2026年6月3日 4分鐘閱讀
Sole Proprietorship 報稅：2025/26課稅年度 IRD 實用指南
了解Sole Proprietorship報稅流程、所需文件及扣除項目。本文詳解2025/26課稅年度香港IRD利得稅及個人入息課稅要求，助獨資經營者準時報稅及善用免稅額。
概述
在香港經營獨資業務（Sole Proprietorship）的東主，每年均需向稅務局（IRD）提交報稅表。Sole Proprietorship報稅涉及利得稅及可能個人入息課稅，2025/26課稅年度的相關規定已更新，經營者應及早準備以避免罰款。
獨資經營者稅務責任
獨資經營者需就業務利潤繳付利得稅，稅率為兩級制，首200萬元利潤按8.25%計算，其餘按16%計算。如選擇個人入息課稅，可扣除基本免稅額及子女免稅額等。
Sole Proprietorship 報稅步驟
首先登入IRD電子服務平台提交報稅表，然後計算應課稅利潤並附上損益表。建議使用稅務計算機估算稅款。最後在截止日期前付款，延遲可能被罰款。
所需文件及準備
經營者需準備銀行月結單、發票、租金收據及僱傭合約等。2025/26年度，IRD加強審查網上銷售記錄，建議保留至少七年文件。
常見扣除項目及注意事項
可扣除項目包括租金、薪金及營運開支，但私人開支不可扣除。如有疑問，建議聯絡我們查詢。
Sole Proprietorship報稅並非複雜，只要及早整理紀錄，便可順利完成。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
Sole Proprietorship 報稅截止日期是什麼時候？
2025/26課稅年度報稅表一般於2025年8月提交，電子提交可延至11月。
獨資經營者可否申請延期報稅？
可向IRD申請延期，但需提供合理理由，否則可能被罰款。
Sole Proprietorship 報稅需要繳付多少稅？
視乎利潤而定，建議使用稅務計算機估算或諮詢專業人士。
忘記提交報稅表會有什麼後果？
可能被罰款及收到估計稅款通知，嚴重者會被檢控。