我全年收入低於132,000港元，是否完全不需要報稅？

若您從未收到稅務局發出的報稅表，且收入全為薪金（無其他應課稅收入），一般無需主動報稅。但若您收到報稅表，即使收入低於免稅額，仍必須在期限內填報，否則可能被罰款。此外，若您有租金收入或經營業務，即使總收入低於免稅額，理論上仍需申報，但可能無需繳稅。

如何計算應繳稅款？能用簡單例子說明嗎？

以2025/26課稅年度為例，假設單身人士全年收入300,000港元，基本免稅額132,000港元，應課稅入息實額為168,000港元。累進稅率計算如下：首50,000×2%=1,000港元；次50,000×6%=3,000港元；再50,000×10%=5,000港元；餘額18,000×17%=3,060港元，總計12,060港元。標準稅率為300,000×15%=45,000港元。兩者取較低者，即繳稅12,060港元。

我與配偶均工作，應選擇合併評稅還是分開評稅？

合併評稅可使用已婚人士免稅額（264,000港元），而分開評稅則各自使用基本免稅額（132,000港元）。若夫妻收入差距較大，合併評稅通常更有利，因為較低收入一方的免稅額可轉移至較高收入一方。但若雙方收入相近，分開評稅可能因各自享用累進稅階而繳更少稅。建議使用稅務計算機比較，或諮詢專業意見。

如果忘記在截止日前提交報稅表，會有什麼後果？

逾期提交報稅表會被稅務局罰款，金額由1,200港元起，視乎延遲時間及個案情況。若持續不申報，稅務局可發出評稅通知（即估計評稅），通常按最高稅率估算，您仍需支付差額。此外，屢次延誤可能導致檢控。建議若已過期，應立即補交並附上解釋信，以減輕處罰。

強積金供款如何影響應繳稅款？

強制性強積金供款（即僱員部分）可在計算應課稅入息實額時獲得扣除，上限為18,000港元（2025/26課稅年度）。例如年薪300,000港元，每月供款5%（按入息上限30,000港元計），年供款約18,000港元，全數可扣除，使應課稅入息實額降至150,000港元，從而降低稅款。自願性供款則不獲扣除，但可透過「可扣稅自願性供款」享每年最高60,000港元稅務優惠，需另設帳戶。

要報稅嗎？2025/26課稅年度香港報稅須知與實用指引

概述

每年課稅年度結束後，不少香港納稅人都會問：「我要報稅嗎？」這個問題看似簡單，但答案取決於您的收入來源、金額、婚姻狀況及是否享有免稅額等多項因素。根據稅務條例，所有在香港產生或得自香港的入息，只要超過基本免稅額，便有責任申報。2025/26課稅年度將沿用2024/25的免稅額標準，基本免稅額為132,000港元。若您不確定自己是否符合報稅條件，本文將從資格、流程到常見疑難，為您提供全面的指引。

誰需要報稅？

並非每個有收入的香港居民都必須報稅。稅務局會根據您是否收到報稅表來決定申報責任。但一般而言，以下情況需要主動關注報稅義務：

個人納稅人

全年總收入超過基本免稅額（132,000港元）的單身人士。
已婚人士若選擇合併評稅，總收入超過已婚免稅額（264,000港元）。
擁有租金收入、利息或其他應課稅收入者，無論金額大小均可能需申報。

獨資經營者及合夥業務

任何在香港經營行業、專業或業務的人士，若應評稅利潤超過免稅額，必須申報。
合夥業務需由主要合夥人提交利得稅報稅表。

公司及法團

所有在香港經營業務的公司，無論盈利與否，通常都會收到利得稅報稅表。
即使公司無應評稅利潤，仍須在報稅表內申報「零利潤」。

2025/26課稅年度重要日子

掌握截止日期是順利完成報稅的關鍵。以下是2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的預算時間表：

報稅表發出

個人報稅表（BIR60）通常於每年4月底至5月初寄出。2025/26年度的報稅表預計在2026年4月底發出。
利得稅報稅表及物業稅報稅表則按不同稅務局組別分批發出。

