手動報稅的截止日期是甚麼時候？

一般而言，香港稅務局每年4月發出紙本報稅表（如BIR60），提交期限為發出日起一個月內（例如2024/25課稅年度的報稅表約在2025年4月發出，截止日期約為2025年5月2日）。實際日期以稅務局信件為準，逾期可能被罰款。納稅人可於限期前申請延期，但需提交書面申請及理由。

如何索取紙本報稅表？

納稅人如未收到紙本報稅表，可於每年4月後親臨稅務大樓（香港灣仔告士打道5號）地下詢問處索取，或致電稅務局熱線查詢。此外，也可從稅務局官方網站下載BIR60表格（PDF版本），自行打印填寫後提交。請注意，稅務局原則上不會主動補發遺失的報稅表，故應及時申請。

手動報稅表格填錯了怎麼辦？

若提交前發現錯誤，應使用正確的修正帶或重新填寫一份新表格，避免塗改。若已提交，可於收到評稅通知書後，以書面形式向稅務局申請更正，並附上正確資料及證明文件。如評稅完成後才發現錯誤，可於評稅通知書發出後一個月內提出反對。建議填寫時仔細核對，或使用電子報稅以減少錯誤。

手動報稅與電子報稅的主要差異是甚麼？

手動報稅需填寫紙本表格，以郵寄或親身遞交，處理時間約6至8星期，且需自行計算稅款，出錯風險較高。電子報稅則透過eTAX網上系統提交，24小時可用，處理時間約4星期，系統自動驗算，並可即時確認接收。電子報稅亦支援自動儲存草稿，更方便修正。但手動報稅無需數碼證書或驗證碼，適合不熟悉網絡的用戶。

手動報稅時，如何計算應繳稅款？

計算方法：先將總入息減去可扣除項目（如強積金供款、慈善捐款）及獲得的免稅額（如基本免稅額、子女免稅額），得出應課稅入息實額。然後按累進稅率（首5萬港元2%，之後5萬6%，再之後5萬10%，等等，最高17%）計算稅款，再與以總入息按標準稅率15%計算的金額比較，取較低者。您可以使用我們的[稅務計算機](/tools)快速獲得估算結果，減少計算失誤。

手動報稅完整指南：2024/25課稅年度香港納稅人須知

概述

在香港，雖然電子報稅（eTAX）日益普及，但仍有不少納稅人選擇或需要以傳統方式——手動報稅——申報個人入息課稅。手動報稅是指填寫紙本報稅表（如BIR60表格），並經郵寄或親身遞交至稅務局。對於不熟悉電腦操作、沒有電子簽署工具，或單純偏好實體文件的市民，手動報稅仍然是可靠且合法的選擇。本指南將詳細介紹2024/25課稅年度手動報稅的流程、注意事項，並與電子報稅比較，助您選擇最合適的方式。如需快速估算稅款，可使用我們的稅務計算機。若在報稅過程中有疑問，歡迎隨時聯絡我們查詢。

甚麼是手動報稅？

手動報稅即納稅人填寫由稅務局發出的紙本報稅表，並以非電子方式提交。稅務局每年會向個別人士及獨資經營者發出BIR60表格，納稅人需在指定期限內填妥並簽署，然後郵寄或親身交回。手動報稅的優點是無需額外設備或註冊eTAX帳戶，適合對科技不敏感的用戶。

誰需要手動報稅？

部分納稅人可能無法或不便使用電子報稅服務，包括：

從未開通eTAX帳戶的長者或基層人士
居住於偏遠地區，網絡連接不穩定者
僱主或業務夥伴要求提交紙本表格的場合
同時提交多份補充表格（如IR56系列）但無法電子化處理的納稅人
因身處海外而未能使用香港手機號碼接收一次性密碼的用戶

手動報稅的表格與文件

手動報稅主要使用以下表格：

BIR60：個別人士報稅表（連同薪俸稅、利得稅及物業稅部分）
BIR60（附頁）：用於申報其他收入或扣除項目
IR56B：僱主填報的薪酬及退休金報稅表（由僱主提交，但納稅人需核對相關資料）
IR1121：申請延期提交報稅表表格（如需）

