失業期間完全沒有收入，是否需要報稅？

需要。即使全年失業且無任何收入，若您收到稅務局發出的報稅表（BIR60），仍須在限期內填報並申報「零收入」。若未收到報稅表但全年有應課稅收入（如遣散費、兼職收入），則須主動通知稅務局。漏報可能導致罰款。

失業期間收到的遣散費需要課稅嗎？

部分需要。遣散費及長期服務金中，屬於因終止受僱而獲得的補償，首一定金額（2025/26課稅年度為$150,000）可獲豁免。超出豁免額的部分須按薪俸稅評稅。建議保留僱主發出的解僱信及款項計算表，以作申報憑證。

失業後如何申請暫緩繳稅？

若你因失業導致應課稅入息實額少於上年度90%，或收入大幅減少，可於繳稅到期日28天前書面申請暫緩繳納暫繳稅。申請時需附上解釋及證明文件（如離職信、銀行紀錄）。稅務局會審視情況，批准後可延遲繳稅或分期繳付。

個人入息課稅對失業人士有什麼好處？

個人入息課稅容許你將薪俸稅、利得稅及物業稅收入合計，再扣除個人免稅額（2025/26課稅年度$132,000）及邊際稅率計算。若失業後有兼職或自僱收入，加上其他被動收入（如利息），合併後可能全額抵銷免稅額，無需繳稅或退稅。

失業期間可否申索子女免稅額或供養父母免稅額？

可以。免稅額的資格與在職與否無關。只要你於課稅年度內有供養子女、父母或祖父母，並符合稅務局條件（如年齡、居住情況等），便可申索相關免稅額。即使全年失業，只要該年度有應課稅收入，這些免稅額有助降低應繳稅款。

失業點報稅？2025/26課稅年度香港失業人士報稅攻略

概述

失業期間收入驟減，但報稅責任是否自動消失？許多香港打工仔一旦失業，便以為無需再理會稅務局（IRD）的報稅表，結果可能因漏報而招致罰款。事實上，失業點報稅取決於您在課稅年度內是否有任何應課稅收入，以及您是否選擇以個人入息課稅方式合併計算。本文將以2025/26課稅年度為基準，為您拆解失業人士的報稅要點，包括免稅額保留、暫緩繳稅申請，以及如何利用稅務計算機估算稅款。

即使全年失業，若曾獲得遣散費、長期服務金或退休金，部分或須課稅。此外，失業期間若曾從事兼職或自僱工作，收入同樣需如實申報。以下章節將逐一說明，助您掌握「失業點報稅」的關鍵。

失業點報稅：基本義務與申報時機

何時需要提交報稅表？

香港的課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日。稅務局一般於每年4月至5月向納稅人發出報稅表（BIR60），不論收入多少，收到報稅表即須在指定期限內填報。若您在該課稅年度完全失業、沒有任何收入，可於報稅表中申報「零收入」，但仍需遞交表格。若您未收到報稅表但全年有應課稅收入，則需主動通知稅務局。

失業期間的收入類型

失業不等於零收入。以下常見款項須注意：

遣散費及長期服務金：若因裁員收到遣散費或長期服務金，其中部分金額可能被視為「因終止受僱而獲得的補償」，須按薪俸稅評稅。通常首數十萬港元可獲豁免，超出部分須課稅。
兼職或自僱收入：失業後從事自由工作、網上教學或零散兼職，收入總額（扣除開支後）如超過個人基本免稅額，便須繳稅。
退休金或強積金提取：正常退休提取強積金一般不課稅，但若在65歲前因失去工作而提前提取，則須視乎是否為「可課稅入息」。

薪俸稅免稅額與失業的關係

基本免稅額與其他免稅額

2025/26課稅年度，個人基本免稅額為132,000港元。即使失業，只要您仍有應課稅收入（如遣散費或兼職收入），仍可申請此免稅額。此外，若您符合以下條件，可額外申索免稅額：

子女免稅額（每名子女120,000港元）
供養父母／祖父母免稅額（視乎年齡及是否同居，每名額度由25,000至50,000港元不等）
單親免稅額（132,000港元，適用於獨力照顧子女的失業人士）
傷殘受養人免稅額（75,000港元）

失業是否影響免稅額？

免稅額與您是否在職無關，即使失業，只要您實際有供養相關人士或符合資格，便可申索。例如您失業期間無收入，但曾於課稅年度內工作數月，年收入低於免稅額，則仍可退回已預繳的稅款。若全年無收入，則無需繳稅，但須提交報稅表以便稅務局計算。

個人入息課稅：失業後的稅務選擇

個人入息課稅的好處

失業後若曾從事自僱工作（如Freelance、網店、的士司機），或擁有出租物業、利息收入等，可選擇「個人入息課稅」將各類收入合併計算。此舉可讓您利用個人免稅額及薪俸稅邊際稅率，可能比分開評稅（物業稅、利得稅）更有利。

如何作出選擇？

在報稅表（BIR60）第7部，您可選擇申請個人入息課稅。稅務局會自動比較哪種方式對您最有利，但您必須主動申報所有收入。例如失業期間從兼職賺取80,000港元，同時有銀行利息5,000港元，若選擇個人入息課稅，可扣除基本免稅額132,000港元，應課稅入息為零。

申請暫緩繳稅與分期繳稅

延遲繳稅的條件

失業導致經濟困難，可向稅務局申請暫緩繳納暫繳稅。根據《稅務條例》，若您在暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額少於上年度的90%，或因失業、減薪、停止經營業務等情況，可於指定限期前（通常為繳稅到期日28天前）提交申請。

申請分期繳稅

若已收到評稅通知書但無力一次過繳清，可申請分期繳稅需連同「申請分期繳稅」表格及解釋信件。稅務局會考慮您的財務狀況，通常要求提供銀行月結單、收入證明等。如獲批准，或須繳付附加費（如按年利率6%計算利息）。

建議使用稅務計算機估算應繳稅款，再決定是否申請暫緩或分期。

報稅流程與注意事項

填寫報稅表要點

如實填報所有收入：包括薪酬、遣散費、兼職、自僱及投資收入。
申索可扣稅項目：例如自願醫保保費（每名受保人最多8,000港元）、強積金自願性供款（最多60,000港元）、進修開支（最多100,000港元）等。
選擇個人入息課稅：若有多種收入，計算後可能更省稅。

常見錯誤

誤以為失業無須報稅 → 可能導致罰款。
漏報遣散費中超出豁免額的部分 → 被追稅及罰款。
未申請暫緩繳稅 → 無力繳付而被加收附加費。

尋求專業協助

若情況複雜（如遣散費計算、自僱開支等），建議諮詢稅務顧問。您亦可聯絡我們預約免費初步諮詢。

結論

「失業點報稅」的關鍵在於如實申報所有收入，並善用免稅額、個人入息課稅及暫緩繳稅安排。2025/26課稅年度，即使全年失業，只要曾有任何應課稅收入，便需提交報稅表；若收入低於免稅額，則無需繳稅。切勿因為失業而忽略報稅責任，否則可能面對罰款。如有疑問，歡迎使用我們的稅務計算機或直接聯絡我們。

免責聲明：以上內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。每個稅務個案情況不同，請就您的具體情況諮詢持牌稅務代表或會計師。