失業人士報稅表填寫指南：2024/25課稅年度須知

概述

失業期間收到稅務局的報稅表，很多人會感到困惑：既然沒有工作收入，是否還要填寫？答案是，只要你在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）有任何應課稅收入，或收到稅務局發出的報稅表，你便負有申報責任。即使你全年失業，可能仍有兼職收入、投資收益或租金收入，這些都需要如實申報。本文將從失業人士的角度，詳細解說如何處理報稅表、哪些收入需要申報、如何善用免稅額及扣除項目，以及選擇個人入息課稅對你的好處。不論你正領取綜援、靠積蓄生活，還是偶然接freelance工作，本指南都能幫助你正確完成報稅，避免因誤解而產生罰款或錯失應有權益。若你對數字敏感，更可使用我們的稅務計算機初步估算稅務負擔。

失業與報稅的關係：你需要報稅嗎？

失業人士是否必須報稅，取決於你在課稅年度內的總收入是否超過基本免稅額。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。若你全年沒有任何收入，或收入低於此限額，理論上你無需主動報稅。不過，如果你曾經受僱並在該年度內離職，僱主會向你發出IR56B表格，稅務局也可能據此向你發出報稅表。一旦收到報稅表，即使收入為零，你仍須填寫並交回，否則可被罰款甚至檢控。

此外，失業並不代表完全沒有應課稅收入。以下情況均需考慮報稅：

• 於失業期間從事兼職、臨時工或自由工作（如外送員、補習老師）所賺取的收入
• 從出租物業獲得的租金收入（扣除差餉及不能追回租金後）
• 從股票、基金、定期存款獲得的利息或股息（注意：某些股息已預扣稅，但可能仍需申報）
• 從離職時收到的遣散費或長期服務金（部分可能豁免課稅）
• 從保險計劃或年金領取的款項（視乎保單性質）

如果你不確定自己是否需要報稅，建議參考稅務局「應否課稅」的指引，或直接聯絡我們進行初步諮詢。

失業期間的常見收入類型申報

兼職及臨時工作收入

失業人士為幫補生計，往往會接一些短期或零散工作，例如餐廳兼職、網上平台勞動、Freelance設計或寫作。這些收入統稱為「業務利潤」或「受僱收入」，視乎你的工作性質而定。若你受僱於單一僱主並有僱傭合約，收入屬「受僱入息」；若你以自僱形式接job，則屬「業務利潤」。兩者均須在報稅表的相應部分申報，並可申索相關的開支扣除。例如自僱人士可扣除器材折舊、交通費、專業進修費用等。要注意的是，兼職收入的金額雖然可能不大，但累計起來若超過基本免稅額，便須繳稅。建議保留所有收入記錄及單據，以備稅務局查核。

此外，若你同時有多份兼職，全部收入均需合併申報。稅務局會按總收入計算應課稅入息實額，再乘以累進稅率。若你擔心計算複雜，可使用我們的稅務計算機模擬不同收入水平的稅款。

失業救濟金及政府津貼

香港的失業救濟金主要來自綜合社會保障援助（綜援）計劃下的失業類別。根據稅務條例，綜援金不屬應課稅收入，因此你無需在報稅表中申報。同樣，其他由政府或慈善機構發放的緊急援助金、抗疫津貼（如保就業計劃下的工資補貼）一般亦無須課稅。但要注意，某些津貼可能被視為「因受僱而獲得的利益」，例如僱主在停工期間發放的「抗疫愛心金」，則可能需要申報。若不肯定，最好諮詢稅務專業人士。

另外，若你參加僱員再培訓局的培訓課程並領取培訓津貼，該津貼是否應課稅？一般而言，培訓津貼如屬「個人發展」性質，且與過往收入無關，稅務局傾向不將其視為入息。但若津貼是基於你過往的受僱關係而發放，則有機會需申報。為避免爭議，建議在報稅表附註說明該筆款項的來源。

投資及租金收入

失業人士若擁有投資組合或物業，其產生的收入同樣需要申報。例如：

• 銀行存款利息：通常銀行會預扣利息稅（如適用），但仍須在報稅表如實填報利息總額。
• 股票股息：香港上市公司股息一般無須預扣稅，但股東仍須申報。
• 物業租金：扣除差餉及不能追回租金後，淨租金收入需申報為「應評稅值」，並可扣除維修及管理費等支出。

