兼職（Part Time）收入要報稅嗎？2024/25課稅年度完整指南

概述

每年稅季，不少兼職工作者都會問：「part time 要報稅嗎？」答案並非簡單的是或否，而是取決於你的總收入（包括全職及兼職）是否超過基本免稅額。香港採用「個人入息課稅」制度，稅務局會將你所有來源的收入合計，再扣除免稅額及扣除項目後計算應繳稅款。即使你的兼職收入不高，若連同全職薪金總額超過免稅額，仍可能需要報稅。本文將以2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務規定為基礎，全面拆解兼職收入與報稅的關係，幫助你釐清責任，避免因漏報而招致罰款。

兼職收入是否需要報稅？

基本免稅額與個人進修開支

首先，你要知道2024/25課稅年度的基本免稅額為**$132,000**（與2023/24相同）。如果你的全年總收入（全職+兼職）不超過此金額，一般無須繳稅，亦無須報稅（除非收到稅務局發出的報稅表）。但若總收入超過$132,000，即使只有兼職收入，也必須如實申報。注意：兼職收入不論金額大小，只要與你的職業或業務有關，均屬「應課稅入息」。稅務局不會因為你是「part time」而給予豁免，關鍵在於總收入是否達到課稅門檻。

2024/25課稅年度免稅額一覽

除了基本免稅額，你還可以申請其他免稅額，例如：

• 單親免稅額：$132,000（若符合資格）
• 子女免稅額：每名子女$130,000（第1至9名）
• 供養父母免稅額：每名父母$25,000至$50,000（視乎年齡及是否同居）
• 個人進修開支：最高$100,000（必須與工作相關的認可課程）

若你同時有全職工作，兼職收入會與全職薪金合計，然後統一計算應繳稅款。因此，即使兼職收入本身低於免稅額，但合計後超過門檻，仍需要報稅。

如何計算兼職收入的應繳稅款？

使用稅務計算機快速估算

計算應繳稅款時，你需要將所有收入（包括兼職）加總，減去可扣除項目（如強積金供款、個人進修開支、認可慈善捐款等），再減去免稅額，得出「應課稅入息實額」。然後按累進稅率（2%至17%）或標準稅率（15%），以較低者計算。為了節省時間，你可以使用我們的稅務計算機輸入數據，即時估算應繳稅款。

舉例：假設你全職年薪$300,000，兼職年收入$80,000，總收入$380,000。扣除強積金供款（假設$18,000）及基本免稅額$132,000後，應課稅入息實額為$230,000。按累進稅率首$50,000徵2%、次$50,000徵6%……最終稅款約$16,000（實際數字需按個人情況計算）。

兼職人士常見的稅務扣除項目

兼職工作者同樣可以申報與工作相關的開支，但必須符合「完全、純粹及必須為產生應課稅入息而招致」的原則。常見扣除項目包括：

• 交通費：若兼職需要頻繁外出（如送貨、上門服務），可申報實際交通開支（須保留單據）。
• 制服及裝備：例如指定工作服、安全鞋、工具等，但日常服裝不可扣除。
• 專業學會會費：若兼職要求你持有特定專業資格，相關會費可扣除。
• 自費進修開支：與兼職工作直接相關的課程費用，最高$100,000。

注意：若你的兼職屬「自僱人士」（如Freelance），則可申報更多營運開支（如設備、軟件、保險等），但需按「業務利潤」報稅，規則略有不同。如有疑問，可聯絡我們獲取專業意見。

報稅流程與注意事項

報稅表填寫要點

每年4月，稅務局會向納稅人發出報稅表（BIR60）。你需要在「薪俸收入」部分填寫所有僱主名稱、入息金額及受僱時期。若有多份兼職，應逐項列出。注意：即使僱主沒有為你申報（例如現金出糧），你仍有責任主動申報。隱瞞收入一經發現，可被罰款及追討欠稅。

重要日期與罰則

• 報稅表發出日期：每年4月第一個工作日
• 提交期限：一般為1個月內（若電子報稅可自動延期1個月）
• 遲交罰款：最高可達$10,000，另加欠稅附加費

若你只收到「個別人士報稅表」而無其他表格，可選擇用「稅務易」網上報稅，更方便快捷。

結論

總結來說，「part time 要報稅嗎？」的答案取決於你的全年總收入是否超過基本免稅額$132,000（2024/25年度）。即使兼職收入不高，也應如實申報，以免觸犯法例。善用免稅額及扣除項目可有效減輕稅負，而我們的稅務計算機能助你快速掌握稅務狀況。如有複雜情況（如同時有多份兼職、自僱收入等），建議諮詢專業稅務顧問。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時修訂，請以香港稅務局最新公布為準。如有具體稅務問題，應諮詢註冊稅務師或會計師。