失業要報稅嗎？2024/25課稅年度香港稅務須知

概述

失業要報稅嗎？這是不少香港打工仔在失去工作後的第一個稅務疑問。根據香港《稅務條例》，薪俸稅的課稅基礎是「應課稅入息」，即你在課稅年度內實際收到的薪酬、津貼、花紅等。如果你在2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）完全失業且沒有任何收入，理論上你無需繳稅，但你可能仍須主動向稅務局提交報稅表，特別是收到局方發出的報稅表時。本文將深入剖析失業人士的報稅義務、免稅額運用、應課稅收入計算方法，以及常見誤解，並附上 稅務計算機 與 聯絡我們 連結，助你準確評估自身情況。

失業人士是否需要報稅？

失業要報稅嗎？答案取決於你在該課稅年度內是否有應課稅收入。香港稅務局每年4月初會向全港納稅人發出個別人士報稅表（BIR60表格）。如果你在2024/25課稅年度曾經受僱，即使年中失業，只要曾賺取超過基本免稅額（2024/25年度為132,000港元）的收入，便須填寫報稅表並申報全年的入息。即使收入低於免稅額，若你收到報稅表，也必須按時提交，否則可能被罰款或評稅。

收到報稅表卻零收入的情況

若你在整個課稅年度完全失業且無任何入息，但依然收到稅務局寄來的報稅表，這通常是由於局方根據過往記錄認為你仍有報稅義務。你只需在報稅表上如實填報「零收入」，並在「總入息」欄位填寫0，然後按時交回。稅務局會根據你的申報評定無需繳稅，並發出「無需繳稅通知書」。切勿忽視報稅表，否則即使應繳稅額為零，遲交仍可能被罰款300港元至數千港元不等。

• 曾受僱但年中失業：必須申報全年所有入息，包括最後薪金、遣散費、長期服務金等（部分可能獲豁免）。
• 全年失業且無收入：若收到報稅表，須填報零收入；若未收到，則無需主動報稅。
• 有兼職或自僱收入：即使主業失業，兼職或自僱收入若超過基本免稅額，仍須報稅。

2024/25課稅年度基本免稅額與稅率

了解免稅額是解答「失業要報稅嗎」的關鍵。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。如果你的全年總入息低於此數，無需繳納任何薪俸稅。但即使無需繳稅，若收到報稅表仍須提交。稅率方面，薪俸稅採用累進稅率（2%至17%），或以標準稅率15%計算，兩者取較低者。失業人士若收入低，通常適用累進稅率中的最低稅階。

其他常見免稅額與扣除

即使失業，如果你在該年度有部分收入，仍可申索以下免稅額及扣除項目，進一步降低甚至免除稅款：

• 子女免稅額（每名子女130,000港元）
• 供養父母免稅額（25,000至50,000港元，視乎年齡）
• 個人進修開支扣除（最高100,000港元）
• 自願醫保計劃保費扣除（每名受保人最高8,000港元）

這些項目能有效減少你的應課稅入息，即使失業期間收入不多，也可能完全無需繳稅。但切記，所有免稅額及扣除均需在報稅表中如實申報，並保留相關收據以備查核。

如何計算失業期間的應課稅收入？

失業要報稅嗎，取決於你實際收到的款項性質。以下幾種常見情況需要特別注意：

正常薪酬與補償金

• 最後一個月的薪金：屬應課稅入息，全數申報。
• 遣散費或長期服務金：根據《僱傭條例》計算的部分可獲豁免，超出部分才需課稅。一般情況下，僱主支付的遣散費若按法例計算，全額免稅；但若僱主自願支付額外款項，超出部分須納稅。
• 代通知金：通常視為應課稅入息。

失業救濟金或綜援

香港的失業救濟金（如綜合社會保障援助計劃下的失業人士援助）屬於政府發放的社會福利，並非源自受僱工作，因此不屬於應課稅收入。你無需在報稅表中申報綜援款項。但請注意，如果你同時有兼職收入，則兼職收入仍須申報。

• 強積金（MPF）權益提取：正常退休提取或失業提取的強積金並非薪俸稅的課稅對象，無需申報。但若你提早提取（如永久離開香港），可能涉及其他稅務問題。
• 兼職或自僱收入：即使是失業期間的零星收入，若全年總收入超過基本免稅額，須全數申報。

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報稅常見誤解與注意事項

誤解一：失業等於自動免稅，不用報稅

這是最常見的誤解。即使你全年收入為零，若收到報稅表仍須按時提交。稅務局可能根據你前幾年的收入記錄自動發出報稅表，若不回應，局方會根據過往資料評定應繳稅款（通常較高），並可能施加罰款。正確做法是如實填報零收入並遞交。

誤解二：遣散費全部免稅

法例規定的遣散費若符合條件（如因裁員而獲發），可獲豁免薪俸稅。但僱主自願支付的額外補償（如額外一個月薪金）則屬應課稅收入。你需要與僱主確認款項的性質，必要時保留僱主發出的解僱信及計算明細。

誤解三：已繳稅款無法退回

若你在失業前已透過薪俸稅自動扣稅（即僱主預扣），而全年總收入因失業而低於免稅額，你可申請退稅。只需填妥報稅表，申報實際入息，稅務局會計算應退稅款並自動退回。因此，失業人士更應按時報稅，以確保取回多繳的稅款。

• 遲交報稅表罰款：一般為300港元至3,000港元，嚴重者可達10,000港元及加徵欠稅附加費。
• 保留文件：所有收入證明（糧單、僱主信件）、免稅額相關收據（學費、醫療保險等）應保存至少7年。

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結論

失業要報稅嗎？簡單來說：若你在課稅年度有應課稅收入（如部分工作月份薪酬、補償金等），或收到稅務局發出的報稅表，便需要報稅；若完全失業且無收入，亦未收到報稅表，則無需主動報稅。關鍵是按時、如實申報，善用免稅額與扣除項目，必要時透過 稅務計算機 估算，或 聯絡我們 獲取專業意見。處理稅務不僅是法律責任，更能避免不必要的罰款，甚至取回多繳的稅款。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任因個人情況而異，請務必查閱稅務局官方指引或諮詢持牌稅務代表。