強積金供款報稅全攻略：2024/25課稅年度扣稅懶人包

概述

每年報稅季節，打工仔最關心的其中一個項目就是強積金供款報稅。強積金（MPF）供款不僅是退休儲備，更與你的薪俸稅息息相關。在2024/25課稅年度，僱員的強制性強積金供款可享有最高18,000元的免稅額，而可扣稅自願性供款（TVC）更提供額外60,000元的扣稅額。本文將深入剖析強積金供款報稅的各項細節，助你善用扣稅優惠，避免常見錯誤。

強積金供款如何影響你的報稅？

強積金供款主要分為兩類：強制性供款及自願性供款，兩者在報稅上的處理方式截然不同。

強制性供款的稅務處理

僱員的強制性強積金供款（即每月收入的5%，上限1,500元）屬於「認可退休計劃供款」，可在薪俸稅中申請扣除。2024/25課稅年度的最高免稅額為18,000元。注意，這項扣除僅適用於僱員部分的強制性供款，僱主供款部分不屬僱員收入，無需課稅。

• 僱員強制性供款：可全數扣除，上限18,000元
• 僱主強制性供款：不計入僱員應評稅入息
• 自僱人士強制性供款：同樣可作為認可退休計劃供款扣除

自願性供款與可扣稅自願性供款

除了強制性供款，僱員可選擇進行自願性供款。一般自願性供款不享有稅務優惠，但可扣稅自願性供款（TVC） 則是例外。TVC是政府為鼓勵額外退休儲蓄而設的計劃，供款可在薪俸稅或個人入息課稅中扣除，每年上限60,000元（此上限與合資格延期年金保費合計）。

• TVC供款：每年最多扣稅60,000元
• 一般自願性供款：不設扣稅
• TVC與強制性供款的免稅額獨立計算，兩者可同時享用

2024/25課稅年度強積金供款報稅要點

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表將於2025年4月發出，納稅人需在指定期限內申報。以下為強積金供款相關的關鍵資訊。

供款上限與扣稅額

強制性供款方面，僱員每月供款上限維持在1,500元（即年供款上限18,000元），自僱人士則按收入的5%供款，每年最高同樣為18,000元。TVC方面，每年扣稅上限60,000元，沒有最低供款額限制，但需注意TVC一經提取便需按規定處理。

• 強制性供款免稅額：最高18,000元
• TVC扣稅額：最高60,000元（與延期年金合計）
• 兩者合計最高扣稅額：78,000元

申報步驟

在填寫報稅表（BIR60）時，強積金供款需於「薪俸稅」部分申報：

1. 在「認可退休計劃供款」一欄填寫僱員強制性供款總額（不超過18,000元）
2. 若你設有TVC帳戶，需在「可扣稅自願性供款」一欄填寫供款金額（不超過60,000元）
3. 保留強積金受託人發出的年度供款結算書，以備稅務局查核

注意：僱主供款無需申報，亦不屬你的收入。

常見強積金供款報稅誤區

不少打工仔對強積金供款報稅存在誤解，以下列舉幾個常見陷阱：

• 誤區一：僱主供款也要報稅？ 錯。僱主為你作出的強積金供款不屬於你的應評稅入息，無需在報稅表上申報。
• 誤區二：所有自願性供款都可扣稅？ 錯。只有TVC帳戶內的供款才可扣稅，一般自願性供款（如額外自願性供款）不設稅務優惠。
• 誤區三：強制性供款免稅額自動獲得？ 部分正確。稅務局會根據僱主申報的資料計算，但若你有多份工作或自僱，需自行申報準確金額。
• 誤區四：TVC扣稅上限與強制性供款合計？ 錯。兩者獨立計算，強制性供款免稅額最高18,000元，TVC扣稅額最高60,000元，可同時享用。

使用稅務計算機輕鬆計算扣稅額

要準確計算強積金供款報稅的扣稅額，你可以使用我們的稅務計算機快速估算。只需輸入你的年薪、強積金供款額及TVC供款額，系統便會自動計算應繳稅款及節省金額。此外，若你對報稅程序有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，我們樂意為你解答。

結論

總結而言，強積金供款報稅是每位打工仔都應掌握的稅務知識。善用強制性供款的18,000元免稅額，以及TVC的60,000元扣稅額，每年最多可節省逾萬元的稅款。在2024/25課稅年度，記得核對你的強積金供款紀錄，準確填寫報稅表，並考慮開立TVC帳戶以進一步慳稅。如有需要，不妨使用稅務計算機或聯絡我們獲取個人化建議。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務顧問或參閱稅務局官方指引。