2026年6月3日 4分鐘閱讀
喪偶報稅：香港配偶去世後的稅務處理實用指南
喪偶報稅涉及已婚人士免稅額、個人入息稅及遺產相關事宜。本文詳解2024/25及2025/26課稅年度IRD規定，包括如何填報稅表、申請扣除及注意事項，助你妥善處理配偶離世後的稅務安排。
概述
喪偶報稅是香港很多家庭需面對的重要課題。當配偶不幸離世， surviving spouse 需了解IRD如何處理已婚人士免稅額、共同報稅及遺產事項。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，提供實用香港稅務資訊，幫助你正確填報。
2024/25及2025/26課稅年度相關規定
IRD會按去世日期調整課稅年度的免稅額計算。已婚人士免稅額通常可按比例分攤，視乎配偶去世時間而定。建議盡早整理死亡證明及婚姻證明文件，以便申請扣除。
喪偶報稅 注意事項
喪偶報稅時，需留意已婚人士免稅額的轉移申請。若配偶生前有未清稅款，遺產管理人或遺囑執行人可能需負責處理。使用稅務計算機可初步估算應繳稅款，避免漏報。
如何填寫及提交稅表
去世配偶的薪俸稅表通常由遺產代理人代填。生存一方可繼續以「已婚人士」身份報稅，直至課稅年度結束。IRD接受電子提交，記得附上相關證明文件。
常見扣除項目及遺產稅務
除基本免稅額外，可申請子女免稅額、住宅貸款利息扣除等。香港並無遺產稅，但需注意物業轉名及印花稅事宜。如有疑問，請聯絡我們索取進一步協助。
總結
妥善處理喪偶報稅有助減輕家庭負擔，建議盡早諮詢專業意見以符合IRD要求。及時更新個人資料，可避免不必要的罰款。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見
常見問題
配偶去世後，已婚人士免稅額如何計算？
可按去世日期按比例計算，生存配偶需向IRD提交申請及死亡證明。
喪偶報稅是否需要提交兩份稅表？
通常由遺產代理人為去世一方提交，生存配偶則提交自己的一份。
2025/26課稅年度有什麼新變化？
基本免稅額維持不變，但建議查閱最新IRD通告以確認扣除上限。
遺產中的物業需如何報稅？
物業收入需計入個人入息稅，轉名可能涉及印花稅，建議尋求專業協助。