年金扣稅的每年上限是多少？是否包括自願醫保？

合資格年金保費、可扣稅自願醫保保費及強積金自願性供款（TVC）共享每年60,000元的扣稅上限。因此，如果你同時購買年金和自願醫保，兩者保費合計不能超過60,000元。例如，年金保費40,000元，自願醫保保費8,000元，則可扣除48,000元，剩餘12,000元可用於TVC。

我是否需要保存年金保單文件？保存多久？

需要。你必須保存所有與年金扣稅相關的文件，包括保單合約、每年保費收據及保險公司發出的年度保費摘要，至少保留7年。稅務局有權在評稅期內要求你提交證明，若無法提供，可能被拒絕扣除或需補繳稅款及罰款。

如果我和配偶共同購買一份年金，如何申報扣稅？

每名納稅人只可申報自己實際繳付的保費部分。例如，一份年金保費每年120,000元，由你和配偶各付60,000元，則每人可在自己的報稅表中申報60,000元（但須注意個人60,000元總上限）。若其中一方支付全部保費，則只有該方可申報，另一方不能扣除。

年金扣稅是否適用於所有納稅人？有沒有年齡限制？

並非所有納稅人都適用。要獲得扣稅，你必須購買獲保險業監管局認證的合資格延期年金保單（QDAP），且投保時年齡須在18歲至65歲之間。此外，你須為香港納稅人並有應課稅入息。若你沒有應課稅收入（例如收入低於免稅額），則無法享受扣稅優惠。

如果我提前領取年金或退保，已扣除的稅款會怎樣？

如果你在年金領取期開始前提取部分保單價值或退保，稅務局可能會追回已獲得的稅務扣除，並加收罰款。具體金額視乎提取時間及保單條款。建議在購買年金前仔細考慮供款能力，避免中途退保影響稅務優惠。

年金扣稅報稅表2025/26：完整申報指南與扣稅上限

概述

香港納稅人愈來愈重視退休規劃，而「年金扣稅」正是政府鼓勵自願儲蓄退休的重要措施。在2025/26課稅年度，合資格年金保費可享最高每年60,000元的稅務扣除，但必須在報稅表正確申報才能獲得優惠。本文將詳細解釋可扣稅年金的條件、扣稅上限、如何在報稅表中填寫，以及常見的申報誤區，助你善用這項稅務優惠。

無論你是首次購買年金還是已有多年供款，了解年金扣稅與報稅表的關係，能讓你避免漏報或錯報，從而最大化節稅效果。如果你不確定自己的年金是否合資格，或想計算實際節省稅款，可使用我們的稅務計算機快速估算。

2025/26課稅年度年金扣稅要點

扣稅上限及資格

合資格年金保費的每年扣稅上限為60,000元（以個人計算）。此上限涵蓋所有可扣稅自願醫保計劃（VHIS）保費、強積金自願性供款（TVC）及合資格年金保費的總和。換句話說，如果你同時購買年金、自願醫保及作出TVC，三者合計每年最多可扣除60,000元。

要符合扣稅資格，年金產品必須是獲保險業監管局（IA）認證的「合資格延期年金保單」（QDAP），並滿足以下條件：

保費總額最少為180,000元；
供款期不少於5年；
年金領取期不少於10年；
投保人年齡在18歲至65歲之間。

可扣稅年金產品類型

市場上有多間保險公司提供QDAP產品，特點各有不同：

固定保費型：每月或每年繳付固定金額，適合穩定預算人士。
靈活供款型：可在供款期內調整保費金額，但總額仍需符合最低要求。
終身年金：領取年金直至身故，提供長遠收入保障。
定期年金：年金領取期固定，例如10年或15年，期滿後停止派發。

選擇產品時，除了考慮扣稅優惠，也應評估自己的退休需要、供款能力及預期回報。

如何在報稅表中申報年金扣稅

填寫步驟（以BIR60個人報稅表為例）

當你收到2025/26課稅年度的報稅表（通常於2026年4月發出），請在「扣除」部分尋找「合資格年金保費及可扣稅自願醫保保費」一欄。如果你使用電子報稅（eTax），系統會自動引導你填寫相關資料。

具體步驟如下：

確認你的年金保單屬於QDAP，並已收到保險公司發出的年度保費摘要（通常包含「合資格延期年金保單」字樣及保費金額）。
在報稅表申報年度（例如2025/26課稅年度）實際繳付的保費金額。注意：只可申報已繳付的金額，未繳或預繳的保費不能扣除。
如果同時持有自願醫保及/或TVC，需將三者保費合計，但總扣除額不得超過60,000元。
填寫後，保留所有保單文件、繳費收據及保險公司發出的保費證明，以便稅務局（IRD）日後查核。

所需證明文件

雖然報稅時一般無需即時提交證明，但你應妥善保存以下文件至少7年：

保單合約副本（顯示產品名稱、保單編號及條款）；
每年保費繳付收據或銀行自動轉賬紀錄；
保險公司發出的年度保費摘要（通常會標明「合資格延期年金保單」及「保費金額」）；
如有轉換保單或暫停供款，相關書面通知。

若稅務局抽查，你須在限期內提交上述文件，否則可能被拒絕扣除或面臨罰款。

常見錯誤及注意事項

申報年金扣稅時，納稅人容易犯以下錯誤：

混淆合資格與非合資格年金：只有QDAP才可扣稅，傳統年金或即期年金不符合資格。
重複申報同一保費：若你與配偶聯名購買年金，每人只可申報自己實際繳付的部分，不可重複扣除。
忽略60,000元總上限：即使你購買了多份QDAP，加上VHIS及TVC，合計扣除額仍不能超過60,000元。
忘記申報：部分納稅人以為保險公司會自動向稅務局申報，但實際上你必須在報稅表中主動填寫。
提前領取年金影響：若你在年金領取期前提取部分保單價值，可能導致已獲扣稅的保費被追回或罰款。

如果你對申報有疑問，歡迎聯絡我們查詢，我們的專業團隊可提供個別指導。

年金扣稅與其他退休計劃的比較

除了年金，納稅人亦可透過強積金自願性供款（TVC）及可扣稅自願醫保（VHIS）獲得稅務扣除。三者共享60,000元上限，但各有特點：

計劃	扣稅上限（每年）	資金鎖定期	適合人士
合資格延期年金（QDAP）	60,000元（與VHIS及TVC共享）	年金領取期通常為10年或以上	希望退休後有穩定現金流人士
強積金自願性供款（TVC）	60,000元（共享）	保留至65歲退休	希望增加強積金儲蓄人士
可扣稅自願醫保（VHIS）	8,000元（每人）	無鎖定期，但須持續繳費	需要醫療保障人士

你可根據自身退休目標、風險承受能力及現有保障，選擇最適合的組合。例如，年輕人可優先考慮TVC，中年人士則可選年金以鎖定長期收入。

結論

年金扣稅是一項實用的退休儲蓄工具，配合正確的報稅表申報，每年最多可節省10,200元稅款（以17%標準稅率計算）。2025/26課稅年度的扣稅上限維持不變，但納稅人必須主動在報稅表中填寫合資格年金保費金額，並妥善保存相關文件。

建議你每年核對保險公司發出的保費摘要，並使用稅務計算機估算節稅效果。如有任何疑問，請即聯絡我們預約諮詢。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況不同，建議就個人稅務事項諮詢註冊稅務師或會計師。