台灣報稅2024的申報期間是什麼時候？

台灣2024年綜合所得稅申報（所得年度為2023年）的期間為2024年5月1日至5月31日。納稅人可透過網路申報、手機報稅App或人工書面方式辦理。逾期申報可能加徵滯納金與利息，請務必在期限內完成。

我在香港工作但戶籍在台灣，需要同時申報台灣與香港的稅務嗎？

若你屬於台灣稅務居民（在台有住所或居住滿183天），須就全球所得向台灣申報。同時，你在香港的收入若源自香港，也須在香港課稅。兩邊皆須按規定申報，但可透過國外稅額扣抵避免重複課稅。建議保留兩地稅務證明文件，並諮詢專業人士。

香港與台灣有沒有簽訂避免雙重課稅協定？

截至2024年，香港與台灣之間尚未簽訂全面性避免雙重課稅協定。但香港《稅務條例》單方面提供外國稅收抵免，台灣所得稅法亦允許就繳納的香港稅款扣除。實務上需依個案檢視是否滿足抵免條件，並備妥評稅通知書等證明。

台灣非居住者（未在台住滿183天）如何報稅2024？

非居住者僅須就台灣來源所得申報，通常由扣繳義務人按規定扣繳（如薪資18%、股利21%）。若有多項所得，應於申報期間內填寫綜合所得稅申報書（非居住者專用表格），並檢附相關扣繳憑單。無法享有免稅額與標準扣除額，但可申請按純益率計算。

我可以使用香港的免稅額來減少台灣的應納稅額嗎？

不行。香港免稅額是根據香港《稅務條例》計算，僅適用於香港薪俸稅。台灣的免稅額與扣除額依台灣所得稅法規定，兩者獨立。你只能在台灣申報時，依據台灣法規主張免稅額與扣除額。若在台灣繳納的稅款已於香港申請外國稅額抵免，請注意抵免順序。

台灣報稅 2024 與香港稅務須知：跨境工作者必讀指南

概述

2024 年台灣綜合所得稅申報即將於 5 月正式開始，對於身處香港、同時與台灣有經濟聯繫的納稅人而言，理解兩地稅務制度的差異至關重要。台灣報稅 2024 的申報對象包括在台灣境內有來源所得的所有個人，無論是否為台灣居民。而香港則採用地域來源原則，只對源自香港的收入課稅。這種稅制上的根本不同，常常令跨境工作者感到困惑。DSB Tax 整合台灣報稅 2024 的重點資訊，並對應香港 2024/25 課稅年度的稅務規定，助你合規申報、避免重複課稅。

2024 年台灣報稅新動向

台灣綜合所得稅申報要點

2024 年台灣報稅（申報年度 2023 年所得）的免稅額、扣除額與課稅級距已由財政部公告。一般免稅額為新台幣 92,000 元（70 歲以上為 138,000 元），標準扣除額單身為 124,000 元、有配偶者為 248,000 元。薪資所得特別扣除額上限為 207,000 元。課稅級距分為五級，最高稅率 40%。申報期間為 2024 年 5 月 1 日至 5 月 31 日，可採自然人憑證、行動電話認證或查詢碼辦理網路申報。

在台有收入之香港居民注意事項

若你為香港居民（非台灣戶籍），但在 2023 年內有台灣來源所得（如兼職薪資、租金、股利等），你仍須在台灣辦理綜合所得稅申報。台灣採屬地兼屬人主義，居住者（在台居住滿 183 天）須就全球所得課稅；非居住者則僅就台灣來源所得課稅，且扣繳率通常較高（如薪資扣繳 18%）。建議在台灣報稅 2024 前，先確認自己在台灣的居住天數，以決定適用何種申報方式。此外，香港與台灣之間並未簽訂全面性避免雙重課稅協定，因此你需留意兩地稅務機關對同一筆所得的處理。

香港稅務申報與台灣報稅的關聯

稅務居民身分的界定

香港不設居民全球課稅制度，而是以「居住地」及「收入來源地」判斷。一般來說，在香港居住滿 180 天或於課稅年度內居住超過 300 天者，會被視為「通常居住於香港」，但這並不代表須就全球所得課稅。相反，台灣稅務居民須就全球所得課稅。若你同時符合兩地居民條件，就可能產生雙重課稅風險。在台灣報稅 2024 時，你可以主張台灣來源所得已於香港申報（若該筆收入屬於香港應課稅收入），並嘗試申請台灣的國外稅額扣抵，但需備妥相關證明文件。

