強積金要報稅嗎？2024/25課稅年度完整解析

概述

強積金（MPF）是香港退休保障的重要一環，但許多打工仔對於「強積金要報稅嗎」這個問題感到困惑。簡單來說，強積金供款本身不需在報稅時申報為收入，但部分提款情況及自願性供款處理則有稅務影響。根據香港稅務局（IRD）2024/25課稅年度指引，強制性供款已獲稅務豁免，而可扣稅自願性供款（TVC）則可享最高每年60,000港元的稅務扣除。本文將深入剖析強積金與報稅的關係，助你正確填寫報稅表。若你對其他稅務項目有疑問，可使用我們的稅務計算機快速估算，或聯絡我們獲取個人化建議。

強積金供款：需要報稅嗎？

強制性供款

僱主及僱員的強制性強積金供款（各為僱員有關入息的5%，上限為每月1,500港元）無需在報稅表上申報為收入或扣除。稅務局早已將這部分供款視為僱員的退休福利，不屬於應課稅入息。因此，你在填寫BIR60表格時，不需要把強積金供款額寫入「收入」或「扣除」欄目。

自願性供款

自願性供款分為兩類：一般自願性供款（AVC）及可扣稅自願性供款（TVC）。一般自願性供款不享有任何稅務優惠，供款金額不能用作薪俸稅扣除。而可扣稅自願性供款（TVC）則可於2024/25課稅年度申請最高60,000港元的扣除，但需在報稅表中申報，並提供相關證明文件。

• 強制性供款：免申報，不影響應課稅入息
• 一般自願性供款：不可扣除，無需申報
• 可扣稅自願性供款（TVC）：可在「扣除」部分申報，最高60,000港元

強積金提款：何時需要報稅？

退休提款

當你年滿65歲或符合特定條件（如永久離開香港、完全喪失行為能力等）時，從強積金帳戶提取的累算權益完全免稅。這筆款項不屬於應課稅收入，無需在報稅表中申報。

提早提取

若你在未滿65歲前因特定理由（如永久離開香港）提取強積金，同樣無需繳稅。但要注意，若你因「永久離開香港」而提取，稅務局可能會審視你是否真的永久離港，以避免濫用。

• 退休提取：免稅，無需申報
• 永久離開香港：免稅，但需保留證明文件
• 其他情況（如死亡、完全喪失行為能力）：免稅

強積金收益與稅務

投資回報

強積金計劃內的投資收益（如股息、利息、資本增值）在帳戶內累積期間免稅。稅務局不會就這些收益向計劃成員徵收任何稅項，即使你選擇轉換基金，也不會觸發稅務責任。

轉移安排

當你轉換工作或將強積金從一個受託人轉移至另一個，無需繳付任何稅項。轉移過程中，你的累算權益不會被視為收入，因此不影響報稅。

• 帳戶內收益：完全免稅
• 轉移權益：免稅，無需申報

可扣稅自願性供款（TVC）詳解

扣除上限與資格

自2019/20課稅年度起，合資格人士每年可申請最高60,000港元的TVC扣除。這項扣除與其他自願醫保（VHIS）及合資格年金保費的扣除合計上限為60,000港元。換句話說，如果你同時購買了自願醫保和TVC，兩者總扣除額不能超過60,000港元。

申報步驟

要在2024/25課稅年度成功申報TVC扣除，你必須：

1. 在課稅年度內（2024年4月1日至2025年3月31日）存入TVC款項
2. 於報稅表（BIR60）第8部「扣除」部分填寫TVC金額
3. 保留強積金受託人發出的供款收據或結單，以備稅務局查核

• 上限：每年60,000港元（與VHIS及年金合計）
• 需在報稅表中主動申報
• 保留所有供款證明

常見誤解與實例

誤解一：所有強積金供款都可扣稅

事實：只有可扣稅自願性供款（TVC）可以扣稅，強制性供款及一般自願性供款均不適用。

誤解二：提取強積金需要繳稅

事實：合法的強積金提取（如退休、永久離港）均免稅。

實例說明

假設陳先生2024/25課稅年度年薪為480,000港元，強制性強積金供款為21,600港元（480,000 x 5% = 24,000，但因上限每月1,500港元，全年上限18,000港元，實際供款18,000港元）。他另存入TVC 40,000港元。

• 強制性供款：不需申報
• TVC：可在報稅表中申報40,000港元扣除
• 應課稅入息：480,000 - 40,000 = 440,000港元
• 使用稅務計算機可算出實際應繳稅款

結論

總括而言，「強積金要報稅嗎」的答案取決於供款類型和提款情況。強制性供款及一般自願性供款無需申報，退休或合法提款亦免稅。只有可扣稅自願性供款（TVC）需在報稅表中申報以獲得扣除。2024/25課稅年度，TVC扣除上限為60,000港元，與其他合資格產品合計。為確保準確，建議使用我們的稅務計算機進行估算，或聯絡我們獲取專業稅務意見。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，請諮詢合資格稅務顧問。