失業報稅表點填？2024/25課稅年度完整填寫指南

概述

每年四月，不少納稅人會收到稅務局發出的報稅表。對失業人士而言，面對「失業報稅表點填」的疑問尤為普遍。無論你是剛被裁員、辭職待業，還是長期未獲聘用，只要在2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）內曾持有香港身份證並有或無收入，都須依法提交報稅表。本文將按步驟講解失業情況下的填寫要點，助你順利完成申報。

申報收入：失業期間的入息處理

申報收入：失業期間的入息處理

申報零收入

若你在整個課稅年度完全沒有工作，亦無任何其他入息（如租金、股息、利息等），你可在報稅表的「入息」部分如實申報「0」。注意，即使收入為零，你仍須在指定期限內遞交報稅表，否則可能被罰款。填寫時，請於第4部分「收入」的「薪俸收入」欄中填寫「0」，並在「其他收入」欄同樣留空或寫「0」。

其他收入（如兼職、散工）

失業期間若偶然從事兼職、散工或自僱工作，所賺取的收入必須申報。例如，你在2024年5月曾任職兩星期，獲薪金8,000元，便應將該筆款項填入「薪俸收入」欄。若屬自僱形式（例如送外賣、Freelance設計），則應填入「業務利潤」部分，並計算實際利潤（收入減去相關開支）。務必保留所有收入憑證，以備稅務局查核。

已繳稅款的處理

若你在失業前已被僱主預扣薪俸稅（即PAYG），而該課稅年度的實際應繳稅款因收入減少而低於已扣金額，稅務局會在評稅後自動退回差額。你無需在報稅表內特別申請，只需如實填寫全年總收入即可。如已收到僱主發出的IR56F或IR56G表格（終止僱用通知書），請核對內容是否正確，並保留副本。

免稅額與扣除：失業人士可享的稅務優惠

基本免稅額

即使全年收入為零，你仍可申領基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000元）。若應課稅入息總額低於基本免稅額，你無需繳稅，但仍須提交報稅表以完成評稅程序。此外，若你符合資格，亦可申索子女免稅額、供養父母免稅額等，即使收入為零，這些申索不影響評稅結果，但可備日後收入回升時作結轉之用。

強積金供款扣除

失業期間，你或曾自願向強積金帳戶供款（例如為填補服務缺口）。根據稅務條例，強積金強制性供款可獲扣除，上限為18,000元（2024/25課稅年度）。若你於離職後提取強積金，有關提取款項無需課稅。填寫報稅表時，請在「扣除」部分的「強積金供款」欄輸入實際強制性供款金額，並附上相關證明文件（如供款紀錄）。

其他扣除項目

失業人士仍可申索其他合資格扣除，例如：自願醫保計劃保費（每名受保人最多8,000元）、進修開支（最高100,000元）、慈善捐款（不少於100元）等。若你在失業期間報讀課程提升技能，相關學費及必要支出可申請扣除。注意所有扣除均須保留收據及證明文件，稅務局有權要求查閱。

填寫報稅表常見問題

問題一：失業無收入是否仍要報稅？

答案： 是的。根據《稅務條例》，所有持有香港身份證的人士，如於課稅年度內曾有任何收入（包括零收入），均須在收到報稅表後依時填報。即使收入為零，亦須遞交報稅表，否則可能被罰款或評定最高罰款。

問題二：如何申報失業期間的強積金？

答案： 強積金強制性供款可在「扣除」部分申索。你需在報稅表填寫實際供款金額（上限18,000元）。若你離職後自願額外供款，則不可扣除。此外，提取強積金無須課稅。

問題三：之前有薪金但失業了，報稅表是否要填？

答案： 需要。你必須將該課稅年度內所有受僱收入（包括失業前所賺取的薪金）如實填報。同時，你可將失業期間的強積金供款及相關免稅額一併申報，以計算正確應繳稅款。

問題四：失業可申請暫緩繳稅嗎？

答案： 可以。若你因失業導致經濟困難，可向稅務局提交書面申請暫緩繳納暫繳稅。申請時須附上證明文件（如解僱信、銀行月結單等）。稅務局會按個別情況審批。

問題五：報稅表填錯怎麼辦？

答案： 若發現報稅表填寫錯誤，應立即以書面形式通知稅務局更正。你可填寫「IR147」表格（修正報稅表）或直接去信說明。如尚未收到評稅通知書，更正較為簡單；若已評稅，則需申請覆核。

重要日期與遞交方式

2024/25課稅年度報稅表一般於2025年4月第一個工作天發出，納稅人須於發出日起1個月內（通常為5月2日或之前）遞交。若你選擇網上報稅（「稅務易」帳戶），可獲額外1個月自動延期。遞交方式包括：

• 網上報稅：透過「稅務易」平台填寫及提交，方便快捷。
• 紙本填報：將填妥的報稅表郵寄或親身交回稅務局。

建議使用稅務計算機估算應繳稅款，確認無誤後才遞交。如有疑問，可隨時聯絡我們查詢。

結語

失業報稅表點填？關鍵在於如實申報收入（包括零收入），並善用各項免稅額及扣除。即使無收入，按時遞交報稅表既可避免罰款，亦能維護良好的稅務紀錄。若情況複雜，建議諮詢專業稅務顧問。本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如需個人化建議，請聯絡持牌稅務代表。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務、法律或會計意見。讀者應就自身情況諮詢合資格專業人士。