雙重課稅寬免安排

雖然香港與台灣沒有正式租稅協定，但香港《稅務條例》第 50 條規定，對於已在台灣繳納的稅款（類似於外國稅），若該筆收入同時屬於香港應課稅收入，納稅人可申請外國稅收抵免（Foreign Tax Credit），上限為該筆收入在香港應繳的稅額。同樣地，台灣所得稅法也允許納稅人就已繳納的香港稅款在台灣申報時扣除（需為同一筆所得）。實際操作上，你需要在台灣報稅 2024 時附上香港稅務局的評稅通知書及繳款證明，再由台灣稅務機關審核。建議善用本所的稅務計算機模擬兩地稅負，並提前諮詢專業意見。

2024/25 課稅年度香港稅務重點

2024/25 課稅年度（2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日）的香港稅務申報即將於 2025 年 4 月展開。香港稅務局通常於每年 4 月第一個工作日向納稅人發出報稅表。以下為幾個關鍵要點：

薪俸稅：基本免稅額為 132,000 港元，邊際稅階仍維持 2% 至 17%，最高稅率不超過 15%（標準稅率）。2024/25 課稅年度未見重大免稅額調整，但納稅人需留意個人進修開支、慈善捐款等扣除項目上限。
利得稅：法團利得稅率為 16.5%（首 200 萬港元利潤稅率減半至 8.25%），非法團為 15%（首 200 萬利潤稅率為 7.5%）。跨境工作者若在港經營業務，須妥善保存收入與支出紀錄。
物業稅：標準稅率為 15%，如物業出租產生的租金收入需申報。同時持有台灣房產的納稅人，可留意台灣與香港的房產稅制差異。

申報時，建議採用電子方式（如「稅務易 eTAX」）提交，可延長一個月繳交期限。若你在台灣報稅 2024 時已申報同一筆全球所得，請務必在港稅申報表上如實披露，並附上台灣稅務證明，以便申請稅額抵免。

跨境報稅常見實務問題

問題一：我在台灣工作三個月（未滿 183 天），報稅身份是居住者還是非居住者？
答案：若在台灣停留未滿 183 天，原則上視為非居住者，僅就台灣來源所得課稅，不得享有免稅額與扣除額。但需注意台灣稅法對「居住者」的定義包含「在台有住所並經常居住」等情形，建議依個案判斷。
問題二：我在香港的薪資收入是否需要向台灣申報？
答案：若你為台灣稅務居民（在台有住所或居住滿 183 天），必須就全球所得申報，包括香港薪資。但你可主張該筆收入在香港已課稅，並申請台灣的國外稅額扣抵。
問題三：台灣報稅 2024 使用何種申報軟體？
答案：台灣財政部提供網路申報軟體（可下載或線上版）、手機報稅 App 及臨櫃人工申報（持二維條碼）。建議優先使用電子申報，系統會自動計算應納稅額。
問題四：香港與台灣的課稅年度不同，如何對應申請抵免？
答案：香港課稅年度為 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日，台灣為 1 月 1 日至 12 月 31 日。抵免時應以實際所得歸屬年度為基準，例如 2023 年台灣所得應對應香港 2023/24 課稅年度（若該年度在香港有應稅收入）。建議在台灣報稅 2024 時，同步整理香港 2023/24 課稅年度的評稅資料。
問題五：我是否必須在兩地都聘請稅務代理人？
答案：不一定，但若收入複雜或涉及高額稅款，建議委任專業人士。DSB Tax 提供跨境稅務諮詢服務，歡迎聯絡我們預約免費初步分析。

結論

無論你是長居香港的台灣人士，抑或在台灣有投資收入的香港居民，掌握台灣報稅 2024 與香港稅務的互動關係，是避免雙重課稅及罰款的關鍵。台灣報稅 2024 的申報截止日為 5 月 31 日，請務必提早準備證明文件；香港方面則注意 2024/25 課稅年度的報稅時程，善用電子申報與稅務優惠。DSB Tax 的稅務計算機可協助你快速評估兩地稅負，聯絡我們可進一步取得個人化建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。具體情況請諮詢合資格稅務顧問，或直接向台灣財政部及香港稅務局查詢。