香港現在還要交遺產稅嗎？是否需要申報？

自2006年2月11日起，香港已取消遺產稅，所有於該日或之後去世人士的遺產均無須繳付遺產稅。但仍須向稅務局提交遺產稅申報表（IRED form），以取得遺產稅清妥證明書或豁免遺產稅證明書，否則銀行、證券公司及土地註冊處將無法完成資產過戶。

遺產稅申報表應該在何時提交？逾期會有罰款嗎？

遺產承辦人須在取得遺產承辦書後一年內（或法院指定限期內）向稅務局提交遺產稅申報表。若逾期未交，稅務局有權徵收罰款，最高可達應繳遺產稅的兩倍（但由於現時遺產稅為0%，罰款可能按行政罰則計算，最高10,000港元）。建議盡早提交，並保留收妥證明。

獲得遺產稅清妥證明書後，如何辦理物業過戶？

取得遺產稅清妥證明書後，遺產承辦人須連同遺產承辦書及死亡證，到土地註冊處遞交轉名契據（例如CR109表格）並繳付印花稅。若繼承人為配偶或直系親屬，一般可享更低稅率或豁免。物業轉名後，新業主應到差餉物業估價署更新業主記錄。

逝者生前欠稅，會影響遺產過戶嗎？

會。若逝者生前有未清繳的利得稅、薪俸稅或物業稅，稅務局在審核遺產稅申報時會要求從遺產中先行清繳。如不清繳，將無法取得遺產稅清妥證明書，從而延誤資產過戶。建議先向稅務局查詢逝者的稅務狀況，並安排清繳。

遺產中包括海外資產，是否需要申報？

需要。遺產稅申報表要求申報所有在香港的資產，同時也包括死者名下但位於海外、而與香港有關聯的資產（例如透過香港公司持有的海外物業）。若資產完全在海外且與香港無關，則不需在遺產稅申報中列出，但須在遺產承辦書的遺產清冊中如實披露。

親人離世後遺產稅申報與過戶該如何處理｜DSB Tax 香港稅務指南

概述

當親人離世後，遺產稅申報與過戶該如何處理，是許多家庭面對的實際問題。雖然香港自2006年2月11日起已全面取消遺產稅，不再就遺產總額徵收稅款，但處理遺產時仍須向稅務局（IRD）提交遺產稅申報表，以取得「遺產稅清妥證明書」或「豁免遺產稅證明書」，這是銀行、證券公司及土地註冊處辦理資產過戶的必要文件。本文將以2024/25及2025/26課稅年度為背景，逐步說明親人離世後的遺產稅申報與過戶流程，並涵蓋物業轉讓印花稅等相關稅務考慮，助您順利完成遺產處理。

香港遺產稅的歷史與現狀

遺產稅廢除後的法律框架

香港的遺產稅制度在2006年改革前，適用於所有在香港的遺產，稅率曾達最高20%。自《2005年收入（取消遺產稅）條例》生效後，於2006年2月11日或之後去世人士的遺產，一律無須繳付遺產稅。然而，這不代表遺產處理完全繞開稅務局。根據《遺產稅條例》的過渡安排，稅務局仍負責審核遺產稅申報，以確認遺產有否未清稅款或涉及遺產稅豁免事宜。

在2024/25及2025/26課稅年度，稅務局繼續沿用同一框架：遺產承辦人必須向遺產稅署（屬稅務局轄下）提交遺產稅申報表（IRED form），並附上遺產清冊及相關證明文件。稅務局會審核後發出「遺產稅清妥證明書」（IRED Certificate of Clearance），否則須繳付暫繳遺產稅（雖然稅率已降至0%，但手續仍存在）。實務上，稅務局會就每宗遺產發出「豁免遺產稅證明書」或「遺產稅清妥證明書」，以證明無需繳稅或已清繳。

