如果我完全沒有收入，但收到報稅表，應該怎麼處理？

你必須在限期前填妥報稅表，並在收入欄位如實填寫「0」或「無收入」。即使收入為零，提交報稅表是法律責任，不提交可能被罰款最高10,000港元及少收稅款三倍的罰款。你可以選擇郵寄表格或透過「稅務易」eTAX網上遞交零申報。

零收入申報是否需要填寫所有附表明細？

在BIR60個別人士報稅表中，若你沒有任何薪俸、利得或物業收入，可以直接在相應部分填寫「0」或留空，不需提供額外附件。但如果你曾有少量收入（例如銀行利息少於50,000港元），則需在薪俸稅部分申報利息收入。一般情況下，完全無收入只需簽署並交回主表格即可。

如果全年只有銀行利息收入，需要報稅嗎？

銀行利息屬於薪俸稅項下的「利息收入」，但如果利息金額不超過基本免稅額（2024/25年度為132,000港元），且你沒有其他收入，則無需繳稅。不過，若你收到報稅表，仍需申報利息收入（即使低於免稅額），以確保稅務局記錄正確。如果全年利息超過免稅額，則必須報稅並可能需繳稅。

退休後沒有收入，還需要每年報稅嗎？

如果你已退休且沒有任何應課稅收入（包括租金、兼職或自僱），但稅務局仍然每年向你發出報稅表，你必須繼續按時提交零申報。稅務局可能基於你過去的報稅紀錄持續發出表格，直至你主動通知稅務局情況變更。建議你保留所有報稅記錄，以備日後查核。

報稅時如何申請基本免稅額以外的免稅額（如子女、供養父母）？

你需要在報稅表第8部「申索免稅額」部分填寫相關資料，例如子女數目、供養父母是否同住等。即使你收入為零，若符合資格仍可申索，這些免稅額不會退還現金，但會記錄在稅務局系統中，日後若你有收入時可自動扣減。注意：供養父母免稅額需父母在該年度居住在香港。

沒有收入需要報稅嗎？2024/25課稅年度香港稅務指南

概述

每年報稅季節，不少納稅人都會問：「我完全沒有收入，還需要報稅嗎？」這個問題看似簡單，但答案取決於多個因素，包括你是否收到稅務局發出的報稅表、你的身份（如學生、家庭主婦、退休人士或自僱人士）以及你是否擁有某些類型的收入（如銀行利息、股息或租金）。根據香港《稅務條例》，稅務局有權向任何人發出報稅表，即使你當年度收入為零，只要收到報稅表，便必須依時填寫及提交。本文將以2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務資訊為基礎，全面解答「沒有收入需要報稅嗎」這個常見疑問，並提供實用建議。

如果你是首次接觸報稅，或者對自己的稅務責任不確定，建議先使用我們的稅務計算機初步估算應繳稅款，或直接聯絡我們獲取專業意見。

什麼是「沒有收入」？香港稅務居民與收入定義

1.1 收入類別：薪俸、利得、物業

在香港，應課稅收入主要分為三大類：薪俸稅（來自受僱工作或退休金）、利得稅（來自經營業務或專業的利潤）以及物業稅（來自出租物業的租金收入）。如果你全年完全沒有任何上述收入，例如你只是學生、家庭主婦、無業或退休人士，且沒有收取任何租金或經營業務，理論上你的應課稅收入為零。然而，某些非經常性收入（如政府補助、獎學金、保險賠償等）可能不屬應課稅收入，但仍需注意條文規定。

1.2 誰是稅務居民？

香港採用地域來源原則徵稅，只對源自香港的收入課稅。即使你是香港居民，但如果所有收入均來自境外，亦無須在港報稅（除非該收入已匯入香港）。但要留意，稅務局仍可能基於其他因素（如你在香港有業務或物業）而發出報稅表。因此，「沒有收入」不僅指收入金額為零，還包括收入來源不在香港的情況。如果你不確定自己的稅務居民身份，可參考IRD官方指引，或使用稅務計算機進行簡單測試。

