2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

2025/26課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與2024/25課稅年度相同。若你的全年收入低於此金額，一般無需繳稅，但若收到報稅表仍須如實填寫並交回。

我今年剛開始自僱，如何報稅？

自僱人士須在開業後3個月內書面通知稅務局。報稅時需填寫BIR60表格，並在「業務利潤」部分申報收入及開支。建議保留所有業務單據及帳目，以便計算應評稅利潤。

使用「稅務易」eTAX報稅有甚麼好處？

使用eTAX報稅可享自動延長提交期限1個月（通常由6月2日延至7月2日），系統會自動計算稅款，減少手算錯誤。此外，提交後可即時獲取確認通知，並隨時查閱報稅記錄。

供養父母免稅額的申請條件是甚麼？

供養父母免稅額要求父母通常在香港居住，且年滿55歲（55-59歲免稅額25,000港元）或60歲或以上（50,000港元）。同時，你須在課稅年度內與父母連續同住，或支付不少於12,000港元生活費。

如果遺漏申報某項收入，會有甚麼後果？

遺漏申報收入可能被稅務局評定為「蓄意漏報」，最高可被罰款10,000港元及加徵相等於少繳稅款3倍的罰款。若屬無心之失，應盡快以書面通知稅務局補報，並說明原因，以減輕罰則。

如何報稅香港 2025/26：完整報稅流程、免稅額與常見錯誤

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）開始向納稅人發出報稅表。對於首次報稅或對稅務不熟悉的市民，如何報稅香港往往令人頭痛。本文將以2025/26課稅年度為基礎，詳細解釋報稅流程、所需文件、免稅額及扣稅項目，並提供實用貼士，助你準確填寫報稅表，避免因漏報或錯報而招致罰款。無論你是打工仔、自僱人士還是公司東主，掌握正確的報稅方法都能讓你省時省力，甚至合法減少稅款。

2025/26課稅年度報稅基本須知

香港的稅制以「地域來源原則」為基礎，只有源自香港的收入才須課稅。2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的薪俸稅基本免稅額為132,000港元，與上年度相同。稅率採用累進制（最高17%）或標準稅率15%，以較低者為準。以下為你整合報稅前必須知道的要點。

誰需要報稅？

受僱人士：無論是全職或兼職，只要在課稅年度內有香港入息，通常都會收到報稅表。
自僱人士：如的士司機、Freelancer、網店店主等，須主動通知稅務局並提交報稅表。
公司東主：獨資經營或合夥業務的東主，須填寫利得稅報稅表。
無收入人士：若全年收入低於基本免稅額（132,000港元），一般無需報稅，但如收到報稅表仍須填寫並交回。

報稅表種類與提交方式

BIR60：最常見的個別人士報稅表，適用於受僱及自僱人士。
BIR56A：僱主填報的薪酬及退休金報稅表（由僱主提交）。
IR56B：僱主為僱員填報的薪酬報稅表（由僱主提交）。
提交方式：可透過「稅務易」eTAX網上平台、郵寄或親身遞交。網上提交最方便，可自動計算稅款，並享有較長的提交期限（通常延長1個月）。

如何填寫報稅表？詳細步驟

填寫報稅表時，務必仔細核對每一項資料。以下逐步教學助你輕鬆完成。

第一步：整理收入及支出記錄

收入證明：僱主提供的IR56B表格、糧單、銀行入數紀錄、自僱收入帳目等。
可扣稅支出：自僱人士的業務開支（如租金、水電、工具）、強積金自願性供款（TVC）、認可慈善捐款（最少100港元）。
免稅額證明：子女出生證明、供養父母住址證明、長者住宿照顧開支收據等。

第二步：填寫個人資料及免稅額

個人資料：姓名、香港身份證號碼、地址、婚姻狀況（如已婚，可選擇合併報稅或分開評稅）。
基本免稅額：132,000港元（自動適用）。
其他免稅額：子女免稅額（每名首至九名子女，第1至9名分別為120,000、120,000、120,000、120,000、120,000、120,000、120,000、120,000、120,000港元）、供養父母/祖父母免稅額（55-59歲：25,000港元；60歲或以上：50,000港元）、單親免稅額（132,000港元）、傷殘受養人免稅額（75,000港元）等。
扣稅項目：自願醫保計劃保費（每名受保人最多8,000港元）、合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（合共最多60,000港元）、住宅租金扣除（2025/26課稅年度上限100,000港元，需符合租約及業主條件）。

第三步：核對及提交

計算應繳稅款：先計算「應課稅入息實額」（總收入減去免稅額及扣稅項目），再按累進稅率計算稅款，並與標準稅率（總收入的15%）比較，取較低者。
使用稅務計算機：稅務局網站或第三方工具可快速估算稅款，避免手算錯誤。
提交前檢查：確保所有資料正確，特別是銀行戶口號碼（用於退稅）及聯絡電話。
提交方式：推薦使用「稅務易」eTAX，可即時確認收到，並享有自動延長提交期限。

使用稅務計算機估算稅款

為了更準確了解自己的稅務負擔，建議在填寫報稅表前使用稅務計算機進行估算。只需輸入全年總收入、免稅額及扣稅項目，系統便會自動計算應繳稅款。這不僅能幫助你預先規劃財務，還能避免因填錯數字而導致多繳或少繳稅款。例如，2025/26課稅年度，若你全年收入300,000港元，已婚並有一名子女，基本免稅額及子女免稅額合共252,000港元，應課稅入息實額為48,000港元，按累進稅率計算稅款約2,000港元，遠低於標準稅率下的45,000港元。

常見報稅錯誤與避免方法

報稅時常見的錯誤包括漏報收入、錯填免稅額、忽略扣稅項目等。以下列出最常見的問題及解決方法：

漏報兼職或自僱收入：所有源自香港的收入均須申報，即使金額不大。建議保留所有收入記錄。
誤用免稅額：例如供養父母免稅額要求父母全年連續與你同住，或你支付不少於12,000港元生活費。若不符合條件，切勿申報。
未申報可扣稅項目：如自願醫保、年金、住宅租金等，這些項目能顯著降低應繳稅款。記得保留收據及證明文件。
逾期提交：逾期報稅可被罰款最高10,000港元，並加徵附加費。建議設定提醒，或使用eTAX自動延長提交期限。
錯誤填寫婚姻狀況：已婚人士可選擇合併或分開報稅，應根據實際情況計算哪種方式更有利。若不確定，可諮詢專業意見。

結論

掌握如何報稅香港的完整流程，能讓你輕鬆應對每年的報稅季節。從了解基本免稅額、整理收入記錄，到正確填寫報稅表及提交，每一步都影響你的稅務負擔。若遇到複雜情況（如多項收入、海外資產、物業買賣等），建議諮詢專業稅務顧問或使用聯絡我們獲取協助。記住，準時及準確報稅是每位納稅人的責任，亦是保障自己權益的最佳方法。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應以稅務局最新公布為準，如有疑問請諮詢持牌稅務代表。