅務易（eTAX）

稅務易是香港稅務局提供的電子服務平台。登入後，您可查看自己的報稅記錄、稅務評稅進度及下載「稅務狀況」報告。若系統顯示「報稅表已發出」，但您未收到，可直接在平台要求重寄。

查詢方法二：電話查詢

稅務局設有24小時自動電話查詢系統（187 8022）。按指示輸入您的稅務編號及個人資料，便可聽到報稅表發出狀態。若仍需人工協助，辦公時間（星期一至五上午8:15至下午5:30）可轉接職員。

查詢方法三：親身或書面申請

若您不熟悉網上操作，可親自到稅務局中央詢問組。記得帶備香港身份證及舊年度的報稅表副本（如有）。亦可以書面形式郵寄至「香港郵政總局信箱132號」，註明「索取報稅表」，並附上姓名、地址、稅務編號及聯絡電話。

2024/25課稅年度報稅注意事項

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅安排與往年大致相同，但有幾點值得留意：

• 報稅表發出時間：一般於2025年4月初至5月中分批寄出。個別人士報稅表（BIR60）的提交限期為2025年6月2日（獨資業務者為8月2日）。
• 電子報稅優惠：使用「稅務易」可享自動延期一個月（即至7月2日）。
• 新免稅額及扣除：2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，子女免稅額維持HK$130,000（第一名子女）；供養父母免稅額則視乎年齡及是否同居。
• 警告：切勿虛報或漏報收入，稅務局會隨機抽查及數據比對。

若您對免稅額或扣除項目有疑問，可使用 稅務計算機 快速估算應繳稅款。

未能準時報稅的後果及補救方法

即使沒有收到報稅單，若您未能在限期前提交，稅務局仍會視為逾期報稅。罰則如下：

• 罰款：首次逾期可被罰款HK$1,200至HK$10,000，並加收欠稅附加費（5%起）。
• 檢控：屢次未報稅或故意不報，稅務局可提出檢控，最高罰款HK$50,000及加徵三倍稅款。

若您已逾期，補救方法為：

1. 立即透過「稅務易」或填寫紙本報稅表補交。
2. 同時附上說明信，解釋遲交原因（如未收到報稅單）。
3. 若被評定罰款，可提出書面反對。

結論

沒有收到報稅單並不是免責理由，納稅人必須主動跟進。2024/25課稅年度將至，建議您定期檢查郵寄地址、開通「稅務易」電子帳戶，並留意稅務局公告。若仍未收到，請立即按本文步驟處理。本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見，如有具體情況請諮詢註冊稅務師或 聯絡我們。

常見問題 FAQ

1. 如果我一直收不到報稅單，是否需要主動通知稅務局？

是的，如果您預期應收到報稅單（例如去年有報稅、收入超過免稅額），但至5月底仍未收到，應主動透過「稅務易」或電話查詢。即使不收報稅單，您仍有責任在限期前報稅。

2. 我剛搬家，如何更新地址確保收到報稅單？

您需要填寫「IR1249表格」（更改地址通知書），親身遞交或郵寄至稅務局。亦可透過「稅務易」網上更新。建議在每年報稅期前至少兩個月完成更新，以免延誤。

3. 如果我的收入低於免稅額，但之前有報稅，今年會自動收到報稅單嗎？

不一定。若您的收入持續低於免稅額，稅務局可能不再自動發送報稅表。然而，如果您有其他應課稅收入（如租金、股息），或欲申請退稅，仍需主動索取報稅表申報。

4. 使用「稅務易」報稅是否一定減免罰款？

「稅務易」本身不直接減免罰款，但電子報稅可享自動延期一個月（由6月2日延至7月2日）。若您因未收到報稅單而逾期，仍須在延期限期前完成，否則同樣須繳罰款。

5. 我錯過了報稅限期，但確實沒有收到報稅單，怎麼辦？

盡快透過「稅務易」補交報稅表，並在表格或附函說明未收到報稅單的情況。稅務局會考慮合理理由，酌情減免罰款。但切勿故意不報，否則可能被檢控。