沒有收入是否一定不用報稅？

2.1 收到報稅表就必須申報

即使你沒有任何收入，只要收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），你便有法律責任在限期內填妥並交回。稅務局會根據記錄（例如你之前曾報稅、有公司登記或物業登記）自動發出報稅表。如果你不提交，稅務局可根據《稅務條例》第80條提出檢控，最高罰款10,000港元及少收稅款的三倍罰款。因此，關鍵問題不在「有沒有收入」，而在於「有沒有收到報稅表」。

2.2 免稅額與基本免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果你的應課稅收入不超過此金額，即使你提交了報稅表，也無須繳稅。但請注意：免稅額是自動計算的，你不需要主動申請；然而，如果你符合其他免稅額資格（如子女免稅額、供養父母免稅額等），必須在報稅表中申報才能獲得扣除。對於完全沒有收入的人來說，由於應課稅收入為零，即使不申報免稅額，稅款也是零。但如果你曾收取少量收入（如銀行利息），則應核對總額是否超過基本免稅額。

2024/25課稅年度報稅須知

3.1 報稅表發出時間與截止日期

稅務局通常於每年4月初向納稅人發出BIR60報稅表，並要求納稅人在1個月內（即5月初）提交。假如你未能收到報稅表，但在過去曾獲發，應主動聯絡稅務局查詢。對於沒有收入的人，如果今年未收到報稅表，通常無需主動索取（除非你剛開始有收入或需申請免稅額）。但若你收到報稅表，即使收入為零，也必須按時提交。

3.2 如何申報零收入？

在BIR60報稅表第1部分（薪俸稅）及第2部分（利得稅）中，如果你全年沒有任何收入，應填寫「0」或直接留空（視乎表格說明）。許多納稅人誤以為可以不理會報稅表，這是錯誤的。正確做法是：在報稅表上清楚標明「無收入」，並簽署及交回。你也可以透過「稅務易」eTAX網上服務提交零申報，過程簡單快捷。

常見豁免情況與例外

4.1 學生、家庭主婦、退休人士

如果你是全日制學生、全職家庭主婦或已退休人士，且沒有任何應課稅收入（包括兼職、自僱、租金或利息），一般不會收到稅務局的報稅表。然而，如果你過去曾申領過免稅額或曾受僱，稅務局可能會連續數年發出報稅表。在這種情況下，你只需申報零收入，並說明現況即可。例如，退休人士若無收入，仍須每年提交報稅表直至稅務局停止發出。

4.2 自僱人士即使無收入亦要報？

自僱人士（如freelancer、的士司機、小販等）即使某一年度完全沒有收入，也必須提交報稅表，因為稅務局會根據你的業務登記持續發出報稅表。如果你不提交，會被視為沒有履行報稅義務。即使利得稅計算結果為零，也必須按時申報。同樣地，如果你有物業出租但該年度空置無租金收入，仍須在物業稅部分申報零租金。

不報稅的後果

忽略報稅責任可能帶來嚴重後果。根據《稅務條例》，未按時提交報稅表可被罰款最高10,000港元，並可能被加徵相當於少收稅款三倍的罰款。此外，稅務局可估計你的收入並發出評稅，屆時你無法對評稅提出異議，還可能被追討利息。對於沒有收入的人來說，最常見的錯誤是認為「零收入不用報」，結果收到罰款通知。因此，只要收到報稅表，務必在限期前提交，即使是零申報。

總結與建議

「沒有收入需要報稅嗎？」答案是：取決於你是否收到報稅表。如果你收到報稅表，即使收入為零，也必須依法申報。如果你從未收過報稅表，又無任何應課稅收入，通常無需主動報稅，但可保留相關證明（如銀行紀錄、僱傭合約）以備查核。如果你有任何疑問，建議使用我們的稅務計算機快速評估，或聯絡我們獲取專業稅務諮詢。

記住：準時報稅是每位納稅人的責任，即使收入為零，也要養成確認及申報的習慣。這樣才能避免罰款，安心享受香港低稅率的優勢。

免責聲明： 本文所提供的資訊僅供參考，並不構成專業稅務意見。每位納稅人的具體情況可能有所不同，建議就個人稅務事宜諮詢註冊稅務師或會計師。