外賣員一定算自僱嗎？

不一定。要看你是否自行決定接單、自負成本和風險，以及與平台的實際安排。若有固定月薪等僱傭特徵，可能屬受僱，個別情況請查詢稅務局。

外賣員報稅表要在多久內交回？

報稅表以發出日期起計。獨資擁有非法團業務者為 3 個月，其他人士為 1 個月；以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表可自動多獲一個月寬限。

外賣員的收入很低，也要提交 BIR60 嗎？

要。BIR60 是個人報稅表，收到後即使沒有任何收入須申報，仍須依時填妥並提交。是否需要繳稅，則視乎評稅結果及免稅額等因素。

外賣員有哪些開支可以扣除？

只可扣除為賺取該收入而完全、純粹及必須招致的開支。家庭或私人性質的開支及資本開支不能扣除，並須保存單據及紀錄以備稅務局查閱。

獨資經營的外賣員，利得稅稅率是多少？

非法團業務的標準稅率為 15%，首 2,000,000 元應評稅利潤按 7.5% 計算，餘額按 15%。實際稅款以稅務局評稅為準。

外賣員報稅全攻略：2025/26課稅年度自僱人士稅務要點

先看答案：外賣員要不要報稅？

外賣員只要收到稅務局發出的個人報稅表（BIR60），就必須依時填妥交回，即使當年收入不多，甚至沒有收入，也要提交。至於收入屬於「受僱薪金」還是「自僱業務利潤」，要視乎你與平台或僱主之間的實際安排，不能單看工作內容或合約名稱。

如果被視為自僱（即獨資擁有不是法團的業務），一般須申報業務的應評稅利潤，並可扣除為賺取該收入而完全、純粹及必須招致的開支。獨資經營者的報稅表，須在發出日期起計 3 個月內交回；一般受僱人士則為發出日期起計 1 個月內。以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。

適用對象：誰屬於自僱，誰屬於受僱？

香港稅務上沒有一條簡單的公式。稅務局通常會按整體情況判斷，例如：

你可否自行決定是否接單、何時工作、使用何種交通工具？
工具和成本（電單車、單車、手機、保養、保險）是否由你自行負擔？
你是否為多個平台工作，並自行承擔收入不穩定的風險？
是否有固定底薪、有薪假期或僱主供款的強積金安排？

若有人以固定月薪聘用你為員工，一般屬受僱，收入按薪俸稅處理。若你以個人名義向一個或多個平台承接單次工作並自負盈虧，則較接近自僱。兼有兩種身份的人（例如日間受僱、晚上兼職送餐）要分開申報兩類收入。你的情況若難以判斷，應按稅務局的指引，或直接向稅務局查詢。

報稅步驟

整理全年收入：從平台收入結算紀錄、銀行入帳紀錄匯總全年收入，包括獎金、小費和其他津貼。
整理可扣除開支：只有為產生該收入而完全、純粹及必須招致的開支才可扣除；家庭性質或私人性質的開支及資本開支不能扣除。
填寫 BIR60：個人報稅表同時處理個人資料、免稅額申索和各類收入。獨資業務的資料須連同相關補充表格（BIRSP1 至 BIRSP5 屬報稅表的一部分，須一併遞交，請按稅務局指引選擇適用者）。
按期限提交：獨資經營者 3 個月內，其他人士 1 個月內，都是由報稅表發出日期起計。
留意評稅通知書：收到後核對數字。如有異議，須在評稅通知書發出日期後 1 個月內書面通知稅務局。

計算示例（假設數字，僅作說明）

假設某外賣員全年平台收入合共 400,000 元，可證明與送餐直接有關的開支合共 100,000 元，應評稅利潤為 300,000 元。

按非法團業務的利得稅稅率，首 2,000,000 元應評稅利潤按 7.5% 計算，所以稅款為 300,000 × 7.5% = 22,500 元。

若該年度可獲 100% 的利得稅寬減，而 2025/26 年度的上限為 3,000 元，則稅款減至 19,500 元。實際稅款以稅務局評稅為準，上述只是示意，不代表任何人的真實情況。

另外，個人入息課稅（俗稱「個人再評稅」）是一個選項，可把利潤與其他收入合併，並應用免稅額及扣除項目，有時會令整體稅款較低。是否選擇，要視乎個人情況，可用本站的稅務計算機先作粗略比較，最終以稅務局評稅為準。

常見錯誤

以為收入低就不用申報：只要收到 BIR60，都須依時交回。
只申報銀行入帳的收入：平台扣除佣金後才入帳，扣除前後的數字要弄清楚，現金小費也屬收入。
把私人開支當業務開支：例如日常家用、全家共用手機月費，不可全數扣除。
混淆資本開支與經常開支：購置車輛屬資本性質，不能直接當作一般開支扣除；是否可享折舊免稅額，應查閱稅務局指引。
忘記分開處理兩份工作：兼職外賣加正職薪金，須分別申報。
逾期不交：被稅務局估計評稅後，可能要提交補充資料或提出反對，過程較為麻煩。

應保存的紀錄

建議把以下資料按課稅年度整理，並保存足夠長的時間，保存年期請以稅務局指引為準：

平台每週或每月收入結算表、銀行存摺或轉帳紀錄
車輛保養、維修、燃料、保險、停泊的單據
手機及流動數據費用的帳單，並註明業務使用比例的估算方法
工作時間或接單紀錄（可由應用程式匯出）
已提交的報稅表副本及評稅通知書

按步驟檢查：提交前的自我核對清單

在按下提交或寄出報稅表之前，不妨用以下問題自我檢查一次：

全年收入是否包括所有平台，而非只有最主要的一個？
平台的佣金或手續費，是否已清楚分開「收入總額」和「入帳淨額」？
每項扣除的開支，是否都有單據或可以說明的計算方法？
如果有同時受僱的收入，是否已按薪酬申報，並沒有與送餐利潤混在一起？
報稅表上的個人資料、免稅額申索（例如已婚人士免稅額或子女免稅額）是否與事實相符？免稅額一般在 BIR60 內申索，提交時無須附證明文件，但須保存以備查閱。
提交日期是否在期限之內？

如果對某一項收入或開支的處理沒有把握，較穩妥的做法是在提交前向稅務局查詢，並把答覆記錄下來。與其事後被評稅通知書的數字嚇一跳，不如事前花十分鐘核對。

收入不穩定時的實用提醒

外賣員的收入常有淡旺季，有些月份高、有些月份低，所以不宜用單一個月的情況推算全年。建議每月底把平台結算表存檔，並用簡單的試算表記錄收入和開支，年底便不必翻查零散的單據。這樣做不但方便報稅，也有助你了解自己的實際利潤。

官方資料

本文只提供一般資料，並非稅務意見；個別情況請以稅務局公布及評稅通知書為準。

更多自僱與業務稅務資料，可參閱利得稅專題。