提交期限

一般納稅人需在報稅表發出後1個月內填報（約5月底至6月初）。
使用「稅務易」網上報稅可自動延期1個月，即約6月底至7月初。
獨資業務、合夥業務及法團的提交期限通常為3個月或更長，視乎稅務局通知。

繳稅期限

第一期的稅款一般於11月或12月繳付。
第二期稅款則於翌年4月繳付。
若選擇分期繳稅，需提前向稅務局申請。

如何判斷是否要報稅？

即使您認為收入不高，仍應主動檢視以下三項關鍵因素，以回答「要報稅嗎」這個問題。

收入門檻與免稅額

2025/26課稅年度的主要免稅額如下（參考2024/25數據）：

基本免稅額：132,000港元
已婚人士免稅額：264,000港元
子女免稅額（每名）：130,000港元
供養父母免稅額（每名）：25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
個人進修開支扣除額：上限100,000港元
強積金供款扣除額：最高18,000港元

若您的總收入在扣除上述免稅額及扣除額後仍為正數，便需計算應繳稅款。但即使應課稅入息為零，收到報稅表仍必須填報。

稅率計算規則

香港採用兩種稅率計算方式，並以較低者為準：

累進稅率：2% (首50,000)、6% (次50,000)、10% (再50,000)、17% (餘額)（邊際稅階適用於應課稅入息實額）
標準稅率：15%（適用於總入息減去扣除項目的淨額）

例如：單身人士年收入200,000港元，扣除基本免稅額132,000港元後，應課稅入息實額為68,000港元。按累進稅率計算稅款：50,000×2% + 18,000×6% = 1,000 + 1,080 = 2,080港元。按標準稅率（200,000×15% = 30,000），取較低的2,080港元。

已婚人士選擇

已婚人士可選擇分開評稅或合併評稅。合併評稅可使用已婚免稅額，但需注意稅率可能因合併而使累進稅階增加。建議使用稅務計算機比較兩種方式，以選出最有利的方案。

報稅流程與所需文件

了解整個報稅流程，有助避免遺漏或延誤。

網上報稅（稅務易）

註冊「稅務易」帳戶並啟動通行密碼。
登入後選擇「提交報稅表」，系統會預先載入部分資料（如僱主填報的薪酬）。
核對資料並補充其他收入、扣除項目及免稅額申請。
確認後提交，並保留確認書。
網上報稅可獲自動延期1個月，是高效首選。

紙張報稅表

收到實體報稅表後，用黑色或藍色原子筆填寫。
附上相關證明文件（如租金收據、進修開支憑證、慈善捐款收據等）。
於指定限期前郵寄或親身遞交至稅務局。

常見所需文件

僱主提供的薪酬證明（IR56B表格）
銀行及財務機構的利息單據
物業租約及租金收入資料
強積金自願性供款證明
慈善捐款收據（合資格扣除）
個人進修開支的學費單據

常見報稅錯誤與避免方法

很多納稅人因不熟悉規例而誤填或漏報，導致後續罰款或評稅爭議。以下是常見錯誤：

未申報全部收入：例如兼職收入、網上銷售利潤、股票股息（雖已免稅，但仍需申報作記錄）。
誤用免稅額：例如父母未滿60歲但同居且無收入，仍可申請供養父母免稅額，但需注意年齡及同居條件。
忽略配偶選擇：忘記比較分開與合併評稅的差異，白白多繳稅款。
遲交報稅表：即使收入低，逾期仍可能被罰款或加徵附加費。
不保留單據：稅務局可能在評稅後抽查，若無法提供扣除項目的憑證，將被撤銷扣除。

避免方法：仔細閱讀報稅指南、使用稅務計算機預算、提前準備文件，並在限期前提交。

總結與下一步

無論您是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，準確回答「要報稅嗎」的關鍵在於評估自身收入與免稅額。2025/26課稅年度基本框架與2024/25相同，但建議留意財政預算案可能提出的稅務寬減。若仍有疑問，請使用我們的稅務計算機快速估算，或直接聯絡我們獲取個人化建議。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有需要，請諮詢註冊稅務師或會計師。