2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。若你符合特定條件，可額外申索其他免稅額，例如單親免稅額（132,000港元）、子女免稅額（每名120,000港元）及供養父母免稅額（每名24,000至50,000港元不等）。這些免稅額會直接從應課稅入息中扣除，從而降低稅款。

如何計算應課稅入息？

應課稅入息的計算公式為：總入息（包括薪金、佣金、花紅、津貼等）減去強積金強制性供款（上限18,000港元）、認可慈善捐款（最低100港元，上限為應評稅入息的35%）、個人進修開支（上限100,000港元）及其他扣除項目，再減去基本免稅額及任何其他免稅額。最終得出的金額即為應課稅入息，然後按累進稅率或標準稅率（兩者取較低者）計算稅款。

什麼是個人入息課稅？我應該選擇嗎？

個人入息課稅並非獨立稅種，而是一種評稅方式，讓納稅人將所有入息（包括租金、業務利潤等）合計，再扣除免稅額及扣除項目，以累進稅率計算稅款。若你擁有租金收入且物業按揭利息較高，或同時有薪金及業務利潤而業務出現虧損，選擇個人入息課稅通常能節省稅款。稅務局會自動為你比較兩種方式，並選取較低者，但你必須在報稅表中主動提出選擇。

自願醫保保費可以扣稅嗎？上限是多少？

可以。納稅人為自己及指明親屬（包括配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等）購買的自願醫保（VHIS）保費，可獲稅務扣除。每年每名受保人的保費扣除上限為8,000港元。注意：保單必須是認可的自願醫保產品，且保費須於課稅年度內實際支付。保險公司通常會提供年度保費結算表，方便你申索。

居所貸款利息扣除的條件是什麼？

居所貸款利息扣除適用於擁有自住物業並正在償還按揭貸款的納稅人。每年扣除上限為100,000港元，合共20個課稅年度（總上限2,000,000港元）。條件包括：該物業必須是納稅人主要的自住居所、貸款須用於購入物業、利息須由納稅人支付，且納稅人必須選擇以個人入息課稅方式評稅。若你已婚並與配偶共同擁有物業，可選擇分配合適的扣除額。

計報稅全攻略：2024/25課稅年度香港稅務要點與實用技巧

概述

每年四月，香港納稅人便開始收到稅務局發出的報稅表，意味著新一輪的計報稅季節正式展開。對於許多打工仔和自僱人士來說，準確計算應課稅入息、善用免稅額及扣除項目，不僅能節省稅款，更能避免因漏報或誤報而招致罰款。本文將以2024/25課稅年度為基礎，逐步拆解計報稅的關鍵步驟，並提供實用貼士，助你輕鬆應對稅務申報。

計報稅的基本步驟

第一步：收集稅務文件

在開始計報稅前，你必須準備好所有相關文件，包括：

僱主提供的薪酬報表（IR56B表格）
銀行利息單據、股息記錄
租金收入證明（如有出租物業）
強積金自願性供款收據
認可慈善捐款收據（如公益金、東華三院等）

第二步：了解基本免稅額

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。若你符合以下條件，可額外申索：

單親免稅額：132,000港元
子女免稅額：每名子女120,000港元（第1至9名）
供養父母／祖父母免稅額：每名24,000至50,000港元（視乎年齡及是否同住）
傷殘受養人免稅額：75,000港元

第三步：計算應課稅入息

應課稅入息（Net Chargeable Income）的計算公式為：
總入息（包括薪金、佣金、花紅、津貼等）－強積金強制性供款（最高18,000港元）－認可慈善捐款（最低100港元，上限為應評稅入息的35%）－個人進修開支（最高100,000港元）－其他扣除項目（如居所貸款利息、自願醫保保費等）－基本免稅額及任何其他免稅額

扣除項目與稅務優惠

強積金供款

強制性強積金供款可全數扣除，每年上限為18,000港元。自願性供款則不設扣除，除非是「可扣稅自願性供款」（TVC），每年額外扣除上限為60,000港元，與合資格延期年金保費合計。

自願醫保計劃（VHIS）保費

納稅人為自己及指明親屬購買自願醫保的保費可獲扣除，每年每名受保人上限為8,000港元。注意：保單必須是認可產品，且保費須於課稅年度內支付。

居所貸款利息

若你擁有自住物業並正在償還按揭貸款，可申索居所貸款利息扣除，每年上限為100,000港元，合共20個課稅年度（即總上限2,000,000港元）。此項扣除只適用於以個人入息課稅方式評稅的情況。

個人進修開支

為提升工作技能而報讀的課程費用，可獲扣除，每年上限100,000港元。課程必須與現時或擬從事的行業相關，且由認可機構舉辦。

如何選擇評稅方式

香港採用兩種評稅方式：物業稅、薪俸稅及利得稅的分項評稅，以及個人入息課稅。個人入息課稅並非獨立稅種，而是一種「合併計算」的選擇，讓納稅人將所有入息（包括租金、業務利潤等）合計，再扣除免稅額及個人進修開支等，以累進稅率計算稅款。

何時應選擇個人入息課稅？

你有租金收入且物業按揭利息較高
你同時有薪金及業務利潤，而業務出現虧損（可抵銷其他收入）
你希望申索居所貸款利息扣除（此項只適用於個人入息課稅）

一般情況下，稅務局會自動為你計算兩種方式的應繳稅款，並選取較低者。但若你未主動選擇個人入息課稅，則可能無法享受某些扣除。

常見計報稅陷阱與避免方法

忽略其他收入

許多納稅人只申報薪金收入，卻遺漏了兼職收入、Freelance工作收入、網上銷售利潤等。所有源自香港的入息均須申報，否則可能被視為瞞稅，招致罰款甚至檢控。

錯誤申索免稅額

供養父母免稅額：父母必須通常居於香港，且年齡滿55歲或以上（或未滿55歲但有資格申請政府傷殘津貼）。若父母已離世或移民，則不可申索。
子女免稅額：子女必須未滿18歲，或18至25歲並正接受全日制教育，或18歲以上但因身體或精神問題無能力工作。

忘記申索可扣稅項目

許多納稅人因忘記保留收據而錯過扣除，例如：

認可慈善捐款（每筆100港元或以上，總額須達100港元）
個人進修開支（保留課程收據及完成證明）
自願醫保保費（保險公司會提供年度保費結算表）

計報稅工具與資源

使用稅務計算機

為簡化計報稅流程，你可以使用我們的稅務計算機，輸入你的收入、免稅額及扣除項目，即時估算應繳稅款。計算機已更新至2024/25課稅年度的稅率及免稅額，助你提前規劃財務。

稅務局電子服務

稅務局提供「稅務易」（eTAX）平台，讓納稅人網上報稅、查閱評稅紀錄及繳稅。首次使用者需先登記，並使用「稅務編號」及「通行密碼」登入。

專業諮詢

若你的稅務狀況複雜（例如擁有多項物業、跨境收入或業務虧損），建議諮詢專業稅務顧問。你可以透過聯絡我們預約一對一諮詢服務，由我們的團隊為你提供度身訂造的計報稅方案。

結論

計報稅並非難事，只要掌握基本原則、善用免稅額及扣除項目，並選擇合適的評稅方式，便能有效減輕稅務負擔。2024/25課稅年度的報稅期限為2025年5月2日（電子報稅自動延期一個月），請務必準時遞交報稅表。若你對計報稅有任何疑問，不妨使用我們的稅務計算機先行估算，或直接聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例及免稅額可能隨政府政策變動，請以稅務局最新公布為準。如有任何稅務疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。