首次報稅完全指南：2025/26課稅年度香港納稅人必讀

概述

首次報稅是每個香港納稅人踏入社會或開始工作後的重要里程碑。無論你是剛畢業的職場新鮮人，還是首次獲得應課稅收入的自由工作者，了解香港稅務局（IRD）的報稅流程都能避免不必要的罰款與困擾。本文將以2025/26課稅年度為基礎，詳細解說首次報稅的每個步驟，包括如何填寫IR6167表格、善用稅務計算機估算稅款，以及常見的免稅額與扣除項目。

香港的稅制以屬地原則徵稅，只有源於香港的收入才需課稅。首次報稅時，你通常會收到IRD發出的報稅表，最常見的是個別人士報稅表（BIR60）。但如果你屬於特定情況，例如擁有公司股份或擔任公司董事，則可能需填寫IR6167表格。本文將聚焦IR6167，因為它與首次報稅者（尤其是自僱人士或公司負責人）息息相關。

首次報稅的基本流程

誰需要首次報稅？

如果你在2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）內，從香港獲得以下任何一類收入，且總收入超過基本免稅額（2025/26年度為132,000港元），你便有責任報稅：

• 受僱收入（薪金、佣金、花紅等）
• 自僱收入（例如Freelance工作、經營小生意）
• 租金收入（物業出租）
• 公司董事袍金

首次報稅者通常會在IRD完成資料配對後收到報稅表。如果你在2025年4月後才開始工作，但未收到報稅表，可主動向IRD查詢或透過「稅務易」帳戶申請。

何時收到報稅表？

IRD通常會在每年4月至5月向納稅人發出報稅表。對於首次報稅者，IRD會根據僱主申報的僱員資料（IR56B表格）或公司註冊處的董事名單，主動寄發報稅表至你的通訊地址。如果你在2025/26課稅年度首次成為公司董事，便可能收到IR6167表格（公司董事報稅表）。

報稅期限

一般報稅表需在發出日起1個月內提交。若透過「稅務易」網上報稅，可自動獲得1個月延期。例如，若報稅表在2025年5月1日發出，書面提交截止日為6月1日，網上提交則為7月1日。首次報稅者務必留意信封上的日期，逾期提交可能被罰款或評定最高稅款。

IR6167表格填寫要點

IR6167是「公司董事報稅表」，適用於在香港註冊公司的董事。如果你在2025/26課稅年度首次被任命為董事，即使公司沒有盈利或你未收取任何董事袍金，仍需填寫此表格。

表格結構

IR6167主要分為以下部分：

• 第一部分：個人資料：包括姓名、香港身份證號碼、通訊地址及聯絡電話。確保資料與身份證一致。
• 第二部分：董事職位詳情：填寫公司名稱、商業登記號碼、董事任期（由何年何月開始）。
• 第三部分：收入申報：申報在該課稅年度內從公司獲得的董事袍金、津貼或其他利益。若無收入，需填「無」。
• 第四部分：其他收入：如有其他應課稅收入（如租金或受僱收入），需一併申報。

常見錯誤

• 漏填董事職位：即使公司未營運，只要你是註冊董事，便須申報。
• 收入計算錯誤：董事袍金包括現金、股份、實物利益（如公司提供的汽車或住宿）。實物利益需按市場價值計算。
• 未簽署：表格必須由你本人簽名，否則IRD視為未提交。

若對填寫有疑問，可參考IRD官方指南或聯絡我們獲取協助。

稅務計算與免稅額

2025/26課稅年度免稅額

香港的免稅額分為基本免稅額及其他項目。2025/26年度的主要免稅額如下：

• 基本免稅額：132,000港元（所有納稅人均可享有）
• 單親免稅額：132,000港元（適用於獨力撫養子女者）
• 子女免稅額：每名子女120,000港元（第1至9名）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名24,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元

首次報稅者通常只符合基本免稅額，但若你有供養父母或子女，可申索相應免稅額。

稅率與計算方法

香港採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準）。2025/26課稅年度累進稅率如下：

• 首50,000港元：2%
• 次50,000港元：6%
• 次50,000港元：10%
• 次50,000港元：14%
• 餘額：17%

標準稅率為15%，適用於總應課稅收入超過某個門檻的高收入人士。

你可以使用稅務計算機快速估算應繳稅款。只需輸入年度總收入及可扣除項目，計算機便會顯示初步結果，方便你預算開支。

自僱人士與首次報稅

什麼是自僱人士？

自僱人士是指以個人身份經營業務、提供服務或從事Freelance工作的人，例如的士司機、網上商店店主、設計師或顧問。如果你在2025/26課稅年度開始自僱，且利潤超過基本免稅額，便需報稅。

自僱人士報稅要點

• 申報利潤：需填寫BIR60表格中的「業務利潤」部分，或IR6167（如同時是公司董事）。
• 扣除開支：可扣除直接與業務相關的開支，例如工具購買、交通費、辦公室租金、廣告費等。需保留收據作證明。
• 強積金供款：自僱人士的強積金強制性供款可獲扣除，上限為18,000港元（2025/26年度）。

常見問題

• 我只有零星Freelance收入，需要報稅嗎？：若全年總收入低於基本免稅額，無需報稅，但若收到IRD的報稅表，仍須如實申報。
• 如何計算利潤？：利潤 = 總收入 - 可扣除開支。例如，Freelance設計師收入100,000港元，電腦折舊及軟件訂閱費共20,000港元，利潤為80,000港元。

常見問題（FAQ）

1. 我從未報稅，但收到IRD的報稅表，應該怎麼辦？

你必須在限期前填妥並提交報稅表，即使你認為自己無需繳稅。若收入低於免稅額，可申索免稅額後顯示「無應繳稅款」。逾期提交可能被罰款或評定最高稅款。

2. IR6167表格與BIR60表格有何不同？

IR6167專門用於公司董事申報董事袍金及相關收入，而BIR60是個別人士報稅表，涵蓋受僱收入、租金及業務利潤等。如果你同時是僱員和董事，你可能需要填寫BIR60，並在相應部分申報董事收入。

3. 首次報稅可以申請延期嗎？

可以。若你使用「稅務易」網上報稅，系統會自動給予1個月延期。如需更長時間，可書面向IRD申請，但需提供合理理由（例如不在香港）。一般延期不超過14天。

4. 我忘記申報某項收入，該如何補救？

若在提交報稅表後發現漏報，應立即以書面通知IRD，並提交修訂後的報稅表。主動更正可減輕罰款風險。若IRD發現漏報，可能被罰款多達漏報稅款的三倍。

5. 使用稅務計算機估算的稅款與最終評稅一致嗎？

稅務計算機提供初步估算，但最終評稅以IRD的計算為準。計算機假設所有資料正確，但IRD可能調整免稅額或扣除項目的資格。建議保留所有收據及文件，以備查核。

結論

首次報稅看似複雜，但只要掌握基本流程、熟悉IR6167表格的填寫方法，並善用稅務計算機和免稅額，便能輕鬆完成。記住，2025/26課稅年度的報稅期限通常在2026年4至5月，請預留足夠時間處理。若遇到困難，不妨聯絡我們尋求專業協助。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。讀者應就個人情況諮詢註冊稅務師或會計師。