外賣報稅全攻略：2024/25課稅年度送餐員稅務須知

概述

隨著外賣平台在香港盛行，愈來愈多人加入外賣送餐行列。無論是Foodpanda、Deliveroo定係其他平台，你嘅外賣收入都需要向稅務局（IRD）申報。呢篇文章會詳細解釋外賣報稅嘅規則，幫你了解自己係咪需要報稅、點樣申報收入，同埋可以扣減啲乜嘢開支。我哋會以2024/25課稅年度為基準，參考最新嘅稅務指引。

記住，準確報稅唔單止避免罰款，仲可以善用合法扣減，減少稅務負擔。如果你需要快速計算稅款，可以試用我哋嘅稅務計算機；如有疑問，亦歡迎聯絡我們嘅專業團隊。

外賣送餐員嘅身份：僱員定自僱人士？

首先你要清楚自己嘅工作身份，因為呢個直接影響你用邊種報稅方式。大部分外賣平台送餐員被視為自僱人士（self-employed），因為平台唔會幫你扣MPF、唔提供有薪假期，而且你可以自由選擇工時。不過，亦有少數情況係平台以僱傭合約聘用，例如部分「車手」可能簽署僱傭合約，咁就要當僱員報稅。

點樣區分僱員與自僱？

香港稅務局及勞工處有明確指引，你可以睇以下幾點判斷：

• 控制權：平台係咪完全決定你點做、幾時做？如果自由度大，傾向自僱。
• 工具與風險：你係咪自備車輛、手機、燃油？要自己承擔營運風險？係就似自僱。
• 合約條款：合約寫明「獨立承包商」定「僱員」？要留意實際工作關係。

如果你仍不確定，可以向稅務局查詢，或者用我哋嘅稅務計算機初步評估稅務責任。

外賣收入申報：利得稅定薪俸稅？

如果你係自僱人士，外賣收入屬於**利得稅（Profits Tax）**嘅範疇，需要填報BIR60表格（個別人士報稅表）嘅「利得稅」部分。如果你係僱員，收入就係薪俸稅，僱主會提供僱傭收入證明。

自僱人士報稅步驟

1. 保留收入記錄：包括平台結算單、銀行入賬紀錄、電子錢包紀錄。
2. 計算全年總收入：將2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）所有外賣收入加總。
3. 申報可扣減開支：營運成本可以扣減，例如燃油費、車輛維修、手機月費、保險、制服等。
4. 填寫BIR60表格：在「利得稅」部分如實申報收入及開支，計算應評稅利潤。
5. 按時遞交：通常5月至6月收到報稅表，請在1個月內填妥。

如果一年收入唔高，可能未必需要繳稅。2024/25課稅年度基本免稅額為$132,000，單身人士年收入少過呢個數就唔使交薪俸稅；但利得稅方面，自僱人士嘅利潤超過$2,000,000部份要交16.5%，首$2,000,000利潤按8.25%計算。

可扣減開支一覽：慳稅攻略

自僱外賣員可以申報多種營運開支，但必須係「純粹為產生應評稅利潤而招致」，而且要有單據證明。以下係常見可扣減項目：

• 燃油費：電單車或私家車嘅汽油支出，保留油站收據。
• 車輛維修及保養：換偈油、輪胎、維修費等。
• 保險：車輛保險、意外保險。
• 通訊費：工作用嘅手機月費（可以按比例扣）。
• 裝備及消耗品：外賣袋、保溫箱、手機支架、安全頭盔等。
• 平台服務費：部分平台會向送餐員收取手續費或佣金。

開支扣減注意事項

• 個人與工作混合開支：例如一部電單車同時用於私人代步，你要按合理比例（例如工作里數佔70%）扣減。
• 無單據開支：稅務局可以接納合理估算，但最好有銀行紀錄或交易截圖。
• 折舊：如果你買咗電單車或手機，可以按折舊計算每年扣減（通常用「逐年遞減法」）。

2024/25課稅年度實例計算

假設送餐員阿強全年收入$300,000，係自僱人士。佢營運開支包括：燃油費$30,000、維修$10,000、手機月費$6,000（60%工作用途）、保險$2,000、裝備$5,000。合計可扣減開支：$30,000 + $10,000 + ($6,000*60%) + $2,000 + $5,000 = $50,600。應評稅利潤 = $300,000 - $50,600 = $249,400。

利得稅計算：首$2,000,000利潤按8.25%徵稅，即$249,400 * 8.25% = $20,575.5。阿強需要繳納約$20,576稅款。注意：利得稅冇個人免稅額，但如果你同時有其他收入（例如工作），利得稅部分係獨立計算，唔會影響薪俸稅免稅額。

常見問題

我喺下面整理咗幾個外賣報稅常見問題，希望幫到你。

外賣收入要幾多先需要報稅？

如果你係自僱人士，無論收入多少，只要係經營業務，理論上都需要申報利得稅。不過，如果應評稅利潤唔超過$2,000,000，稅率係8.25%；如果利潤低過免稅額（個人免稅額$132,000只適用薪俸稅，利得稅冇免稅額），你仍然需要申報，但可能最終冇稅款。建議收到報稅表時如實填報。

如果我同時做外賣同其他工作，點樣報稅？

呢個情況好常見。你嘅外賣收入要報利得稅（自僱部分），正職收入報薪俸稅（如果係僱員）。填報BIR60表格時，分別喺「薪俸稅」同「利得稅」部分申報。稅局會將兩者合併評稅，但薪俸稅可以享用個人免稅額，利得稅就按利潤計稅。

平台冇提供收入證明，我可以點申報？

你可以用銀行月結單、Payme/轉數快紀錄、甚至自己製作嘅收入日記簿，只要能夠清晰顯示收入金額及來源，稅務局一般都接納。建議每月整理一次，保留截圖或電子紀錄至少7年。

我買咗一部電單車專用嚟送外賣，可否一次過扣減全部成本？

唔可以。電單車屬於資本性資產，不能一次過扣減。你應該按折舊計算，常用方法係「逐年遞減法」，例如每年扣減資產價值嘅20%（或其他稅務局認可比率）。如果你喺年中買入，就要按時間比例計算。

我有啲開支冇單據，例如俾現金入油，可以申報嗎？

你可以申報，但稅務局可能會質疑。最好有銀行轉賬紀錄、信用卡賬單或油站會員積分紀錄作為佐證。如果冇，你可以用合理估算（例如每個星期入油$300），但要確保總額合理。風險係被評稅主任要求補充資料。

結論

外賣報稅其實唔複雜，重點係搞清楚自己身份、完整記錄收入同開支、準時申報。自僱外賣員嘅利得稅稅率相對低（首200萬利潤僅8.25%），善用可扣減開支可以進一步減輕稅務負擔。記住每年留意稅務局發出嘅報稅表，如果有疑問，可以參考稅務計算機嘅導航，或者直接聯絡我們查詢。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議向持牌稅務師或會計師諮詢。