2025/26申請報稅完整指南：香港僱主及個人稅務須知

概述

在香港，每年稅務局的報稅季節都是納稅人需要特別關注的時期。不論你是受薪僱員、自僱人士，還是公司東主，準時申請報稅不僅是法律責任，更可避免不必要的罰款。本文將以2025/26課稅年度為焦點，詳細解釋申請報稅的每一個步驟、所需準備的文件，以及如何善用我們的稅務計算機來估算應繳稅款。本文內容涵蓋個人入息課稅、利得稅及物業稅，同時提供常見問題解答，幫助你準確無誤地完成申報。

誰需要申請報稅？

個人納稅人

所有在香港工作或經營業務的個人，只要收入超過基本免稅額（2025/26課稅年度為132,000港元），便需要申請報稅。即使你的收入低於此門檻，若收到稅務局發出的報稅表，你仍須在限期內填妥並提交。

• 僱員：所有從僱主獲得薪金、佣金、花紅或福利的人士。
• 自僱人士：經營業務或從事自由職業者。
• 退休人士：如擁有出租物業或投資收益，仍可能需要報稅。

公司及合夥業務

所有在香港經營業務的公司及合夥企業，無論盈利與否，都須按時申請報稅。2025/26課稅年度的利得稅稅率維持在16.5%（公司）及15%（合夥），但首200萬港元利潤可享50%寬減（上限3,000港元）。

申請報稅的步驟

1. 接收報稅表

稅務局通常會在每年4月底至5月初向納稅人發出報稅表。如果你在2025/26課稅年度首次需要報稅，請主動聯絡稅務局或透過 聯絡我們 了解如何申請報稅表。若遺失報稅表，可向稅務局索取補發。

2. 填寫申報資料

收到報稅表後，請仔細核對預先印製的資料（如姓名、地址、僱主名稱）。然後如實填報以下項目：

• 收入：薪金、佣金、花紅、退休金、租金收入等。
• 免稅額：個人免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。
• 扣除項目：強積金自願性供款、自願醫保保費、進修開支等。
• 其他收入：利息、股息、或出售資產收益（特定情況）。

填表時，可使用我們的稅務計算機快速預算稅款，確保申報準確。

3. 提交報稅表

提交方式有兩種：

• 紙本：將填妥的報稅表郵寄或親身遞交至稅務局（地址見報稅表封面）。
• 電子報稅：透過「稅務易」eTax 系統在網上提交，更快捷且可獲延長1至2週的申報期限。

提交後，務必保留一份副本及所有相關文件（如僱主證明、收據）至少7年，以便稅務局查核。

2025/26課稅年度的最新變動

免稅額及稅率寬減

根據2025年財政預算案，2025/26課稅年度的基本免稅額維持132,000港元，但薪俸稅邊際稅階將擴大至45,000港元（首個稅階），以減輕中產稅負。此外，每宗個案將有一次性的稅款寬免，上限為3,000港元，適用於薪俸稅、利得稅及物業稅。

報稅截止日期

• 紙本報稅表：通常為6月初（以稅務局個別通知為準）。
• 電子報稅：通常可延遲至7月初。

逾期申請報稅或未提交報稅表，可被罰款最高10,000港元，以及被加徵應繳稅款10%的附加費。因此，建議提前準備並設定日曆提醒。

常見的報稅陷阱及解決方法

錯誤一：忽略所有收入來源

有些納稅人只申報薪金收入，而忘記申報兼職收入、租金收入或董事袍金。稅務局會透過第三方資料（如僱主報表、土地註冊處紀錄）交叉核對。未能申報所有收入可能導致罰款。

解決方法：在填表前，列出所有收入來源，並保留相關證明文件。

錯誤二：未申報海外收入

香港採用屬地原則，只對源自香港的收入徵稅。若你同時有海外收入（如海外工作薪金或出租海外物業），通常不需申報，但必須在報稅表上如實聲明。若稅務局事後發現有未申報的香港收入，便會視為瞞稅。

解決方法：不確定的話，可諮詢專業稅務顧問或透過 聯絡我們 預約免費諮詢。

錯誤三：遺漏扣除項目

很多納稅人不知道可申請多項扣除，例如：

• 自願醫保保費：每年最多8,000港元。
• 強積金自願性供款：最高可扣稅60,000港元（TVC 帳戶）。
• 進修開支：與工作相關的課程費用。
• 居所貸款利息：最多100,000港元（需符合條件）。

使用我們的稅務計算機，輸入所有潛在扣除，即可獲得最佳稅務規劃建議。

結論

申請報稅看似繁複，但只要掌握正確步驟、熟悉2025/26課稅年度的最新規則，並善用數碼工具，整個過程便可輕鬆完成。謹記準時提交報稅表、如實申報所有收入，並盡用可享的免稅額及扣除，以合法地減少稅務負擔。如有任何疑問，歡迎隨時聯絡我們，我們的專業團隊樂意為你提供貼心協助。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。