送外賣的收入是否全部要報稅？

是的，所有從送外賣賺取的收入，包括平台訂單收入、小費及獎金，都屬於應課稅收入。即使只有兼職或收入不高，也必須在報稅表中申報。若總入息不超過個人免稅額，仍需提交報稅表以作紀錄。

自僱人士如何扣減送外賣的開支？

自僱外賣員可扣減直接與業務相關的開支，如車輛維修、燃料、保險、平台佣金、通訊費、裝備等。必須保留所有單據證明。你亦可以採用按比例分攤方法（例如私家車兼作私用時，只扣業務部分）。

如果沒有收到報稅表，是否不用報稅？

不可以。即使未收到 IRD 發出的報稅表，你仍有責任主動通知稅務局，並索取報稅表。若有意隱瞞收入，可能被視為逃稅，招致罰款或檢控。建議每年 5 月後主動查詢 eTAX 帳戶。

遲報稅會有什麼後果？

遲交報稅表會被罰款，金額視乎延遲時間及欠稅額。通常首次罰款為 300 港元，重複或嚴重遲交可被罰更高，甚至被評定「估計稅額」（往往高於實際應繳稅款）。應盡量在限期前提交。

送外賣平台收取的佣金可否在稅務上扣除？

可以。平台佣金是產生收入的直接成本，屬於可扣除開支。你必須保留平台提供的佣金結算紀錄（如月結單或發票），並在計算業務利潤時如實扣除。

送外賣報稅全攻略：2024/25課稅年度外賣員稅務須知

概述

在香港，送外賣已成為不少人賺取收入的方式，無論是兼職學生、轉行人士，還是全職外賣員，都需要了解 送外賣報稅 的相關規定。根據香港稅務局（IRD）的指引，所有從外賣平台（如 Foodpanda、 Deliveroo、 KeeTa 等）賺取的收入，只要在香港產生或得自香港，便須課繳利得稅或個人入息稅。本文將以 2024/25 課稅年度為基礎，詳細說明 送外賣報稅 的責任、計算方法及實用貼士，助你合規報稅並節省開支。

送外賣的收入是否需報稅？

首先你必須確認自己的稅務身份：是全職受僱員工，還是自僱人士？這直接影響報稅方式。

兼職與全職的分別

受僱員工：若你是由外賣平台直接聘用（例如簽署僱傭合約），收入屬於「薪俸入息」，僱主會提供 IR56B 表格，你須在報稅表（BIR60）中申報。
自僱人士：多數外賣員以自僱形式與平台合作，沒有僱傭關係，收入屬於「業務利潤」，須申報利得稅。你需要自行填寫 BIR52（個別人士報稅表）的「業務利潤」部分。

自僱人士定義

如果平台只提供訂單配對，不限制你的工作時間、路線或方式，你通常被視為自僱人士。香港稅務局判斷自僱的關鍵因素包括：是否承擔財務風險、是否可自行安排工作、是否提供工具（如車輛）。大部分外賣員均符合自僱條件。

如何計算應課稅收入？

自僱外賣員的應課稅利潤 = 總收入 – 可扣除開支。2024/25 課稅年度的利得稅稅率為 8.25%（首 200 萬港元利潤）及 16.5%（其後利潤）。

可扣除開支

你可扣除所有「純粹為產生業務利潤而招致」的開支，包括：

車輛相關：電單車或單車的維修、燃料、保險、牌照費、折舊（可選擇每年扣減 20% 或按實際支出）
平台佣金：外賣平台收取的手續費
通訊費：用於工作的手機月費、數據費（按比例）
裝備：保溫袋、頭盔、雨具、手機支架等
制服及清潔：若工作需要特定服裝

注意：私人開支（如個人膳食、交通罰款）不可扣除。

實報實銷與定額扣除

你可以選擇實報實銷（保留所有單據）或採用「定額扣除」簡化方法。目前 IRD 沒有為外賣員提供固定行業扣除率，建議你保留完整記錄。若開支較細碎，可使用稅務計算機估算。

報稅流程與注意事項

報稅表填寫

若你是自僱人士，IRD 會寄發 BIR52 表格。在「業務利潤」部分填寫總收入及開支，並附上帳目簡表。
若你同時有受僱收入，則需合併申報在薪俸稅部分。
截止日期：通常為 6 月初至 7 月中（以稅務局信件為準）。

電子報稅

使用「稅務易」eTAX 帳戶可網上報稅，自動延長 1 個月提交期限。首次使用需先開戶。

保存記錄

至少保留 7 年所有收入及開支單據，包括銀行交易紀錄、平台結算報表、發票等。

常見誤解與避稅陷阱

誤解一：收入低於免稅額便不用報稅：錯。即使全年利潤低於基本免稅額（2024/25：132,000 港元），仍需提交報稅表，否則可能被罰款。
誤解二：平台已代我報稅：錯。平台只提供收入紀錄，不會代你報稅。
誤解三：所有交通開支均可扣除：僅限業務用途。從家到工作地點的交通費屬私人性質，不可扣。
陷阱：誇大開支：IRD 會抽查，虛報可招致罰款甚至檢控。

結語

處理 送外賣報稅 並不複雜，關鍵是釐清身份、準確記錄收入與開支、按時提交報稅表。善用稅務計算機預估稅款，如有疑問歡迎聯絡我們獲取專業意見。本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見，實際情況應向註冊稅務師查詢。