首次報稅表全攻略：2025/26課稅年度新手必讀指南

概述

第一次收到香港稅務局（IRD）發出的首次報稅表，對很多納稅人來說都是一個既緊張又困惑的過程。你可能會問：我是否必須報稅？應該填寫哪個部分？如何計算應繳稅款？本文將以2025/26課稅年度為基礎，為你詳細拆解整個報稅流程，從收到報稅表、填寫、提交到繳稅，每一步都提供清晰指引。無論你是剛畢業的社會新鮮人、自由工作者，還是首次在香港工作的外籍人士，這份指南都能幫助你避免常見錯誤，確保報稅準確無誤。

什麼是首次報稅表？收到後的第一步

何時會收到首次報稅表？

香港稅務局通常會在每年4月向納稅人發出報稅表。如果你是首次納稅，IRD會根據你的僱主申報、銀行利息記錄或其他稅務資料，主動向你發出首次報稅表。一般情況下，若你在上一個課稅年度（例如2024/25年度）有應課稅收入，但從未報稅，IRD便會在新年度（2025/26）開始時寄出報稅表。

收到後要做什麼？

• 核對個人資料：檢查姓名、地址、身份證號碼是否正確，如有錯誤應立即通知稅務局。
• 確認報稅期限：通常首次報稅表的提交期限為發出日期起1個月內，你可選擇網上或紙本提交。
• 準備所需文件：包括僱主提供的薪金證明（IR56B表格）、銀行利息單據、租金收據等。

首次報稅表填寫指南：逐項解析

個人資料及婚姻狀況

在填寫首次報稅表時，第一部分要求你填寫個人基本資料。務必準確填寫你的婚姻狀況，因為這直接影響免稅額的計算。若你在該課稅年度內結婚，可選擇合併報稅或分開報稅，IRD會自動為你計算最有利的方式。

收入申報

你需要申報所有來自香港的收入，包括但不限於：

• 薪金、津貼、花紅及佣金
• 業主自住房租或出租物業的收入
• 利息、股息及投資收益（部分可能免稅）
• 獨資業務或合夥業務利潤

注意：香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的收入才需課稅。海外收入如非在香港產生，通常無須申報。

免稅額及扣稅項目

2025/26課稅年度的免稅額如下（僅供參考，請以IRD最新公佈為準）：

• 基本免稅額：HK$132,000
• 單親免稅額：HK$132,000
• 子女免稅額（每名）：HK$130,000
• 供養父母免稅額（每名）：HK$25,000至HK$50,000（視乎父母年齡）
• 長者住宿照顧開支：最高HK$100,000

扣稅項目包括：

• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高HK$8,000
• 強積金供款：最高HK$18,000
• 進修開支：最高HK$100,000
• 慈善捐款：不少於HK$100

常見錯誤及如何避免

錯誤一：忽略所有收入來源

許多首次報稅者只申報主要工作的薪金，卻忘記申報兼職收入、佣金或小費。稅務局會透過僱主申報及銀行記錄進行比對，漏報可能導致罰款。

錯誤二：誤解免稅額資格

例如，供養父母免稅額要求父母在該年度內通常居於香港，且年齡達60歲或以上（或55至59歲但符合特定條件）。若父母長期居於內地，則可能不符合資格。

錯誤三：錯過扣稅項目

許多納稅人不知道可以申請扣除自願醫保保費或強積金自願性供款。建議仔細閱讀報稅表附帶的「填報須知」，或使用稅務計算機估算最佳扣稅方案。

如何提交首次報稅表？網上 vs 紙本

網上提交（eTax）

稅務局鼓勵納稅人使用「稅務易」（eTax）網上平台提交報稅表。你只需註冊賬戶，登入後即可填寫及提交，系統會自動計算應繳稅款。好處包括：

• 自動儲存進度，可分段填寫
• 即時確認提交成功
• 延長提交期限（通常多2星期）

紙本提交

若你選擇傳統方式，可將填妥的報稅表郵寄至稅務局。注意：務必保留副本及郵寄證明，以防郵遞失誤。紙本提交的截止日期通常較早，請留意信封上的註明。

報稅後續：評稅、繳稅及反對

收到評稅通知書

提交報稅表後，稅務局會發出「評稅通知書」，列明你的應繳稅款。核對通知書上的數字是否與你申報一致，如有出入，應在指定期限內提出反對。

繳稅安排

香港稅款通常分兩期繳付：第一期在1月，第二期在4月。你可選擇一次過繳清或分期付款。若未能準時繳稅，稅務局會徵收附加費。

如不認同評稅結果

你可在評稅通知書發出後1個月內，以書面形式向稅務局提出反對，並附上理由及證明文件。稅務局會重新審視你的個案。

結語

處理首次報稅表雖然看似複雜，但只要按照本文的步驟逐一核對，並善用免稅額及扣稅項目，你便能準確完成報稅。記得保留所有相關文件至少7年，以備稅務局查核。如果你對填寫過程有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊，我們樂意提供協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任及免稅額以香港稅務局最新公佈為準。如有疑問，請諮詢持牌稅務代表。