私人補習收入少於某個金額是否毋須報稅？

並非完全毋須報稅。即使補習收入不多，只要你的全年總收入（包括其他入息）超過個人基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），便須申報。若收入低於免稅額，你可選擇不申報，但稅務局仍可能要求你提交報稅表以核實免稅資格。若你同時有兼職收入，建議如實申報以避免被視為漏報。

我可以用個人名義開設銀行戶口收取補習費，然後不報稅嗎？

不可以。稅務局有權向銀行索取客戶賬戶資料，並透過交叉比對發現未申報收入。私人補習收入無論以現金、轉賬或支票收取，均屬應課稅收入。隱瞞收入可被追討欠稅、罰款（最高達稅款3倍）及面臨檢控。例如，2023年便有補習老師因漏報收入被稅務局罰款並判處社會服務令。建議保留所有收入證明並按時報稅。

補習用的手提電腦可以在報稅時全數扣除嗎？

不可以全數即時扣除。手提電腦屬資本性資產，不能作為一般開支直接扣除。你只能按折舊計算，例如採用「固定資產折舊免稅額」，每年扣除部分成本（通常按折舊率20%或逐年遞減）。不過，若你租用電腦或支付雲端服務月費，則可作為營運開支全數扣除。記得保留購買單據以證明金額及用途。

我同時有全職工作，補習收入應如何報稅？

若你同時受僱於僱主（如學校、公司）並有私人補習收入，須在報稅表中分開申報：全職收入填寫於「薪俸稅」部分（第4部），補習收入則填寫於「業務利潤」部分（第4部）。你可選擇申請「個人入息課稅」，將兩項收入合併計算，這樣可享受基本免稅額及累進稅率，通常比單獨繳納利得稅更有利。填報時小心不要重複或遺漏任何收入。

若我透過補習中介平台接單，平台已代扣稅，我還要自行報稅嗎？

這要視乎平台的運作模式。若平台作為你的僱主，代你扣繳薪俸稅（如某些補習社），平台會發出IR56B表格，你則毋須再申報該筆收入。但多數中介平台僅提供配對服務，並不代扣稅款，你收到的全額補習費均須自行申報。即使平台發放款項時已扣除手續費或佣金，你也應以實際收到的淨收入申報。建議仔細閱讀平台協議，確認自身的稅務責任。

2024/25課稅年度私人補習報稅全攻略：兼職與全職老師必讀

概述

在香港，私人補習收入被稅務局（IRD）視為應課稅收入。無論你是大學兼職導師、全職補習社老師，還是經網上平台授課，只要收入超過免稅額，便須在2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表中申報。許多補習老師對私人補習報稅的責任認知不足，誤以為現金收入或小額補習費毋須申報，但稅務局近年加強對自僱人士的抽查，逃稅可招致罰款甚至檢控。本文將全面分析私人補習收入的稅務處理，助你合法合規，同時善用扣除項目降低稅負。

誰需要為私人補習收入報稅？

一般而言，任何在香港產生或得自香港的補習收入，包括私人上門補習、補習社任教、網上視像補習等，都屬於《稅務條例》下的「應評稅利潤」。若你的總收入（包括其他入息）超過個人基本免稅額（2024/25課稅年度為132,000港元），便須填寫報稅表（例如BIR60表格）申報。

兼職與全職補習老師的稅務責任

兼職補習老師（例如大學生、在職人士）同樣須將補習收入納入報稅表，即使收入不高，也應如實填寫。若兼職收入來源單一且金額較低，一般會歸入「業務利潤」類別，並可申請個人免稅額。全職補習老師或補習社東主則需以「獨資業務」形式申報，並可能須同時繳納利得稅及薪俸稅（如同時受僱）。值得注意的是，若補習收入來自多個學生或機構，稅務局傾向視為持續經營的業務，而非偶發性收益。

網上補習與實體補習的分別

網上補習平台（如Zoom、Skype）的收入來源地若在香港，同樣須申報。即使你身處海外授課，只要學生在香港或補習合約在香港簽訂，稅務局仍可能認定收入源自香港。建議保留所有授課紀錄、平台交易明細及合約文件，以備稅務局查核。

私人補習收入的應評稅利潤計算

應評稅利潤並非單純的總收入，而是「收入減去可扣除開支」後的淨額。補習老師須按會計基礎計算利潤，一般採用收付實現制（即實際收到款項時確認收入）。開支必須完全用於產生該補習收入，且非資本性支出。

可扣除的開支項目

以下常見開支可於計算利潤時扣除：

教材及參考書籍：購買補充練習、教科書、線上教材年費等。
交通費：上門補習往返學生住所的合理交通支出（如的士、巴士、地鐵費用），須保留單據。
設備及軟件：電腦、平板、補習專用軟件（如繪圖板、教學App）的折舊或租賃費用。
宣傳及廣告：印製傳單、刊登廣告、建立網站的成本。
補習場地：若租用教室或共享空間，租金及水電費可按比例扣除。
專業保險：公眾責任保險或專業責任保險的保費。

請注意，私人用途的開支（如家用寬頻、個人交通）不可全數扣除，須按實際補習使用比例分攤。此外，與補習無關的個人消費（如餐飲、娛樂）不能申報。

如何正確記錄收入與開支

為方便報稅，建議建立系統化的會計記錄：

使用Excel或會計軟件按日期、學生姓名、收入金額、開支類別記錄。
保存所有收據、銀行轉賬記錄、支票副本、電子支付截圖。
每月核對銀行賬戶，確保收入與記錄一致。
保留記錄至少7年（稅務局規定），以防日後查核。

報稅流程與注意事項

2024/25課稅年度的報稅期通常在2025年4月至5月。稅務局會向納稅人發出報稅表，你須在限期前（一般為1個月內）申報。若你從未報稅，應主動通知稅務局，要求發出報稅表。

填寫報稅表BIR60的要點

在「業務利潤」部分（如以獨資經營）填寫補習收入總額及開支總額。若同時受僱，則將補習收入填在第4部「業務利潤」。
申報時可選擇「個人入息課稅」，將業務利潤與其他收入合併計算，有助於享受免稅額及累進稅率。
若你已婚，可選擇與配偶合併報稅，但須評估是否更有利。

申報海外學生收入

若你的學生來自海外（例如國際學校的外籍學生），但補習服務在香港進行，收入仍屬香港來源，須申報。若你曾到海外授課（例如暑期到內地開班），則需判斷收入來源地。一般採用「經營地點及合約簽訂地」原則，建議諮詢專業意見。

避免常見報稅錯誤

以下錯誤在私人補習報稅中十分常見：

忽略小額收入：即使每月只有幾千元，累積一年可能已超過免稅額。
混淆僱傭與自僱：若你為補習社任教且受其管理（如指定教材、工時），可能屬僱傭關係，須以薪俸稅申報；反之，自訂時間、自備教材則屬自僱。
重複扣除開支：同一筆開支不可同時在業務利潤及個人免稅額中扣除。
未保留足夠憑證：稅務局有權要求提供收據，若無法出示可能被拒絕扣除。

建議在報稅前使用稅務計算機估算應繳稅款，並查閱稅務局網站的指引。若對申報有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。

結論

私人補習報稅並非難事，關鍵在於誠實申報、完整記錄及善用扣除項目。2024/25課稅年度，補習老師應把握機會檢視自己的收入與開支，避免因疏忽而漏報。隨着稅務局對數碼經濟收入的關注增加，網上補習收入尤其需要清晰記錄。及早規劃，可令你的補習事業更穩健發展。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。