申請個人報稅表 2024/25 課稅年度完整指南 | DSB Tax

概述

在香港，每年課稅年度結束後，稅務局（IRD）會向納稅人發出個人報稅表（BIR60）。但如果您沒有自動收到，或者您是首次納稅人，就需要主動申請個人報稅表。本文將詳細說明2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的申報安排，助您了解何時、如何申請，以及申請後的跟進事項。無論您是打工仔、自僱人士還是退休人士，只要收入符合課稅條件，都應按時履行報稅責任。

誰需要申請個人報稅表？

並非所有人每年都會自動收到報稅表。稅務局會根據其記錄向已登記的納稅人發出表格。但如果您符合以下情況，便需要主動申請個人報稅表：

首次納稅人

如果您從未報過稅，但2024/25課稅年度有應課稅收入（例如新入職、開始自僱或收到租金收入），您應主動申請。稅務局通常不掌握新納稅人的資料，因此您需要自行通知局方。申請後，稅務局會建立您的檔案，並發出報稅表。

未收到報稅表的情況

即使您過去曾報稅，也可能因搬遷、資料更新延誤等原因未收到報稅表。若在每年5月底至6月初仍未收到，應立即申請個人報稅表。另外，如果您的收入僅來自受僱工作且已繳納足夠的預扣稅（例如僅有薪俸收入但未有其他收入），稅務局可能豁免發出報稅表，但這不代表您無需申報。若有疑問，建議主動申請以確保合規。

如何申請個人報稅表？

申請方式分為網上及書面兩種。以下為詳細步驟：

網上申請

稅務局設有「稅務易」平台（eTAX），方便納稅人處理各類稅務事宜。您可以透過以下方式申請：

• 登入「稅務易」帳戶（如未開通，先按指示註冊）；
• 選擇「申請報稅表」或「索取報稅表」服務；
• 填寫個人資料及課稅年度（如2024/25）；
• 提交後系統會即時確認，並於約兩星期內郵寄表格至登記地址。

網上申請快捷且環保，建議優先選用。若您無法使用網上服務，可選擇書面方式。

書面申請

您可親身或郵寄向稅務局遞交申請，方式包括：

• 填寫IR1246號表格（「索取個別人士報稅表」），可於稅務局網站下載；
• 或撰寫簡單信函，列明姓名、身份證號碼、通訊地址、課稅年度及申請原因；
• 郵寄至香港灣仔告士打道5號稅務大樓稅務局（信封註明「申請個人報稅表」）。

書面處理需時較長，約3至4星期。請注意在信函中附上聯絡電話，以便稅務局核實資料。

申請個人報稅表的注意事項

成功申請後，您需留意以下要點以避免延誤或罰款：

申請時限

• 一般情況下，稅務局每年5月初開始寄發報稅表。若您需要申請，請盡早於4月至6月期間提出。
• 若您至7月仍未收到，應立即跟進。逾期申請可能導致未能趕及法定申報期限（通常為報稅表發出後1個月，可申請延期）。
• 2024/25課稅年度的報稅表發出日期預計為2025年5月上旬，申請提前或補發時請注意時間。

所需資料

申請時需準備以下基本資料，以確保表格寄送至正確地址：

• 香港身份證號碼（首4位數字及字母）；
• 中英文姓名；
• 最新通訊地址（恕不接受郵政信箱）；
• 聯絡電話；
• 課稅年度（例如「2024/25」）。

若您已登記「稅務易」，地址更新可在網上即時修改，無需額外申請。

2024/25課稅年度報稅表須知

2024/25課稅年度（評稅基期由2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅安排大致與往年相同，但需特別留意：

• 基本免稅額及扣除額可能因財政預算案調整，請以稅務局公布為準。
• 若您有受僱收入、自僱收入、租金收入、利息或股息等，均需如實申報。
• 自僱人士（如的士司機、Freelancer）必須主動申請報稅表，並按時提交。
• 若您在上一個課稅年度已收到報稅表但未申報，稅務局會自動發出，無需再申請。

收到報稅表後，請仔細填寫並於限期前郵寄或經「稅務易」提交。如需協助填寫，可使用我們的 稅務計算機 估算稅項，或 聯絡我們 預約諮詢。

常見問題

以下整理客戶常問的問題，助您更了解申請個人報稅表的細節。

結語

按時申請個人報稅表是履行公民責任的關鍵一步。無論您是首次納稅人還是遺失表格，請於2025年4月至6月期間主動辦理。若對申請流程或填寫報稅表有任何疑問，歡迎使用 稅務計算機 試算，或 聯絡我們 由專業團隊為您解答。

免責聲明： 以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。具體情況請諮詢合資格稅務顧問或參考稅務局官方指引。