我收到2025/26年度報稅表，但收入低於基本免稅額，是否仍需要提交？

是的，你仍然需要提交報稅表。即使收入未達到基本免稅額（$132,000），稅務局也可能基於你過往的稅務紀錄發出報稅表。填寫並提交後，若根據申報結果無需繳稅，稅務局會發出「不須繳稅通知書」，這對你建立良好的稅務紀錄有幫助。

如果我在報稅表上漏報了一項收入，該怎麼辦？

你應盡快以書面形式通知稅務局更正，並提交修訂後的報稅表。根據《稅務條例》，納稅人若在合理時間內主動補報及繳付短繳稅款，通常可免被檢控。建議同時保留相關收入證明及書面解釋，以備查核。

2025/26課稅年度的暫繳稅可以申請緩繳嗎？

可以，但必須符合特定理由，例如預期下一年度的應課稅入息少於上一年度的90%，或者你已失業、退休、停止經營業務等。申請需在指定限期（通常為報稅表提交日或評稅通知書發出後1個月內）提交，並附上證明文件，如僱主信或銀行紀錄。

我與配偶應該合併報稅還是分開報稅更有利？

這取決於你們的總收入及免稅額分配。一般情況下，若其中一方收入較高，合併報稅可讓較高收入方使用配偶未用盡的免稅額，從而減少總稅款。你可以使用我們的稅務計算機測試兩種方案，或諮詢專業人士。建議每年仔細比較，因為稅務條例可能變更。

電子報稅（eTAX）與紙張報稅的截止日期有何不同？

使用稅務局eTAX系統提交電子報稅表，可自動獲得一個月寬限期，即從報稅表發出日起計共有2個月時間提交（一般紙張報稅限期為1個月）。此外，若在限期前成功上傳，稅務局會即時發出確認編號，令你安心。

2025/26年度報稅表全攻略：填寫須知、稅務計算與截止日期

概述

每年四月至五月，香港納稅人都會陸續收到由稅務局（IRD）發出的年度報稅表。這份文件是政府評定你應繳薪俸稅、利得稅或物業稅的重要依據。無論你是受薪僱員、自僱人士或公司東主，正確填寫並準時提交報稅表，不僅能避免罰款，更可確保你享有應得的免稅額及扣除。

2025/26課稅年度（即由2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅表將於2026年4月初開始發出。本文將為你深入剖析年度報稅表的各項細節，從基本概念、免稅額更新、稅務計算方法到常見問題，助你輕鬆掌握報稅要點。如果你正為計算稅款而煩惱，不妨先使用我們的稅務計算機快速估算。

認識年度報稅表與課稅年度

什麼是年度報稅表？

年度報稅表（又稱BIR表格）是稅務局每年向納稅人發出的申報文件。它要求你如實匯報在該課稅年度內的所有收入、支出及可申請的免稅額。根據你的收入來源，你可能會收到不同版本的報稅表，例如BIR60（薪俸稅）、BIR52（利得稅）或BIR57（物業稅）。

2025/26課稅年度關鍵日期

報稅表發出日：約2026年4月第一個工作天
一般提交限期：發出日起計1個月內（電子報稅可延長至2個月）
自動延期安排：網上報稅可自動獲額外4星期寬限期
最終評稅通知：通常在同年9月至11月發出

誰需要提交？

任何在2025/26課稅年度內有香港應課稅收入的人士，即使收入低於免稅額，也應主動提交報稅表。稅務局會根據你的過往紀錄自動發出通知，但若你從未報稅而收入超過基本免稅額，則需主動通知局方。

個人免稅額與扣除項目

2025/26課稅年度最新免稅額

香港的免稅額每年根據通脹及政策調整。以下是2025/26課稅年度（假設政府維持2024/25水平）的常見項目：

基本免稅額：$132,000
單親免稅額：$132,000
子女免稅額（每名）：$120,000（第1至9名子女）
供養父母/祖父母免稅額：每名$25,000（年齡60歲或以上）
長者住宿照顧開支扣除：$100,000
個人進修開支扣除：$100,000
強積金供款扣除：最高$18,000
自願醫保計劃保費扣除：每名受保人最高$8,000

