2026年6月3日 4分鐘閱讀
什麼情況下要報稅？香港2024/25課稅年度實用指南
了解什麼情況下要報稅對香港納稅人至關重要。本文詳解2024/25課稅年度薪俸稅報稅條件、豁免情況及IRD要求，助你準時履行稅務責任，避免罰款。
概述
香港稅務局（IRD）要求納稅人每年評估自身情況，確定是否需要提交報稅表。什麼情況下要報稅主要取決於收入水平、是否收到報稅表，以及個人或家庭狀況變化。
香港報稅基本要求
2024/25課稅年度，薪俸稅基本免稅額為132,000港元。若你的全年入息超過此額，或IRD寄發報稅表，即使入息較低亦需提交。僱員、自由工作者及新移民均需留意相關規定。
什麼情況下要報稅
常見需要報稅的情形包括：全年入息超過基本免稅額、收到IRD的報稅表、開始或結束受僱、結婚或離婚導致個人入息改變，以及擁有多份工作或海外收入。使用稅務計算機可快速估算是否達報稅門檻。
報稅期限與方式
紙本報稅表須於收到後一個月內提交，電子報稅可延至兩個月。透過IRD eTAX平台最為方便，支援薪俸稅及物業稅。
不報稅的後果
逾期或漏報可能被罰款及加徵利息，嚴重者更會被檢控。建議及早準備文件，包括T4表格、扣除額證明等。
專業協助建議
如情況複雜，建議聯絡我們尋求專業意見，確保合規。
常見問題
入息低於免稅額是否需要報稅？
如未收到IRD報稅表，一般無需主動報稅，但若情況改變仍建議確認。
2024/25課稅年度基本免稅額是多少？
基本免稅額為132,000港元，另有子女、供養父母等額外免稅額。
新移民何時需要考慮報稅？
抵港後首個課稅年度，如有香港入息便需評估是否符合報稅條件。
可否延遲提交報稅表？
一般不可，逾期會被罰款，建議盡早透過eTAX提交。