沒有收到報稅表？應否自行通知稅局？2024/25課稅年度完整指南

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，要求申報上一課稅年度的收入。然而，不少市民因搬家、收入變動或稅務局系統延遲等原因，未能及時收到報稅表。很多人疑惑：「沒有收到報稅表，是否代表不用報稅？」答案是否定的。根據香港《稅務條例》，納稅人有責任主動申報應課稅收入，即使未收到報稅表，也可能需要自行通知稅局。本文將深入探討「沒有收到報稅表 應否自行通知稅局」這個關鍵問題，並提供2024/25課稅年度的實務指引，幫助您避免因疏忽而招致罰款。

沒有收到報稅表的常見原因

沒有收到報稅表的原因多樣，以下列出最常見的情況：

• 地址變更未更新：搬家後未向稅務局更新通訊地址，報稅表寄往舊地址而遺失。
• 首次納稅人：從未報稅的個人或公司，稅務局未建立檔案，不會自動發出報稅表。
• 收入低於免稅額：若收入低於基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），稅務局可能不主動發出報稅表。
• 稅務局系統延誤：大量報稅表分批寄出，部分納稅人可能較遲才收到。
• 郵遞失誤：報稅表在郵寄過程中遺失或送錯。

無論原因為何，未收到報稅表不等於免除申報責任。納稅人應主動評估是否需要報稅。

應否自行通知稅局？

稅務局的責任與納稅人的責任

根據香港《稅務條例》第51條，稅務局有責任向納稅人發出報稅表，但納稅人亦有責任在情況變更時主動通知稅局。若您屬於以下情況，即使未收到報稅表，也應自行通知稅局：

• 有應課稅收入：例如薪俸收入超過基本免稅額、自僱人士收入、租金收入、經營業務利潤等。
• 收到稅務局的其他文件：如評稅通知書或繳稅通知，表示稅局已有您的檔案。
• 過去曾報稅：稅務局已為您設立檔案，但該年度未收到報稅表。
• 收入來源改變：例如開始自僱、出租物業、接收股息或利息等。

若您完全沒有收入或收入低於免稅額，且從未報稅，則無需通知稅局。但若有疑問，建議主動查詢以避免罰款。

自行通知的步驟與方法

若決定通知稅局，可採取以下步驟：

1. 登入「稅務易」帳戶：透過政府「智方便」或稅務局網上平台，查閱是否需要報稅。
2. 致電稅務局查詢熱線：一般查詢可致電1878088，提供個人資料（姓名、身份證號碼）查詢檔案狀況。
3. 書面通知：填寫IR1249表格（更改地址通知）或直接書面通知稅局，說明收入情況，要求發出報稅表。
4. 親身前往稅務局：可到灣仔稅務大樓諮詢中心，現場查詢並索取表格。

注意：切勿自行偽造或提交未經授權的報稅表。正式申報必須使用稅務局發出的標準表格（如BIR60）。如急需申報，可聯絡我們聯絡我們尋求專業協助。

未收到報稅表的潛在後果

若未收到報稅表且未有自行通知稅局，可能導致以下後果：

• 被視為未申報：稅務局若發現您有應課稅收入而無報稅，會發出估計評稅，按最高稅率計算稅款，並附加罰款。
• 罰款及罰則：根據《稅務條例》第80條，無合理辯解而未申報，可被罰款最高10,000港元，以及少繳稅款的三倍罰款。
• 影響信用紀錄：長期欠稅可能影響信貸評級。
• 追討行動：稅務局可透過法院追討欠稅，甚至發出阻止離境指示。

因此，若懷疑自己應報稅但未收到報稅表，及早主動通知稅局是保障自身利益的最佳方法。

如何查詢是否須要報稅

您可以使用以下方法確認個人報稅義務：

• 使用稅務計算機：前往我們的稅務計算機輸入收入資料，估算應繳稅款及是否需要報稅。
• 查閱稅務局網站：瀏覽稅務局官方網站的「報稅須知」頁面，了解最新免稅額及課稅條件。
• 諮詢專業會計師：若收入複雜或有不確定因素，建議尋求專業意見，避免誤解規定。
• 留意稅務局通訊：若已收到其他稅務文件（如繳稅通知），表示稅局已有記錄，應主動處理報稅。

2024/25課稅年度的報稅期限通常為4月至6月（個人）或延至8月（公司）。若您在5月底仍未收到報稅表，建議立即行動。

結論

「沒有收到報稅表 應否自行通知稅局」的答案是肯定的——如果您有應課稅收入或過往有報稅記錄，就應該主動通知稅局。被動等待可能導致罰款和估計評稅。請記住：稅務責任是雙向的，稅局有責任發送報稅表，但您也有責任確保申報的完成。若您不確定是否需要報稅，不妨使用我們的稅務計算機快速評估，或透過聯絡我們獲取專業協助。及早行動，避免不必要的麻煩。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師，並以香港稅務局最新公布為準。