首年報稅全攻略：香港首次報稅須知與流程（2024/25課稅年度）

概述

首次在香港報稅（「首年報稅」）對很多剛開始工作或移居香港的人來說，可能是一項陌生且容易出錯的任務。根據香港稅務局（IRD）的規定，只要你在課稅年度內（每年4月1日至翌年3月31日）有來自香港的入息，而且總收入超過基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），就有機會需要報稅。首年報稅尤其需要留意，因為你未必會自動收到報稅表，或者不清楚應該如何申報。本文將由淺入深，助你順利完成首次報稅。

如果你是首次納稅人，強烈建議使用我們的稅務計算機先行估算應繳稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業意見。

首年報稅須知

誰需要首年報稅？

以下情況一般需要主動向稅務局申報入息：

• 你在該課稅年度內開始在香港工作（包括全職、兼職或自僱）。
• 你的總收入（包括薪金、佣金、津貼、花紅等）超過個人基本免稅額（2024/25為132,000港元）。
• 你雖然收入未超額，但曾經收到稅務局發出的報稅表（即使收入較低也必須如實填報）。

注意：即使你只有部分時間在香港工作，或收入來自海外僱主，只要工作地點在香港，收入仍可能須課稅。

何時報稅？

稅務局一般會在每年4月初向納稅人發出報稅表（BIR60表格）。首次報稅者可能不會自動收到，需要主動向稅務局申請。若你已在稅務局登記（例如透過僱主申報僱員入息），則會收到報稅表。報稅期限通常為發出日後1個月（網上報稅可延長至2個月）。

首年報稅流程

第一步：確定你是否需要報稅

如前所述，若收入超過基本免稅額或曾收到報稅表，就必須報稅。若收入未超額但收到報稅表，仍須填寫並交回（可申報「無應課稅入息」）。

第二步：收集所需文件

報稅前應備妥：

• 僱主提供的薪金證明（例如僱傭合約、糧單、稅務局發出的IR56B表格副本）。
• 銀行利息單、股息單（如有）。
• 租金收據（如申請居所貸款利息扣除或租金扣除）。
• 自願醫保保單號碼及保費金額（可申請稅務扣除）。
• 強積金（MPF）自願性供款記錄（強制性供款不可扣除，自願性部分可申請扣除）。

第三步：填寫報稅表

實體報稅表（BIR60）或經「稅務易」網上報稅。首年報稅建議使用網上服務，系統會引導你逐步填寫。注意：網上報稅需預先啟動「稅務易」帳戶並取得通行密碼。

第四步：提交報稅表及計算稅款

提交後，稅務局會評定應繳稅款並發出評稅通知書。你可使用我們的稅務計算機提前估算稅款，以便預留資金。

常見稅務優惠與扣除

個人免稅額

基本免稅額：132,000港元（2024/25課稅年度）。如你在該年度內年滿18歲且非在學，可申索。部分人可享有額外免稅額，例如單親免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。

強積金供款扣除

強制性供款不可扣除，但自願性供款（如額外MPF供款或可扣稅自願性供款「TVC」）可以申請扣除，每年上限為60,000港元（合計自願醫保、合資格延期年金及TVC）。

居所貸款利息或租金扣除

自2021/22課稅年度起，納稅人可申索「租金扣除」，上限為每年100,000港元（2024/25不變）。若你正供樓，則可申索居所貸款利息扣除，上限為100,000港元。兩者不能同時申索。

其他扣除

• 自願醫保保費：每名受保人最多8,000港元。
• 合資格延期年金保費：每年最多60,000港元（與TVC共用上限）。
• 進修開支：與工作有關的課程費用，上限100,000港元。

首年報稅常見錯誤

• 誤以為毋須報稅：即使收入剛好低於免稅額，若收到報稅表仍要填報，否則可能被罰款。
• 忘記申索免稅額：未申索合資格的子女、父母免稅額，或自願醫保等扣除，導致多繳稅款。
• 錯誤選擇稅務計算方式：香港採用累進稅率（最高17%）或標準稅率（15%）計算，稅務局會自動選擇較低者，但若你有其他收入（例如租金或股息），可能需要留意。
• 逾期報稅：導致罰款及被追討利息。

結論與建議

首年報稅不必害怕。只要清楚自己的收入來源，備妥文件，並按時提交報稅表，就能順利完成。若仍未收到報稅表，可主動致電稅務局查詢或以書面申請。記住，稅務局不會主動提醒你首次報稅，因此責任在你身上。

建議使用我們的稅務計算機預先估算稅款，並在有疑問時聯絡我們安排專業稅務諮詢。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議就個人具體情況諮詢註冊稅務師或會計師。