英國Freelance報稅全攻略：香港自僱人士2024/25課稅年度須知

概述

近年越來越多香港人以自由工作者（Freelance）身份為英國客戶提供服務，無論是遙距寫作、設計、程式開發還是顧問工作，收入來源均涉及英國。然而，在「地域來源徵稅」原則下，香港居民從英國賺取的Freelance收入是否需要向香港稅務局（IRD）申報？是否同時需要在英國繳稅？如何避免雙重課稅？本文將以2024/25課稅年度為基礎，為您拆解英國Freelance報稅的每個細節，助您輕鬆處理跨境稅務。

文章中會多次提到「英國freelance報稅」這個關鍵字，因為這是每位從事跨境自僱工作的香港朋友必須面對的課題。請務必注意，即使您的業務完全在英國進行，只要您仍是香港居民，香港稅務局就有權處理您的環球收入，但實際稅務負擔可能因雙重課稅寬免而大幅降低。

香港對境外Freelance收入的課稅原則：地域來源徵稅

香港實行「地域來源徵稅」（Territorial Source Principle），僅對源自香港的收入或利潤徵稅。因此，如果您作為香港居民，在英國提供Freelance服務但所有工作均在香港以外（例如在英國當地或透過遙距方式服務英國客戶）完成，該等收入一般不屬於香港來源收入，毋須在香港繳納利得稅。

關鍵判斷條件：工作地點與合約簽署地

• 工作所在地：若您身處英國並在當地完成大部分工作，則收入源自英國，香港不徵稅。
• 合約簽署地點：若合約在香港簽訂、客戶在香港、或您在香港進行核心決策，IRD可能視為香港來源收入。
• 付款地點：付款由英國公司匯入香港銀行戶口，不等同於收入源自香港。

實務上，香港稅務局會綜合考慮所有事實。若您不確定，可使用本網站提供的稅務計算機初步評估，或諮詢專業人士。

2024/25課稅年度申報要求

即使收入源自英國，香港居民仍須在每年的報稅表（BIR60）中如實申報所有收入（包括境外收入）。IRD會根據您的申報判斷是否屬香港來源。若屬非香港來源，IRD會豁免徵稅，但您仍需填寫詳細資料。

英國Freelance報稅：英國稅務責任

英國稅務海關總署（HMRC）對Freelance工作者有明確的報稅要求。若您的Freelance收入超過每年£1,000（英國貿易津貼，Trading Allowance），您必須向HMRC註冊自我評估（Self Assessment）並每年提交英國報稅表。

註冊流程與截止日期

• 註冊時間：開始自僱後應立即註冊，最遲在10月5日前（針對上一課稅年度）。
• 報稅截止：紙本申報為10月31日，網上申報為翌年1月31日。
• 稅務年度：英國課稅年度為4月6日至翌年4月5日。

避免雙重課稅：雙重稅務寬免（DTA）

香港與英國簽訂了《全面性避免雙重課稅協定》。根據協定，若您在香港居住但在英國工作，香港可對您的英國來源收入徵稅，但英國則必須給予相應的稅務抵免。實務上，若您的Freelance收入已在英國繳稅，您可以在香港申報時申請「稅收抵免」（Tax Credit），避免同一筆收入被重複課稅。

重要提示：您必須同時保留英國的報稅證明（如HMRC的納稅回執）以及完稅收據，以備香港稅務局查核。

2025/26課稅年度新變化與實務建議

雖然本文重點為2024/25年度，但2025/26年度起，英國可能會調整Trading Allowance額度（目前£1,000維持不變），且香港IRD對跨境電商收入的審查趨嚴。建議Freelance工作者留意以下事項：

• 保留所有收入與開支紀錄：包括合約、銀行月結單、發票、機票、住宿（如在英國工作）等。
• 區分個人與公司收入：若您以公司形式營運，稅務處理不同。
• 定期檢視居住身份：若您在英國逗留超過183天，可能成為英國稅務居民，影響雙重課稅安排。

若您需要更個人化的稅務規劃，歡迎聯絡我們預約諮詢。

英國Freelance報稅常見陷阱與注意事項

誤解一：收入不匯入香港便不用報稅

錯！香港不按「匯入徵稅」原則（僅對源自香港的收入徵稅），而是看收入來源地。即使收入直接存入英國銀行，亦須在BIR60申報。

誤解二：Freelance收入不用交利得稅

若收入被視為香港來源（例如您在香港商務、客戶在香港），便要繳納利得稅，稅率16.5%（法團）或15%（個人）。英國Freelance報稅時應仔細釐清。

誤解三：英國報稅後香港便不用理會

錯！香港居民有責任向IRD申報全球收入。您需要在香港報稅表中列出英國收入並聲明該收入已在英國繳稅，IRD才會給予寬免。若不申報可能被罰款或評稅。

總結：實用清單與下一步行動

• 檢查您的居住身份：香港居民 vs 英國稅務居民。
• 確認Freelance收入來源地：工作地點、客戶所在地。
• 向HMRC註冊自我評估（如收入超£1,000）。
• 保留所有業務支出收據，以便扣減。
• 填寫香港報稅表（BIR60）時如實申報所有境外收入。
• 若已在英國繳稅，申請香港稅收抵免。
• 每年覆核雙重課稅協定最新條款。

英國Freelance報稅並非難事，只要掌握基本規則，便能合規節稅。請使用我們的稅務計算機快速估算潛在稅務負擔，或直接聯絡我們獲取專業協助。

常見問題（FAQ）

1. 我在香港為英國客戶寫稿，收款存入香港銀行，是否需要同時向香港和英國報稅？

取決於您的工作地點。若您身處香港完成所有寫稿工作，則收入源自香港，香港須徵稅，英國毋須徵稅（因無英國來源）。若您實際在英國境內工作，則須向英國申報。

2. 如果我在英國Freelance收入不足£1,000，是否需要註冊Self Assessment？

不需要。英國設有£1,000的Trading Allowance，若年總收入不超過此限額，毋須向HMRC註冊或報稅。但您仍需在香港申報（若收入從英國來源，但香港不徵稅）。

3. 香港稅務局會如何得知我在英國有Freelance收入？

IRD可透過自動信息交換（CRS）從英國金融機構獲得您的境外賬戶資料。此外，若您匯入大額款項至香港銀行，亦可能引起關注。因此，如實申報最穩妥。

4. 我在英國繳稅後，香港如何計算寬免？

香港採用「稅收抵免法」避免雙重課稅。您在英國繳付的稅款可以直接抵減同一筆收入在香港的應繳稅款，但抵免額不能超過該筆收入按香港稅率計算的稅款。

5. 若我同時有香港本地Freelance收入及英國Freelance收入，應如何填寫報稅表？

在BIR60的「利潤」部分，分別列出香港來源收入及境外收入（並註明來源地）。IRD會根據您提供的資料判斷應否課稅。建議同時附上解釋信及英國稅務證明。

---

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況不同，請務必諮詢持牌稅務專家或會計師，以符合最新法規要求。