如何申報所得稅：2025/26課稅年度香港IRD實用指南

概述

在香港，如何申報所得稅是每位納稅人每年必須處理的重要事項。根據稅務局（IRD）規定，2025/26課稅年度的報稅安排與往年相若，主要涵蓋薪俸稅、利得稅及個人入息課稅。及早準備可避免逾期罰款及利息。本文將詳細說明如何申報所得稅的流程，並提供實用Tips。

誰需要申報所得稅

香港採用自願報稅制度，但若你收到IRD的報稅表（BIR60或BIR54），必須在限期內提交。即使無須繳稅，仍需填報以更新紀錄。僱員、獨資經營者及合夥人如收入超過基本免稅額，均應留意報稅責任。

所需文件及準備工作

申報前請備妥以下文件：僱主發出的IR56表格、銀行利息證明、租金收入單據、扣除項目收據（如強積金供款及認可慈善捐款）。使用稅務計算機可初步估算應繳稅款，減少錯誤。

申報方式及平台

可透過IRD電子服務eTAX或郵寄紙本表格提交。eTAX最快捷，支援網上填報及直接繳稅。首次使用者需先登記iAM Smart或稅務局帳戶。

如何申報所得稅的詳細步驟

如何申報所得稅可分為五個步驟：一、登入eTAX或填寫表格；二、填報全年入息及扣除項目；三、計算應課稅入息；四、核對稅款；五、提交及繳稅。2025/26年度的提交限期通常為收到報稅表後一個月，建議提早完成。

注意事項及常見錯誤

切勿遺漏海外收入或雙重課稅寬免申請。延遲提交可被罰款最高達HK$10,000。如有疑問，歡迎聯絡我們查詢。

總結而言，掌握如何申報所得稅有助保持良好稅務紀錄。及早行動可善用扣除項目，減輕稅務負擔。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。