兼職收入幾多錢先要報稅？

2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000。若您全年所有收入（包括兼職）合計超過此金額，便須報稅及可能需繳稅。即使總收入未達免稅額，但收到稅務局發出的報稅表，仍必須如實申報，否則可能被罰款。

兼職收入係現金出糧，僱主無報稅，我係咪唔使報？

不是。無論僱主有否向稅務局申報，您作為納稅人有責任如實申報所有收入。若您隱瞞現金收入，一旦被稅局查出（例如透過銀行紀錄、客戶資料等），可被追討欠稅及罰款，最高可達少報稅款的三倍。

我有全職工作，兼職收入點樣報稅？

您只需在報稅表（BIR60）的「入息」部分列出所有僱主名稱及收入金額，稅務局會自動將全職與兼職的薪俸收入合併評稅。若兼職屬自僱性質，則須在「業務利潤」欄申報，並可考慮申請「個人入息課稅」合併計算，以享免稅額。

兼職支出係咪可以扣稅？

視乎兼職性質。若您屬僱員，一般僅可申報與工作直接相關的必要開支（如交通費、制服費），且須有單據。若屬自僱人士，則可扣減因賺取業務利潤而產生的合理開支（如材料、工具、部分家居開支），並須保留完整紀錄。

報兼職收入會唔會令我要交更多稅？

正確申報兼職收入後，您的總收入增加，若超過免稅額，應繳稅款自然會上升。但您仍可享有原本的免稅額及扣除項目。如果您有強積金供款、進修開支等可扣稅項目，記得一併申報。使用[稅務計算機](/tools)可模擬不同情況下的稅款差別。

Part Time報稅攻略｜2024/25課稅年度兼職收入申報須知

概述

在香港，只要你在2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）內有任何入息，不論是全職還是兼職（part time），原則上都須向稅務局申報。不少打工仔誤以為兼職收入金額少、或僱主不會向稅局申報，便毋須報稅，但根據《稅務條例》，所有因受僱工作而獲得的入息均屬應課稅收入，即使只有一份兼職，如果全年總入息超過基本免稅額（2024/25課稅年度為HK$132,000），便須填寫報稅表。即使收入未達免稅額，若收到稅局發出的報稅表，仍須如實申報。

正確處理 part time報稅 ，不僅能避免罰款及檢控，更可讓您善用免稅額、強積金供款扣稅等福利。本文將深入剖析兼職報稅的各個要點，助您輕鬆應對報稅季節。

什麼是Part Time報稅？兼職收入是否一定要報稅？

兼職報稅是指納稅人將來自副業、兼職、Freelance、散工等非全職工作的收入，在報稅表上如實填報。稅務局評稅時，會將您的總收入（全職+兼職）合併計算，扣除可享有的免稅額及扣除項目後，按累進稅率或標準稅率（以較低者為準）計算應繳稅款。

兼職收入是否需要報稅的三大判斷條件

總收入超過基本免稅額：2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000。若您的全年總收入（包括兼職）超過此金額，便須報稅及可能需繳稅。
收到報稅表：即使收入低於免稅額，稅務局仍可能根據您的僱主申報資料發出報稅表，收到後必須填報。
屬自僱性質的兼職：如您是Freelancer、Uber司機、斜槓族，屬於自僱人士，無論收入多少，都須主動申報並可能需繳納利得稅或個人入息課稅。

簡而言之，並非所有兼職收入都必須繳稅，但絕大多數情況都必須申報。不申報可能導致日後被追討稅款及罰款。

2024/25課稅年度兼職收入免稅額及稅率計算

了解適用的免稅額與稅率，是計算兼職應繳稅款的基礎。以下重點整理：

基本免稅額與其他主要免稅額

基本免稅額：HK$132,000（適用於所有納稅人，除非已申報其他免稅額如已婚人士免稅額）。
單親免稅額：HK$132,000（符合條件者）。
子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至第9名）。
供養父母/祖父母免稅額：每人HK$25,000至HK$50,000（視乎年齡及是否同住）。