所有表格均可從稅務局網站下載或親臨稅務大樓索取。填寫時請確保資料與僱主提供的IR56B副本一致。

手動報稅步驟詳解

以下為2024/25課稅年度手動報稅的標準流程。請注意，稅務局通常於每年4月第一個工作日發出報稅表，提交期限為發出日起1個月內（如5月2日）。如需延期，須於期限前提交書面申請。

步驟一：填寫報稅表

收到BIR60表格後，請小心填寫以下部分：

個人資料：姓名、香港身份證號碼、通訊地址、婚姻狀況等
入息申報：填寫薪俸收入（包括工資、津貼、獎金等）、自僱收入、租金收入等
扣除項目：強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支、居所貸款利息等
免稅額：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等

填寫時需使用黑色或藍色原子筆，字跡清晰，切勿塗改。如有不確，可參考隨表附上的「報稅表指南」。

步驟二：計算應繳稅款

雖然稅務局會最終評稅，但納稅人應自行核對稅款。手動計算方法：

總入息減去扣除項目及免稅額，得出應課稅入息實額
按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率（15%）計算稅款，取較低者
加上利得稅及物業稅（如適用）

若有困難，可使用我們的稅務計算機快速估算，節省時間並減少出錯機會。

步驟三：提交報稅表

填妥並簽署後，可選擇：

郵寄：寄往「香港告士打道郵政局郵箱28282號稅務局」
親身遞交：於辦公時間內（星期一至五上午8:15至下午5:30）交至稅務大樓地下收件處

請保留副本及郵寄證明（如掛號收據）以作紀錄。逾期提交可能招致罰款（最高可達10,000港元及額外稅款3%）。

手動報稅 vs 電子報稅：哪種更適合您？

手動報稅與電子報稅各有優劣，納稅人應根據自身情況決定。以下是主要比較：

項目	手動報稅	電子報稅（eTAX）
便利性	需郵寄或親身遞交	網上提交，24小時可用
速度	處理時間較長（約6-8星期）	處理較快（約4星期），可即時確認接收
準確性	容易出錯，需自行核對	系統自動驗算，減少錯誤
資料安全	紙張有遺失風險	加密傳輸，但需保管密碼
適合對象	不熟悉電腦、無個人數碼證書者	網絡用戶、追求效率者

若您屬以下情況，手動報稅可能是更佳選擇：

沒有智能手機或電腦，無法使用eTAX
擔心網絡安全，不願在網上提交個人資料
需要同時提交大量附件（如收據、證明文件）原件

相反，若您希望快速確認收到報稅表，並能隨時查閱評稅記錄，電子報稅則更合適。

手動報稅注意事項

進行手動報稅時，請留意以下要點：

截止日期：2024/25課稅年度的報稅表將於2025年4月發出，提交期限約為2025年5月2日（實際日期以稅務局信件為準）。遲交需申請延期，否則可能被罰。
正確簽署：報稅表須由納稅人本人簽署。若為已婚人士，夫婦可選擇合併評稅，但需雙方簽名。
保存記錄：保留所有收入證明、僱主提供的IR56B副本、捐款收據、租金收據等至少7年，以備稅務局查閱。
避免常見錯誤：如填錯免稅額額度、漏報利息收入、混淆個人進修開支與學生貸款還款等。若不確定，應諮詢專業人士或聯絡我們。
申請延期：若因離港、患病或其他合理原因未能準時提交，可填寫IR1121表格並附上證明，郵寄或傳真至稅務局。但延期僅限一次，通常不超過兩個月。

結論

手動報稅雖然傳統，但仍然是香港稅務體系中不可或缺的一環。對於不習慣使用電子服務的納稅人，掌握手動報稅的每一步驟，按時準確提交，可避免罰款及不必要的麻煩。2024/25課稅年度已經展開，無論您選擇手動報稅還是電子報稅，都應盡早準備文件，核對資料。若有任何疑問，不妨先使用我們的稅務計算機估算稅款，或直接聯絡我們獲取個別指導。請謹記，準確報稅是每位納稅人的責任。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。