如何最大化你的免稅額？

填寫年度報稅表時，務必核對所有符合資格的項目。例如：

若你與配偶共同供養父母，可協商分配免稅額。
未用完的子女免稅額可轉讓給配偶。
保留所有醫療、進修及捐款收據，以備稅務局查核。
利用聯絡我們獲得個人化稅務規劃建議。

薪俸稅計算示範

稅率結構與計算方法

香港薪俸稅採用累進稅率或標準稅率，以較低者為準。2025/26課稅年度的累進稅率預計如下：

應課稅入息（港元）	稅率
首$50,000	2%
次$50,000	6%
再$50,000	10%
再$50,000	14%
餘額	17%

標準稅率：15%（適用於總收入減去扣除後的淨額）

實際計算步驟

假設納稅人張先生2025/26年度年薪為$450,000，無其他收入，強積金供款$18,000，供養一名60歲以上父親（同居）。

計算應課稅入息：$450,000 - $18,000（強積金）= $432,000
計算免稅額：基本免稅額$132,000 + 供養父母免稅額$25,000 = $157,000
應課稅入息實額：$432,000 - $157,000 = $275,000
累進稅計算：
- 首$50,000 × 2% = $1,000
- 次$50,000 × 6% = $3,000
- 次$50,000 × 10% = $5,000
- 次$50,000 × 14% = $7,000
- 餘額$75,000 × 17% = $12,750
- 總計：$1,000+$3,000+$5,000+$7,000+$12,750 = $28,750
標準稅計算：$432,000 × 15% = $64,800
應繳稅款：以較低者為準，即$28,750

你可以用我們的稅務計算機快速代入自己的數字。

暫繳稅與報稅表填寫技巧

什麼是暫繳稅？

暫繳稅是預先繳付下一個課稅年度的估計稅款。當你提交年度報稅表時，稅務局會根據你申報的數據評定本年度稅款，同時估算下一年度應繳的暫繳稅。若你預期下年度收入會大幅下降（例如失業、退休），可以在報稅表內申請緩繳暫繳稅，但必須附上合理理由及證明。

填寫報稅表的常見錯誤

漏報收入：包括兼職佣金、網上銷售利潤、外幣投資收益等。
錯誤申報扣除：例如個人進修開支必須是與現有工作相關的課程。
忘記更新地址：稅務局會按登記地址發送報稅表，若搬遷未通知，可能錯過限期。
忽略配偶資訊：如你與配偶合併報稅，需填寫雙方資料。

電子報稅（eTAX）的好處

自動延期：提交限期自動延長4星期。
儲存草稿：可分段填寫，隨時修改。
即時確認：成功提交後立即收到稅務局確認。
環保省紙：減少紙張浪費。

逾期提交的後果與解決方案

罰款與起訴風險

若你未能在限期前提交年度報稅表，稅務局會發出罰款通知，金額由$300起。屢次違規者可能被罰更高罰款甚至檢控。此外，逾期報稅會導致評稅延遲，可能影響你申請貸款或移民時的稅務證明。

如何處理遲交情況？

立即行動：即使超過限期，亦應盡快填妥並提交，並附上解釋信。
申請豁免罰款：若因特殊原因（如住院、海外公幹）遲交，可提出書面申請。
求助專業人士：如不清楚如何填寫或權益受損，建議諮詢註冊稅務師。

結語

妥善處理年度報稅表是每位香港納稅人的基本責任。透過了解免稅額、掌握計算方法、善用電子報稅系統，你不但能避免不必要的罰款，更可合法節省稅款。記住，報稅表上的每項數字都可能影響你的財務狀況，因此請務必細心填寫。

若你想進一步優化個人稅務規劃，歡迎查閱我們網站上的其他指南，或直接聯絡我們預約諮詢。以下為你總結報稅三要點：

按時提交，最好使用eTAX。
如實申報所有收入及扣除。
保留所有相關文件至少7年。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及政策可能變更，如有任何疑問，請諮詢持牌稅務顧問或直接聯絡稅務局。