外賣員要報稅嗎？

要看實際收入和稅務身分。如有須課稅收入，須依時提交 BIR60；沒有任何收入須申報，也須填妥並提交 BIR60。請以稅務局及 gov.hk 的最新資料為準。

自僱外賣員報稅限期是甚麼時候？

獨資經營者須在報稅表發出日期起計 3 個月內交回；以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表可自動獲額外一個月寬限期。

BIR60 是利得稅報稅表嗎？

不是。BIR60 是個人報稅表，自僱人士須同時填寫相關補充表格。請以稅務局及 gov.hk 的最新資料為準。如有疑問，請向稅務局查詢。

外賣員哪些開支可以扣除？

須是完全、純粹及必須為產生收入而招致的開支；家庭或私人性質及資本開支不能扣除。具體請查閱稅務局指引。請以稅務局及 gov.hk 的最新資料為準。

2025/26 年度有沒有利得稅寬減？

據 gov.hk 資料，2025/26 年度寬減為 100%，上限 3,000 元。實際寬減以評稅通知書為準。請以稅務局及 gov.hk 的最新資料為準。

外賣員報稅香港 2025/26課稅年度完整指南

簡短答案

外賣員報稅，關鍵在於你和平台的關係：如果是僱員，收入一般按薪俸稅處理；如果是自僱人士（獨資經營），收入則一般按利得稅處理。兩種情況都要使用 BIR60 個人報稅表，BIR60 是個人報稅表，並不是「利得稅報稅表」。沒有任何收入須申報，也須依時填妥及提交 BIR60。

適用對象

與平台或公司簽有僱傭安排的外賣員。
以自己名義接單、自負盈虧的自僱外賣員。
兼職做外賣，同時另有全職工作的人。

身分如何界定，要視乎實際工作安排而定，例如誰控制工作時間、工具由誰提供等。合約的名稱不一定決定稅務身分。如有疑問，請查閱稅務局指引，或向稅務局查詢。

報稅限期

據稅務局網頁，非獨資經營者須在報稅表發出日期起計 1 個月內交回；獨資擁有任何不是法團的業務者，則在 3 個月內交回。以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。自僱外賣員屬獨資經營，須提交 BIR60 及相關補充表格。

步驟

第一步：確認身分

檢視合約、收款方式及工作安排。若有疑問，在報稅表如實填寫並保留相關證明。

第二步：整理全年收入

收齊平台結算紀錄、銀行入帳記錄及任何現金收入。自僱人士須申報全年業務收入，而不只是銀行入帳的部分。

第三步：整理開支

可扣除的開支，必須是完全、純粹及必須為產生該評稅入息而招致的支出；家庭性質或私人性質的開支及資本開支不能扣除。例如日常的私人交通、個人伙食，一般屬私人開支。至於車輛、手機費用等如何劃分業務和私人用途，須有合理的分攤，並保留證明。具體是否可扣除，須以稅務局指引為準。

第四步：填寫 BIR60

自僱人士須填寫 BIR60 及有關的補充表格。免稅額一般在 BIR60 內申索，或於有關課稅年度結束後 6 年內以書面申索；提交時無須附證明文件，但須保存以備查閱。

第五步：提交並保留副本

如以電子方式提交，保存確認訊息。

示例（假設數字）

假設阿明是自僱外賣員，某課稅年度的應評稅利潤為 HK$500,000（假設，扣除可扣除開支後）。

按 gov.hk 的非法團業務兩級稅率，首 2,000,000 元應評稅利潤稅率為 7.5%：500,000 × 7.5% = 37,500。
據 gov.hk 資料，2025/26 年度利得稅寬減為 100%，上限 3,000 元：37,500 − 3,000 = 34,500。

另一種情況是，阿明可以考慮選擇個人入息課稅，以便運用個人免稅額。假設計算後的應課稅入息實額為 HK$300,000，按累進稅率：

首 50,000 × 2% = 1,000
另 50,000 × 6% = 3,000
另 50,000 × 10% = 5,000
另 50,000 × 14% = 7,000
餘額 100,000 × 17% = 17,000
合計 33,000

兩者比較僅為說明方法，實際結果因收入、開支及個人免稅額而異。你可以用稅務計算機試算，但結果只供參考。選擇是否適用個人入息課稅，請參閱稅務局指引。

如果阿明被視為僱員，薪俸稅按累進稅率計算（應課稅入息實額），若超過按標準稅率就入息淨額計算的數目，則只須繳較低稅款。2024/25 課稅年度起標準稅率為首 5,000,000 元入息淨額 15%，餘額 16%。

常見錯誤

**以為沒有僱主就不用報稅。**自僱收入同樣要申報。
**把私人開支當業務開支。**家庭性質或私人性質的開支不能扣除。
**只申報銀行入帳。**現金小費或其他收入也要考慮。
**誤把 BIR60 當成利得稅報稅表。**BIR60 是個人報稅表，自僱人士同時須填寫補充表格。
**逾期提交。**逾期可能引致稅務局估計評稅，其後如欲反對，須在評稅通知書發出日期後的 1 個月內向稅務局提出，並一併提交填妥的報稅表及賬目（如適用）。

應保存的記錄

平台每週或每月的收入結算紀錄。
銀行入帳記錄。
燃料、車輛保養、保險等開支單據及其業務用途的說明。
已提交的報稅表及評稅通知書。

這些記錄應妥善保存，以備稅務局查閱。

僱員與自僱的實際分別

如果你被視為僱員

收入按薪俸稅處理，報稅時使用 BIR60 的受僱入息部分。你可以按規定申索基本免稅額等免稅額，以及符合條件的扣除項目，例如強積金強制性供款的扣除，據 gov.hk 資料，上限為 18,000 元。申索免稅額時，提交時無須附證明文件，但須保存以備查閱。

如果你被視為自僱人士

收入按利得稅處理，須申報全年業務收入並扣除可扣除開支，計算應評稅利潤。你需要自行保存賬目及單據。如果你同時有其他受僱收入，兩者應分別申報，不要混在一起。

同時兼職與全職

如果你日間有全職工作，晚上兼職外賣，兩份收入都要如實申報。全職的受僱收入按薪俸稅處理，外賣的自僱收入則視乎你的身分，另行申報。

平台資料與自己的記錄

平台提供的收入摘要只是參考，並不一定包含所有開支。你仍應自行記錄接單日期、收入、燃料及維修支出等，並核對平台記錄是否與銀行入帳相符。如果對平台的結算有疑問，宜先向平台查詢，並保存溝通記錄。

官方資料

本文只提供一般資訊，並非稅務建議。延伸閱讀：利得稅專題。