年金收入報稅全攻略：2024/25課稅年度申報要點

概述

隨著退休規劃意識提升，愈來愈多港人購買年金產品。年金收入是否需要報稅？本文以2024/25課稅年度為背景，講解年金收入報稅關鍵，助你合規省稅。涵蓋年金稅務定義、合資格延期年金保費扣除、申報步驟及常見問題。

年金收入在香港的稅務定義

不同來源年金稅務處理截然不同：僱主提供的退休計劃年金（如ORSO）一般屬應課稅入息，須申報；個人購買的保險年金（非QDAP）通常視為保險賠償，毋須課稅；合資格延期年金（QDAP）年金收入屬保險性質，亦不課稅；香港公共年金計劃同樣毋須繳稅。釐清年金來源是年金收入報稅第一步。若有僱主提供年金，務必正確填報；個人保險年金通常不用申報，仍建議保留保單文件。

合資格延期年金保費扣除

2024/25課稅年度，QDAP保費扣除上限為60,000港元（與可扣稅自願性供款TVC合計）。申請注意：保單須獲保險業監管局認證；納稅人須為保單持有人及受保人；保費須在課稅年度內支付；代配偶支付也可申請，前提配偶無應課稅入息。此扣除可降低應課稅入息，邊際稅率17%下最高省稅10,200港元，是年金收入報稅的重要策略。

如何申報年金收入及保費扣除

在BIR60報稅表中：申報僱主退休年金收入於「入息」部分；申請QDAP保費扣除於「扣除」部分，填寫實際繳付金額（上限60,000港元）；核對總額，可善用稅務計算機。建議整理所有年金保單及退休計劃文件，並保留繳費收據。如有疑問，可預約稅務顧問。

常見問題

年金收入是否需要報稅？

視乎來源。僱主退休計劃年金一般需申報；個人保險年金（含QDAP及公共年金）毋須課稅。

合資格延期年金保費如何扣除？

在BIR60「扣除」部分填寫實繳保費，上限60,000港元（與TVC共享），須在課稅年度內支付並保留收據。

如有強積金自願性供款，可否與QDAP保費一起扣除？

可以。兩者合計上限60,000港元，例如TVC供款20,000港元，QDAP最多可扣40,000港元，需分開申報。

2024/25課稅年度基本免稅額是多少？

132,000港元。其他免稅額另計。應課稅入息計算：入息總額減扣除（含QDAP）減免稅額。

漏報僱主年金收入有何後果？

可能被補加稅款及罰款，蓄意瞞報最高罰50,000港元及加徵三倍少徵稅款。務必如實申報。

結論

年金收入報稅關鍵在分辨來源及善用QDAP扣除。2024/25課稅年度QDAP最高省稅逾萬元。務必如實申報，有疑問諮詢專業意見。
免責聲明：本文僅供參考，不構成專業稅務意見。請諮詢註冊稅務代表或向稅務局查詢。