外賣員報稅全攻略：2025/26課稅年度自僱人士稅務要點

概述

在香港，外賣員（包括Foodpanda、Deliveroo、Uber Eats等平台司機或單車手）的工作性質多屬自僱人士，因此外賣員報稅與一般僱員不同，需要自行申報收入並繳納利得稅。本文將詳細解釋2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅流程、免稅額、扣除項目及常見陷阱，協助您準確履行稅務責任。

不論您是全職還是兼職外賣員，只要在香港提供服務並獲得收入，便須向稅務局（IRD）申報。錯報或漏報可能導致罰款或評稅，因此了解正確的報稅方法至關重要。本文亦會介紹如何使用我們的稅務計算機快速估算稅款，以及如何在需要時聯絡我們獲取專業協助。

外賣員屬自僱人士還是僱員？

自僱人士的定義

稅務局判斷外賣員是否自僱，主要看以下因素：

• 控制權：您是否自行決定工作時間、路線及接單方式？
• 風險承擔：您是否自負盈虧（例如自行承擔車輛維修、燃料費）？
• 工具提供：您是否使用自己的電單車、單車或手機設備？
• 多重客戶：您是否同時為多個平台工作？

一般而言，外賣員與平台之間不構成僱傭關係，因為您可自由選擇接單時間及方式，且不享有有薪假期、強積金供款等僱員福利。因此，大部分外賣員被視為自僱人士，須以「業務經營」模式報稅。

僱員的特殊情況

若您與平台簽訂合約中明確列明工作時間、最低工時、固定報酬，且平台擁有高度控制權，則可能被視為僱員。但此情況較罕見，建議查閱合約條款或諮詢專業意見。

外賣員報稅流程

第一步：開立商業登記

若您的年收入超過HK$5,000（2025/26課稅年度門檻），必須向商業登記署申請商業登記證。即使收入未達此門檻，開立商業登記也有助於準確記錄收支。申請費用為HK$2,150（一年期）或HK$5,200（三年期），但若年收入不超過HK$150,000，可申請豁免商業登記費。

第二步：記錄收入與支出

建議使用應用程式或試算表記錄每日收入（包括平台支付的配送費、小費、獎金）及支出（如燃料費、車輛維修、保險、電話費、制服、平台抽佣等）。保留所有收據及銀行紀錄至少7年，以備稅務局查核。

第三步：填寫報稅表

稅務局每年4月會向已登記的納稅人發出報稅表（BIR60）。自僱人士須在「利得稅」部分申報業務利潤或虧損。若您未收到報稅表，但收入超過免稅額，應主動通知稅務局。

第四步：計算應評稅利潤

應評稅利潤 = 總收入 – 可扣除支出 (包括平台抽佣、車輛折舊、維修、油費、停車費、保險、電話費、專業會計費用等)。注意：個人開支（如膳食、娛樂）不可扣除。

第五步：提交及繳稅

報稅表須在發出後1個月內提交（可申請延期）。稅務局會根據申報資料評稅，發出評稅通知書後，您須在指定日期前繳稅。2025/26課稅年度的利得稅稅率為首HK$2,000,000利潤按8.25%計算，超過部分按16.5%計算。

常見免稅額及扣除項目

基本免稅額

2025/26課稅年度，每名納稅人可享有基本免稅額HK$132,000。若您有子女、供養父母或傷殘人士，可申請額外免稅額：

• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名）
• 供養父母免稅額：每名父母HK$50,000（60歲或以上）
• 傷殘受養人免稅額：HK$75,000

可扣除的業務支出

外賣員可扣除的支出包括：

• 車輛費用：燃料、維修、保險、折舊、租車費（如非自置車輛）
• 平台費用：平台抽佣、手續費
• 通訊費用：電話月費、數據計劃（按業務使用比例）
• 制服及裝備：頭盔、反光衣、保溫袋等
• 專業費用：會計或報稅服務費

不可扣除的項目

• 個人膳食、娛樂、罰款
• 私人車輛的保險或維修（若車輛同時用於私人用途，須按比例分配）
• 資本性開支（如購買車輛本身，須透過折舊攤分）

外賣員報稅常見陷阱

忽略小費及獎金

小費、獎金（如完成指定單數獎勵）均屬應課稅收入，必須申報。部分平台以「獎金」名義發放，但仍須計入總收入。

錯誤分類為僱員

若您申報為僱員，但實際上屬自僱，稅務局可能重新評稅並追討差額。反之，若您錯誤地以自僱身份申報，而平台已為您報稅為僱員，可能導致雙重申報。務必確認合約性質。

未保留足夠紀錄

稅務局有權要求提供過去7年的收支紀錄。若無法提供，可能被視為申報不實，罰款可高達少報稅款的三倍。

忽略平台抽佣的扣除

平台抽佣（如Foodpanda收取約25-30%配送費）屬可扣除業務支出，但須提供平台對帳單或月結單作證明。

如何計算稅款？使用稅務計算機

我們的稅務計算機可快速估算您的應繳稅款。只需輸入總收入、可扣除支出、免稅額及強積金供款（自僱人士可自願供款，但非強制），即可得出初步估算。例如：

• 年收入HK$300,000
• 扣除支出HK$80,000
• 基本免稅額HK$132,000
• 應評稅利潤 = HK$300,000 - HK$80,000 - HK$132,000 = HK$88,000
• 應繳稅款 = HK$88,000 × 8.25% = HK$7,260

注意：計算機僅供參考，實際稅款會因個人情況而異。如有疑問，請聯絡我們預約諮詢。

結論

外賣員報稅並非難事，關鍵在於正確分類身份、準確記錄收支、善用免稅額及扣除項目。2025/26課稅年度，自僱外賣員應主動開立商業登記、保留完整單據，並按時提交報稅表。使用我們的稅務計算機可節省時間，而專業稅務顧問則能協助您處理複雜情況。

最後，請謹記：稅務責任是每位市民的義務，準確報稅不僅避免罰款，亦有助於香港公共財政健康發展。

常見問題 (FAQ)

外賣員是否需要申請商業登記？

是的，若您的年收入超過HK$5,000，便須申請商業登記。即使收入較低，申請商業登記也有助於正式記錄業務收支，並可申請豁免費用（年收入不超過HK$150,000時）。

外賣員可扣除哪些車輛開支？

可扣除的車輛開支包括燃料費、維修費、保險費、停車費、隧道費及車輛折舊。若車輛同時用於私人用途，須按業務使用比例（例如70%）計算扣除額。購買車輛本身屬資本開支，不能直接扣除，但可透過折舊攤分。

如果忘記申報部分收入，會有何後果？

若漏報收入，稅務局有權在評稅後追討欠稅，並加徵罰款（通常為少報稅款的3%至10%）。若屬蓄意瞞報，罰款可高達少報稅款的三倍，甚至面臨刑事檢控。建議主動補報，並向稅務局申請自願披露。

外賣員的強積金（MPF）供款如何處理？

自僱外賣員並非強制參加強積金計劃，但可自願供款。若您自願供款，供款額可作為個人免稅額（每年最高HK$18,000），但不能在業務利潤中扣除。強積金供款不影響利得稅計算。

是否需要為小費報稅？

是的，所有小費（包括現金或平台支付）均屬應課稅收入，必須在報稅表中申報。若平台記錄顯示小費，稅務局可透過數據比對發現漏報。建議保留平台月結單或銀行紀錄作為證明。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況不同，請務必諮詢合資格稅務顧問或會計師，以確保符合香港稅務條例。