若你持有出租物業但同時失業，可選擇以「個人入息課稅」方式將租金收入與其他收入合併計算，以便申索免稅額及扣除。此外，若你在失業期間因財困而需要出售資產，例如賣樓或賣股票，所產生的資本利得（profit）一般無須繳稅（除非被視為頻繁交易）。

如何填寫報稅表：失業人士特別注意事項

選擇個人入息課稅的好處

個人入息課稅並非獨立的稅種，而是一種計算稅款的方式。如果你在課稅年度內有業務利潤、租金收入或投資收入，同時又有某些開支（如自住物業的按揭利息、慈善捐款），選擇個人入息課稅可以將不同類別的入息和虧損合併計算，從而令總應課稅收入降低。對於失業人士，若你之前有儲蓄或投資，但同時因失業而產生的支出（例如搬遷費、求職費用）可能無法直接扣除，個人入息課稅便提供一個機會將損失轉嫁。不過，選擇個人入息課稅必須在報稅表上明確提出，且一經選擇，不能隨意撤回。建議在稅務計算機上模擬比較傳統分項評稅與個人入息課稅的差異，再作決定。

申索免稅額及扣除項目

失業人士即使收入為零，仍可在報稅表上申索免稅額，例如：

• 基本免稅額（$132,000）
• 子女免稅額（每名子女$130,000，2024/25）
• 供養父母免稅額（視乎年齡及是否同住）
• 單親免稅額（$132,000，若你獨力照顧子女）
• 傷殘受養人免稅額（$75,000）

申索免稅額不需收入門檻，但若你收入低於免稅總額，多出的免稅額不會產生「負稅款」或退稅。然而，這些申報記錄有助稅務局了解你的家庭狀況，若未來你恢復工作並有應課稅收入，稅務局可根據記錄自動調整免稅額。此外，某些扣除項目如強積金供款、自願醫保保費、進修開支等，即使你失業，若仍有相關供款或保費支出，亦可申索扣除。例如，你在失業期間仍繼續自願供款至強積金帳戶，該供款可在「強積金供款扣除」項下扣除。

失業期間的稅務規劃建議

失業是一個調整財務狀況的契機，從稅務角度亦可作出一些規劃：

• 檢視並整理所有收入來源及支出單據，尤其是自僱或兼職的開支證明，確保在報稅時能最大限度地扣除。
• 考慮是否選擇個人入息課稅：比較兩種評稅方式的結果，選擇較低者。
• 利用免稅額：即使你沒有收入，也要在報稅表上清楚填寫家庭成員資料，以建立免稅額記錄。
• 留意稅務局的「暫繳稅」安排：若你在失業前被評定需繳付暫繳稅，可申請緩繳或豁免，但須提交合理理由（如收入減少）。
• 若你計劃創業或轉為自僱，建議開設獨立銀行戶口及保留完整帳目，以便日後申報業務利潤。
• 如有任何疑問，不要猶豫，即時聯絡我們查詢。

常見錯誤與疑問

許多失業人士在填寫報稅表時容易犯以下錯誤：

• 誤以為收入低於免稅額就不用提交報稅表（事實：收到報稅表就必須交回）
• 忘記申報細微的兼職收入（例如幾個月的外送收入）
• 以為綜援或失業救濟金需要報稅（事實：無需申報）
• 沒有申索可扣除的開支（例如自僱人士的器材費用）
• 誤填個人入息課稅選項，或忘記在表格內聲明選擇

建議在遞交前覆核所有數字，或使用稅務局的「個別人士報稅表指南」進行核對。本網站僅提供一般資訊，具體情況應諮詢專業會計師或稅務顧問。

結論

失業不一定是稅務的終點，只要妥善處理報稅表，你仍可保障自己的權益，避免不必要的麻煩。記住：收到報稅表便要如實申報，即使收入為零；善用免稅額及扣除項目；考慮選擇個人入息課稅；保留所有收入及支出記錄。透過正確處理失業期間的報稅事宜，你不但能避免罰款，還能為未來重新就業做好稅務基礎。別忘了，你的報稅表也是個人財務健康的一張成績單。如有任何疑問，歡迎使用我們的稅務計算機或聯絡我們尋求協助。

免責聲明：本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。不同個案情況各異，如有稅務疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。