累進稅率與標準稅率

累進稅率：首HK$50,000入息課2%；次HK$50,000課6%；再HK$50,000課10%；再HK$50,000課14%；餘額課17%。最高稅率為17%。
標準稅率：15%（以總入息淨額計算，不設免稅額扣除）。
計算方式：評稅時取累進稅率計算的稅款與標準稅率計算的稅款中較低者。一般低收入人士使用累進稅率，高收入人士則可能因標準稅率更優惠而採用。

實際案例：假設您全職收入HK$300,000，兼職收入HK$80,000，總收入HK$380,000。扣除基本免稅額HK$132,000後，應課稅入息為HK$248,000。按累進稅率計算，首HK$50,000稅款1,000，次HK$50,000稅款3,000，第三HK$50,000稅款5,000，第四HK$50,000稅款7,000，餘額HK$48,000稅款8,160，合共HK$24,160。標準稅率則為HK$380,000×15%=HK$57,000。取較低者，即HK$24,160。您可使用我們的稅務計算機快速估算。

兼職報稅常見情況：僱員 vs 自僱人士

兼職工作的性質直接影響報稅方式。以下分兩大類說明：

僱員兼職（受僱形式）

如果您為某公司或僱主提供兼職服務，並受其管理、獲發薪金、已扣強積金（MPF），則屬於僱員身份。僱主須向稅務局申報您的收入（IR56B表格）。您需要在報稅表（BIR60）中的「入息」部分填報該兼職收入，並在「受僱職位」欄目列出所有僱主名稱及收入金額。稅務局會自動將全職與兼職的薪俸收入合併評稅。

注意：若您同時間有多份兼職，每份收入都必須申報，即使每份單獨未超過免稅額。

自僱兼職（Freelance / 斜槓）

若您以自僱人士身份承接項目（例如：設計、寫作、攝影、網上銷售、駕駛Uber、教授樂器等），則屬經營業務。您需要在報稅表中填寫「業務利潤」部分，並提交利得稅報稅表（如已獲發BIR52）。若您同時有全職工作，可選擇申請「個人入息課稅」，將薪俸入息與業務利潤合併，同樣可享免稅額，並按累進稅率計算，可能比分開評稅更慳稅。

自僱人士常見扣除項目：

直接成本（材料、工具）
業務相關開支（交通、郵費、專業保險）
部分家居開支（如在家中工作）
強積金自願性供款（可扣稅但設上限）

若您不確定自己的身份，可諮詢專業意見或聯絡我們。

兼職報稅注意事項及常見錯誤

申報兼職收入時，許多納稅人容易忽略以下要點，導致錯誤或罰款：

勿低估「偶然收入」：即使是零星兼職，只要全年總計超過免稅額，便須申報。不要以為「只做幾次」就不用報。
保留收入證明：銀行入數記錄、支票、合約、僱主發出的薪金單等，以備稅局查核。
區分「受僱」與「自僱」：錯誤分類可能導致錯誤使用免稅項或需補稅。
留意兼職的收入是否已扣稅：部分兼職僱主可能已為您申報僱員入息，但您仍須自行確認。
準時提交報稅表：一般報稅期限為每年5月至6月（2024/25課稅年度的報稅表預計2025年4月發出，提交期限為1個月）。逾期報稅可能被罰款HK$1,200至HK$10,000，甚至被檢控。
利用「自動延期」：如選用電子報稅（eTAX），可自動獲延期1個月。

若您未能確定如何填報，可先使用我們的稅務計算機模擬計算，或諮詢專業稅務顧問。

結論：善用兼職報稅權益，避免不必要損失

Part time報稅 並非想像中複雜，只要掌握基本規則：全年總收入超過基本免稅額便須申報，並根據工作性質（僱員或自僱）填寫相應部分。此外，您可善用免稅額、強積金供款扣稅、個人入息課稅等安排，合法減低稅務負擔。

如果對兼職報稅仍有疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們提供一對一稅務諮詢及報稅表填寫服務。記住：準確申報，既盡公民責任，又可保障自身權益。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。由於實際情況因人而異，建議就個人稅務問題諮詢合資格稅務師或會計師。