配偶無收入報稅：已婚人士免稅額與父母免稅額申請指南

概述

在香港，配偶無收入報稅是很多家庭關注的議題。當配偶沒有薪金收入時，另一方可申請已婚人士免稅額，從而降低整體稅務負擔。本文將詳細說明2024/25及2025/26課稅年度的相關規定，並探討如何同時申請父母免稅額。

配偶無收入報稅的基本概念

配偶無收入報稅是指當一方配偶全年無應課稅收入時，另一方可選擇以「已婚人士」身份報稅，享有較高的基本免稅額。根據IRD規定，已婚人士免稅額為$264,000（2024/25課稅年度），遠高於單身人士的$132,000。申請時需在報稅表內正確填報配偶資料，並確保配偶確實沒有收入。

已婚人士免稅額詳解

已婚人士免稅額適用於合法婚姻的配偶。若配偶無收入，納稅人可全額申領該免稅額。此外，納稅人亦可選擇分開評稅或合併評稅，視乎哪種方式更能減低稅款。建議使用稅務計算機模擬不同方案的效果。

父母免稅額的申請條件

除了配偶無收入報稅外，符合條件的納稅人可同時申請父母免稅額。每名合資格父母可獲$50,000免稅額（2024/25課稅年度），若父母年滿60歲或以上並與納稅人同住，則可獲$100,000。申請時需提供父母的身份證明及同住證明文件。

如何填報稅表

納稅人應在BIR60報稅表第4部份正確申報配偶及父母資料。配偶無收入的情況下，需在相關欄位註明「無收入」。如有疑問，可隨時聯絡我們索取協助。IRD通常不會要求額外證明文件，但保留相關紀錄以備查核。

注意事項與常見錯誤

常見錯誤包括未更新配偶收入狀況、漏報父母同住地址，以及錯過報稅期限。建議每年審視家庭收入變化，並在課稅年度結束後盡早準備文件。2025/26課稅年度的免稅額或有調整，請留意IRD最新公布。

結論

配偶無收入報稅時，善用已婚人士免稅額及父母免稅額可有效節省稅款。及早規劃及正確填報，有助合規減稅。如需進一步協助，請使用稅務計算機或聯絡我們。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。