如何查詢要不要報稅？2024/25 課稅年度香港 IRD 報稅義務完整指南

概述

每年四月至五月，香港稅務局（IRD）會陸續向納稅人發出報稅表。但你是否曾經疑惑：「我到底需不需要報稅？」尤其對於剛畢業、轉工、或收入不穩定的朋友，這問題更是常見。本文將詳細說明如何查詢要不要報稅，涵蓋2024/25課稅年度的最新規則、收入門檻、免稅額影響，以及實用查詢工具與注意事項。無論你是受薪人士、自僱人士或投資者，都能從中找到答案。記住，提前確認報稅義務，能避免因漏報而產生的罰款或法律風險。

香港的稅制以「地域來源原則」為基礎，只有源自香港的收入才需課稅。但「需不需要報稅」與「需不需要繳稅」是兩回事。即使你的收入低於基本免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，你仍有責任在限期內填報。本文會教你如何主動查詢自己的報稅義務，讓你不再被動等待。

如何判斷自己是否需要報稅？

要回答「如何查詢要不要報稅」，首先需了解香港稅務局的報稅門檻。以下情況通常需要主動報稅或留意稅務局的評稅通知：

基本報稅門檻（2024/25課稅年度）

• 單身人士：若你的總收入超過基本免稅額（2024/25課稅年度為 HK$132,000），便可能需要報稅。但請注意，即使收入低於此金額，若你收到報稅表，仍必須填報。
• 已婚人士：若你與配偶合併報稅，合計收入超過 HK$264,000（基本免稅額兩倍），或選擇分開報稅，各自收入超過 HK$132,000。
• 自僱人士：任何來自業務的利潤（扣除開支後）超過 HK$132,000，便需報稅。即使利潤較低，若你持續經營業務，稅務局仍可能要求你報稅。
• 租金收入：若你擁有物業並收取租金，扣除差餉及修葺費後的淨收入超過 HK$132,000，需申報物業稅。

其他需報稅的情況

• 你收到稅務局發出的報稅表（BIR60表格），無論收入多少都必須填報。
• 你曾申請「暫繳稅」或「個人入息課稅」，稅務局會自動寄發報稅表。
• 你持有公司股份、收取股息或利息，即使金額很小，也可能需要申報。

簡單判斷表：若你只有受薪收入，且全年收入低於 HK$132,000，通常無需主動報稅。但若你有其他收入來源（如兼職、佣金、投資收益），或你已收到報稅表，則必須申報。

如何查詢自己是否已被稅務局列入評稅名單？

透過稅務局網站查詢

香港稅務局官方網站（www.ird.gov.hk）提供多項查詢服務。你可以使用「稅務易」（eTAX）帳戶查詢自己的報稅狀態。若你從未開通 eTAX，需先攜帶身份證及住址證明到稅務局辦事處辦理。登入後，你可以：

• 查看是否已收到報稅表（電子版）
• 查閱過往的評稅記錄
• 確認是否有未完成的報稅義務

致電稅務局查詢熱線

你可以致電稅務局熱線 187 8088（選擇語言後按 1 再按 0 轉接客戶服務主任），查詢自己是否需要報稅。準備好你的香港身份證號碼及稅務編號（如有）。稅務局職員會根據你的收入資料提供初步建議。

使用 稅務計算機 估算報稅義務

我們網站提供免費的稅務計算機，輸入你的收入、免稅額及扣除項目，即可快速估算你是否需要報稅及應繳稅款。這是一個方便的工具，尤其適合收入不穩定或有多項收入的人士。

2024/25 課稅年度報稅時間表與注意事項

重要日期

• 報稅表發出日期：2025年4月1日（一般納稅人）或 2025年4月中（獨資業務及合夥業務）
• 報稅表提交限期：2025年5月2日（一般納稅人）或 2025年6月2日（獨資業務及合夥業務）
• 網上報稅自動延期：使用 eTAX 報稅可自動獲延長 1 個月（即 6月2日或7月2日）

如何查詢自己是否已收到報稅表？

• 檢查信箱：稅務局通常以平郵寄送報稅表，請留意郵件。若你已登記 eTAX，會收到電郵通知。
• 登入 eTAX：查看「稅務狀況」一欄，確認是否有未處理的報稅表。
• 致電熱線：若你懷疑遺失報稅表，可致電熱線查詢補發。

漏報的後果

若你應報稅但未報稅，稅務局可發出「估計評稅」，並加收罰款（最高可達少繳稅款的 3 倍）。因此，即使你不確定是否需要報稅，也應主動查詢或透過 稅務計算機 估算。

常見收入類型與報稅義務詳解

受薪人士

• 單一僱主：若全年收入低於 HK$132,000，通常無需報稅，但若收到報稅表仍須填報。
• 多份工作：所有僱主支付的薪金總和超過 HK$132,000，便需報稅。即使每份工作收入不高，合計後可能超過門檻。
• 佣金及花紅：這些都屬於受薪收入，需合併計算。

自僱人士及自由工作者

• 業務利潤：扣除開支後利潤超過 HK$132,000，需報稅。即使利潤較低，若你持續經營，稅務局可能要求你報稅。
• 如何查詢：若你從未報稅，可主動填寫 BIR60 表格並註明「自僱」，稅務局會評定你是否需繳稅。

投資者及物業業主

• 股息及利息：香港不徵收股息稅及利息稅，但若你選擇「個人入息課稅」，這些收入可能影響你的總入息及免稅額。
• 物業租金：淨租金收入超過 HK$132,000，需報物業稅。若你同時有薪金收入，可考慮選擇「個人入息課稅」以享免稅額。

如何避免報稅錯誤？

確認免稅額及扣除項目

• 基本免稅額：HK$132,000（2024/25）
• 單親免稅額：HK$138,000
• 子女免稅額：每名子女 HK$130,000（第1至9名）
• 供養父母免稅額：每名父母 HK$50,000（年齡60歲或以上）
• 自願醫保保費：每名受保人最高 HK$8,000
• 強積金供款：最高 HK$18,000

使用專業工具

• 稅務計算機：利用 稅務計算機 輸入你的資料，系統會自動計算應稅收入及稅款。
• 諮詢專業意見：若你的情況複雜（如跨國收入、多項投資），建議聯絡我們：聯絡我們 預約稅務顧問。

常見錯誤

• 忽略其他收入（如兼職、網店收入）
• 誤以為收入低於免稅額便不需報稅（若收到報稅表仍須填報）
• 忘記申報可扣除項目（如慈善捐款、進修開支）

結論

要回答「如何查詢要不要報稅」，關鍵在於主動確認自己的收入是否超過門檻，以及是否收到稅務局的報稅表。2024/25課稅年度的基本免稅額為 HK$132,000，但若你有多項收入或自僱身份，門檻可能更低。使用稅務計算機 或致電稅務局熱線，都是快速查詢的方法。記住，報稅是每位納稅人的責任，即使不確定也應主動了解，避免因漏報而受罰。若你仍感困惑，歡迎聯絡我們 獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議諮詢合資格稅務顧問或香港稅務局以獲取準確指引。