QDAP 報稅時，我可以為配偶的保單申請扣稅嗎？

可以。若您為配偶支付 QDAP 保費，且該保單以配偶為受保人，您可在報稅表中申請扣除。但需注意，您與配偶的合計扣除額仍受每人每年 60,000 港元的個人上限約束，不能互相轉移。建議保留配偶的保單文件及您支付保費的證明。

如果我有多份 QDAP 保單，如何計算扣稅額？

您需要將所有 QDAP 保單在該課稅年度實際繳付的保費總額加總，但總申報金額不可超過 60,000 港元。例如，若兩份保單分別繳付 40,000 港元及 30,000 港元，合計 70,000 港元，您只可申報 60,000 港元。建議先填寫較低保費的保單，以確保不超額。

QDAP 保費在個人入息課稅中同樣可扣除嗎？

是的。QDAP 保費不僅可在薪俸稅中扣除，若您選擇個人入息課稅（即合併計算租金、業務利潤等收入），同樣可以申請該扣除。但需注意，個人入息課稅的總扣除額仍受每年 60,000 港元的 QDAP/TVC 合計上限限制。

如果我在 2025/26 課稅年度才開始繳付 QDAP 保費，應如何申報？

QDAP 扣稅以實際繳付年度為準。若您在 2025/26 課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）繳付保費，則需在 2026 年提交的 BIR60 報稅表中申報。請勿提前在 2024/25 課稅年度申報，否則可能被視為錯誤陳述。

我遺失了 QDAP 保費收據，還能申請扣稅嗎？

可以，但建議盡快聯絡保險公司索取補發收據或年度結算表。稅務局有權要求提供證明文件，若無法提供，可能無法獲得扣稅。若在報稅時尚未取得文件，可先按實際繳付金額申報，但必須在稅務局查核時提供證明。

QDAP 報稅全攻略：2024/25 課稅年度扣稅額與申報要點

概述

QDAP（Qualifying Deferred Annuity Policy，合資格延期年金保單）是香港保險業監管局認可的退休規劃產品，投保人可在每年報稅時申請稅務扣除。在 2024/25 課稅年度，每位納稅人可就 QDAP 保費申請最高 60,000 港元的扣除額（此為年金保費及可扣稅自願性供款 TVC 的合計上限）。本文將詳細解釋 QDAP 報稅的規則、申報方法、常見陷阱，並提供實用建議，助您善用這個稅務優惠。

什麼是 QDAP 及為何需要報稅申報？

QDAP 是由獲授權保險公司提供的延期年金產品，必須符合保險業監管局（IA）的特定要求，例如保證年金金額、冷靜期及披露準則。投保人繳付的保費可在薪俸稅或個人入息課稅中申請扣除，因此正確申報 QDAP 報稅是獲得稅務優惠的關鍵。

QDAP 的基本特點

保證年金：保單必須提供保證的每月或每年年金金額，派發年期不少於 10 年。
累積期：投保人在退休前繳付保費，資金在保單內滾存。
年金期：退休後開始領取年金收入。
保費靈活性：可選擇一次性或定期繳付，但每年最高可申報的扣除額為 60,000 港元。

為何需要報稅申報？

稅務扣除：QDAP 保費屬於可扣稅項目，須在報稅表（BIR60）中填寫，否則無法獲得扣稅。
合規要求：稅務局（IRD）可能要求提供保單證明，錯誤申報或漏報可能引致罰款。
退休規劃：透過扣稅降低即時稅負，同時為未來退休收入作準備。

QDAP 報稅的扣除上限與計算方法

在 2024/25 課稅年度，QDAP 保費與可扣稅自願性供款（TVC）的合計扣除上限為每名納稅人每年 60,000 港元。這意味著如果您同時投保 QDAP 及參與 TVC，兩者總申報金額不能超過此上限。

扣除計算步驟

確認保費金額：查看保險公司發出的保費收據或年度結算表，確定該課稅年度已繳付的 QDAP 保費。
計算合計上限：將 QDAP 保費與 TVC 供款相加，若總額超過 60,000 港元，只可申報 60,000 港元。
填寫報稅表：在 BIR60 的第 8.2 部（「扣除」部分）填寫「合資格延期年金保費」金額。
保留證明文件：保存保單文件及繳費收據至少 7 年，以便稅務局查核。

常見計算例子

若您只投保 QDAP，每年保費 50,000 港元：可申報全額 50,000 港元。
若 QDAP 保費 70,000 港元，TVC 供款 10,000 港元：合計 80,000 港元，只可申報 60,000 港元。
若 QDAP 保費 30,000 港元，TVC 供款 20,000 港元：合計 50,000 港元，可全數申報。

如何填寫報稅表進行 QDAP 報稅？

正確填寫報稅表是成功扣稅的關鍵。以下是逐步指南：

填寫 BIR60 表格的步驟

獲取報稅表：稅務局通常於每年 5 月初郵寄 BIR60 給納稅人。
查找扣除部分：在表格第 8 部「扣除」中，找到「合資格延期年金保費」一欄。
輸入金額：填寫您於 2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）實際繳付的 QDAP 保費，上限為 60,000 港元。
簽署及提交：核對所有資料後，於 2025 年 6 月或指定期限前提交。

注意事項

不要重複申報：若您同時有 TVC，兩者需分開填寫，但總額不可超過上限。
配偶保單：若您為配偶支付 QDAP 保費，亦可申請扣除，但該保單必須以配偶為受保人。
電子報稅：使用「稅務易」eTax 系統可自動計算扣除額，減少出錯。

QDAP 報稅的常見陷阱與注意事項

即使 QDAP 報稅看似簡單，仍有一些細節容易被忽略：

陷阱一：誤解扣除上限為每份保單

部分納稅人以爲每份 QDAP 保單均可扣稅 60,000 港元，但實際上限是 每人每年合計。若您持有兩份 QDAP，總申報金額仍不可超過 60,000 港元。

陷阱二：忘記申報 TVC 合計

若您同時有強積金可扣稅自願性供款，必須將兩者合計申報。稅務局會自動核對數據，漏報或錯報可能導致覆核。

陷阱三：保費繳付年度混淆

QDAP 扣稅以 實際繳付日期 為準，而非保單生效日。例如，2025 年 3 月繳付的保費屬於 2024/25 課稅年度，但若在 2025 年 4 月繳付，則屬於 2025/26 課稅年度。

陷阱四：未保留證明文件

稅務局有權要求提交保單合約及繳費收據。遺失文件可能導致扣稅被撤銷。

使用稅務計算機與尋求專業協助

為了確保 QDAP 報稅準確無誤，您可以利用以下工具及服務：

稅務計算機：DSB Tax 提供的稅務計算機可幫助您估算扣除後的應繳稅款，只需輸入收入及 QDAP 保費金額即可。
專業諮詢：若您對報稅有疑問，歡迎聯絡我們的稅務顧問，我們提供個人化的報稅建議。

何時應尋求專業意見？

您持有複雜的保險組合（如多份 QDAP 或混合 TVC）。
您是自僱人士或需填寫個人入息課稅。
您懷疑過去報稅有遺漏或錯誤。

結論

QDAP 報稅是香港納稅人降低稅務負擔的有效途徑，但必須準確申報才能享受扣稅優惠。在 2024/25 課稅年度，每人每年最高可扣除 60,000 港元的 QDAP 保費（與 TVC 合計）。請務必核對保費金額、填寫正確的報稅表欄目，並保留所有文件。若您希望進一步優化稅務規劃，可使用 DSB Tax 的稅務計算機或聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規可能隨時變更，請務必諮詢合資格稅務顧問或參考稅務局官方指引。