身故報稅完整指南：香港2025/26課稅年度遺產稅務處理
了解身故報稅的詳細程序，包括2025/26課稅年度要求、所需文件及注意事項。DSB Tax為您拆解香港IRD相關規定，助您妥善處理逝者稅務，避免罰款風險。
概述
身故報稅是香港稅務中常被忽略卻極重要的環節。當納稅人離世後，遺囑執行人或遺產管理人必須代表逝者向稅務局提交最後報稅表，涵蓋由課稅年度開始至身故日期的收入及扣除項目。2025/26課稅年度規則維持穩定，IRD要求相關人士在身故後一個月內通知局方，並於指定限期內提交表格。及早處理可避免罰款及利息累積。例如逝者若有出租物業收入，執行人需計算至身故日止的租金及開支，再按比例扣除基本免稅額13.2萬元。稅務計算機可助您初步估算相關稅款，避免遺漏海外銀行利息或股息導致補稅。
身故報稅的程序詳解
身故報稅程序始於通知稅務局。遺囑執行人需填寫IR633表格，列明逝者個人資料及身故日期。其後須取得BIR60表格或網上報稅帳戶，填報最後薪俸稅資料。2025/26年度基本免稅額維持13.2萬元，惟逝者僅可按比例享有。執行人應檢查銀行利息、股息及租金收入是否已包括在內。實務上IRD會發出最後報稅通知，限期通常為身故後三個月，逾期需解釋原因。
- 及時通知IRD以凍結稅務紀錄
- 確認所有扣除額如強積金供款
- 提交後保留所有計算紀錄
所需文件及準備工作
準備充足文件是成功完成身故報稅的關鍵。常見文件包括死亡證明、遺囑副本、銀行結單及雇主發出的IR56表格。對於自僱人士，需附上業務收支紀錄及營業登記證。### 常見扣除項目
逝者生前支付的認可慈善捐款及家居貸款利息均可按比例扣除。建議整理所有2025/26年度入息證明，避免遺漏。
常見問題及避免罰款方法
許多家庭因延誤提交而被罰款。IRD可施加最高三倍稅款的罰則。執行人應盡早委託專業人士協助。使用聯絡我們服務可獲取即時指導。注意，香港自2006年起已取消遺產稅，故身故報稅主要處理入息稅而非遺產本身。實例顯示，一名逝者遺漏股息收入被罰款1.5倍，及時補報可減輕處罰。
- 檢查是否有未報的海外收入
- 確認配偶合併評稅安排
- 保留提交證明至少六年
實際案例與IRD實務說明
假設逝者為自僱人士，生前有兩間出租單位，執行人需提交IR56E表格申報租金至身故日，並扣除差餉及維修費。IRD查詢時常要求提供銀行月結單及租約副本，建議預先影印備存。若逝者有未清繳利得稅，遺產分配前必須結清，否則遺產管理人可能承擔連帶責任。2025/26年度IRD加強電子報稅審核，執行人宜使用eTAX帳戶上載文件以加快處理。
專業協助與後續跟進
處理身故報稅時，建議尋求註冊稅務師意見。DSB Tax團隊熟悉IRD最新要求，能協助審閱草稿及回應查詢。完成報稅後，遺產分配前須確保所有稅款已清繳，以免影響遺產承繼。2025/26年度若有任何稅務寬免變動，執行人應密切留意官方公布。
結論
身故報稅涉及多個法律及稅務細節，及早規劃可減低家人負擔。透過專業支援及善用稅務計算機，您可有效管理逝者稅務事宜。請記住本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
身故後多久必須通知稅務局？
根據IRD規定，遺囑執行人或遺產管理人應在身故後一個月內以書面通知稅務局。延誤可能導致額外罰款及利息。建議同時準備IR633表格及相關死亡證明文件，以便局方更新紀錄及發出最後報稅表，實務中IRD會要求提供死亡證明副本及執行人身份證明。
2025/26課稅年度身故報稅有何特別扣除？
逝者可享有按比例計算的基本免稅額及認可扣除，包括強積金供款及慈善捐款。IRD會按身故日期前實際入息評稅，建議仔細核對所有銀行及投資收入紀錄，避免漏報而被罰。例如租金收入需扣除差餉及管理費後按日計算。
如果沒有遺囑，如何處理身故報稅？
無遺囑情況下，法院委任的遺產管理人需承擔報稅責任。管理人應先申請遺產管理書，再向IRD提交必要表格及文件。整個過程可能需時較長，建議盡早諮詢律師及稅務顧問以確保合規，並提供遺產管理書副本予IRD。
身故報稅罰款如何計算？
若未能在限期內提交，IRD可按欠稅金額徵收最高三倍罰款，並累計利息。主動通知及提交可減輕罰則。執行人應保留所有通訊記錄，以便日後申述或上訴，實例顯示延誤兩個月罰款可達稅款兩倍。
身故報稅是否涉及遺產稅？
香港自2006年已取消遺產稅，身故報稅主要處理薪俸稅、利得稅及物業稅等入息稅項。遺產分配前只需確保入息稅已清繳，無需額外繳付遺產相關稅款，但仍需注意其他法律責任如清繳未付差餉。