親人離世後的資產過戶流程

第一步：取得遺產承辦書

辦理遺產過戶前，首先要向高等法院遺產承辦處申請「遺產承辦書」（即遺囑認證或遺產管理書）。申請人通常是遺囑執行人或法定繼承人。申請時須提交死亡證、遺囑（如有）、遺產清冊等文件。法院批出遺產承辦書後，承辦人方可處理遺產分配。

第二步：向稅務局提交遺產稅申報

取得遺產承辦書後，須於一年內（或法院指定限期）向稅務局提交遺產稅申報表。申報表內容包括所有資產（物業、股票、銀行存款、保險等）及負債（按揭、貸款等）的詳細清單。稅務局會審視是否有未清繳的利得稅、物業稅或個人入息課稅，並決定是否發出遺產稅清妥證明書。

第三步：取得證明書後辦理過戶

收到遺產稅清妥證明書後，承辦人便可憑該文件及遺產承辦書，向相關機構辦理資產過戶：

銀行賬戶：到分行填妥表格，並提交死亡證、承辦書及清妥證明書。
股票及基金：透過中央結算或經紀行辦理轉名手續。
物業：到土地註冊處遞交CR109等轉名契據，並繳付印花稅（如適用）。

內部參考：稅務計算機可協助估算物業轉讓印花稅及個人入息課稅影響。

遺產稅申報的具體步驟（2025/26課稅年度更新）

申報所需文件

根據稅務局最新指引（2024年修訂），遺產稅申報表（IRED 1至IRED 89）須連同以下文件一併提交：

經核證的死亡證副本
遺囑副本（如有）及遺產承辦書副本
資產及負債清冊（詳列每項資產的性質、價值及所在地）
過去三年的銀行結單、股票結單、物業估值報告等
如涉及業務，須提供最近審計帳目

若遺產總值不超過400萬港元且無複雜結構，可選用簡化申報表（IRED 12A）。稅務局近年推行電子遞交，但大部分遺產稅申報仍以紙本進行。2025/26課稅年度起，稅務局將擴大電子服務範圍，建議時刻留意稅務局網站最新公告。

稅務局審批時間

一般情況下，稅務局在收到完整申報後的3至6個月內發出遺產稅清妥證明書。若遺產涉及未清稅款、海外資產或複雜信託，審批時間可能延長至一年或以上。為加快流程，務必確保申報表填寫準確，並附齊所有證明文件。

過戶過程中的其他稅務考慮

物業轉讓的印花稅

當遺產中的物業轉名給繼承人時，雖然因遺產承辦而轉讓可獲豁免部分印花稅，但若繼承人其後出售物業，則須按物業轉讓的從價印花稅或買家印花稅（如適用）繳稅。此外，若遺產承辦人以低於市價轉讓物業給非親屬，稅務局有機會按市值徵收印花稅。

遺產繼承物業的轉名一般只須繳付100港元定額印花稅（若轉名發生在獲取遺產承辦書後兩年內）。
若遺產承辦人將物業出售，則需按物業轉讓的標準稅率（最高4.25%）繳付印花稅。

需要更精確計算？使用我們的稅務計算機輸入物業價值及轉讓日期。

未繳清稅款與遺產稅清妥證明書

在遺產稅申報過程中，稅務局會核查逝者生前是否欠繳任何稅款，包括利得稅、薪俸稅、物業稅及個人入息課稅。若有欠款，遺產承辦人須從遺產中先行清繳，否則稅務局有權拒絕發出清妥證明書。因此，建議在提交申報前，向稅務局查詢逝者是否有未清稅款，並可要求稅務局發出「稅務狀況證明」。

結論

親人離世後，遺產稅申報與過戶該如何處理，關鍵在於理解香港已無遺產稅，但仍需遵循法定申報程序，以取得遺產稅清妥證明書，才能順利完成資產轉移。從向法院申請遺產承辦書，到向稅務局提交遺產稅申報表，每一步都需細心跟進。此外，過戶過程中的印花稅及未清稅款也應及早處理。若您對流程有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問，我們會以2024/25及2025/26課稅年度最新標準為您提供個別指導。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位個案情況不同，請務必諮詢持牌稅務師或律師。