提取強積金是否需要報稅？

不需要。根據《稅務條例》，強積金計劃下的所有權益（包括僱主供款、僱員強制性供款及投資回報）在提取時無須繳納薪俸稅或利得稅，因此無需在報稅表中申報為收入。

可扣稅自願性供款（TVC）提取時要交稅嗎？

不需要。TVC供款已在供款年度獲得稅務寬免，提取時無論本金或投資收益均無須繳稅。但請確保在供款年度已於報稅表中正確申報TVC金額，以享受扣稅優惠。

永久離開香港提取強積金，如何處理稅務？

提取金額同樣免稅，無須申報。您只需向強積金受託人提交「永久離開香港」的申請及相關證明（如取消香港身份證）。稅務上不影響當年報稅，但日後若回港工作需重新開始供款。

強積金供款扣稅上限是多少？

2024/25課稅年度，僱員強制性供款扣稅上限為每年$18,000。可扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金合計上限為每年$60,000。兩者獨立計算，可同時申報。

忘記申報強積金供款扣稅怎麼辦？

若發現漏報，應盡快以書面形式通知稅務局，並提交修訂報稅表或補充資料。一般而言，稅務局可接受在評稅前或評稅後申請修訂。建議使用[聯絡我們](/contact)獲取專業協助，避免錯失扣稅權益。

提取強積金報稅2025完全指南：免稅提取、申報技巧與常見問題

概述

提取強積金報稅是許多納稅人在退休或離職時常遇到的疑問。根據香港《稅務條例》及《強積金條例》，強積金計劃內的權益（包括僱主供款、僱員強制性供款及相關投資回報）在提取時無須繳納薪俸稅或利得稅，因為這些供款已在供款階段獲得稅務寬免。然而，若您曾參與可扣稅自願性供款（TVC），或提取方式涉及特殊情況（如永久離開香港），仍需要注意正確的報稅申報流程，以免錯失扣稅權益或誤報收入。

本文以2024/25課稅年度為基礎，詳細說明提取強積金與報稅的關係、申報步驟、常見情境及實用工具，助您全面掌握提取強積金報稅的要點。若您需要即時計算扣稅額，可使用我們的稅務計算機；如有疑問，歡迎聯絡我們。

強積金提取與稅務關係

強積金提取的稅務豁免

香港稅務局明確指出，強積金計劃下的權益（包括強制性供款及僱主自願性供款）在提取時不屬於應課稅收入。原因在於供款階段已按規定獲得扣稅（例如僱員強制性供款每年最高可扣稅$18,000，2024/25課稅年度）。因此，無論您是一次性提取、分期提取或轉移至其他計劃，均無需在報稅表中申報該筆款項為收入。

舉例：若您退休時提取強積金賬戶內的$500,000，這筆錢完全免稅，無須填寫在薪俸稅報稅表（BIR60）的「收入」欄位。但請注意，供款扣稅與提取免稅是兩個獨立環節：您仍須在每年報稅時申報強積金供款金額，以獲得扣稅優惠。

可扣稅自願性供款（TVC）提取

可扣稅自願性供款（TVC）是另一個常見的提取強積金報稅議題。TVC供款每年可享最高$60,000扣稅額（與合資格延期年金合計）。當您提取TVC賬戶的權益時，同樣無須繳稅，因為該供款已在供款時獲扣稅。

但需留意：若您透過TVC提取的款項包含投資收益（如基金增值），該收益亦無需報稅。然而，若您未能在供款年度正確申報TVC扣稅，提取時便無法追溯。因此，建議在每年報稅時確保已申報TVC供款金額。

如何正確申報強積金相關項目

報稅表填寫步驟

在2024/25課稅年度報稅時，請依以下步驟處理強積金部分：

確認供款記錄：從強積金受託人取得年度供款報表，包括僱主供款、僱員強制性供款及自願性供款（含TVC）金額。
填寫報稅表：在薪俸稅報稅表（BIR60）的第5部「支出及開支」中，找到「強積金計劃供款」欄位。只填寫您個人強制性供款的金額（上限為$18,000，或實際供款額，以較低者為準）。TVC供款則在「可扣稅自願性供款」欄位填寫（每年上限$60,000，與合資格延期年金合計）。
無須申報提取：若您已提取強積金，不應將該金額寫在任何收入欄位。
核對稅務單：收到評稅通知書後，檢查強積金扣稅是否正確反映。

常見錯誤及避免方法

錯誤一：將強制性供款扣稅上限混淆：2024/25課稅年度，僱員強制性供款扣稅上限為$18,000，而非全年供款總額。若您月薪$30,000，每月供款$1,500，全年供款$18,000，剛好達上限；但若月薪$50,000，每月供款$2,500，全年供款$30,000，仍只可扣稅$18,000。
錯誤二：忽略TVC供款：部分納稅人忘記申報TVC，導致損失高達$60,000扣稅額。記得在報稅表指定欄位填寫TVC供款。
錯誤三：誤報提取為收入：切勿將提取的強積金金額寫入「薪酬」或「其他收入」，否則可能被多徵稅。若稅務局詢問，需解釋為強積金提取。

提取強積金報稅的常見情境

以下四種情境是實務中最常遇到的提取強積金報稅情況：

退休提取：年滿65歲退休時提取所有強積金，完全免稅。您只需在報稅時確保供款扣稅已申報即可。
永久離開香港：若因移民或長期移居外地而提前提取強積金，提取金額同樣免稅。但需注意：您必須在提取時向受託人申報「永久離開香港」為理由，並提供相關證明（如取消香港身份證）。稅務上無需申報，但若事後回港工作，可能影響日後供款。
提早退休（未滿65歲）：若因健康原因或失業而提前提取（如「提早退休」），提取金額仍免稅，但需符合計劃條款。報稅處理與退休提取相同。
小額結餘提取：若賬戶金額低於$5,000且已終止受僱，可隨時提取，同樣免稅。

實用工具與資源

要準確計算強積金供款扣稅額及TVC額度，可使用我們的稅務計算機，輸入您的收入及供款金額，快速估算應課稅收入。此外，若您在申報過程中遇到特殊情況（如遺失供款記錄、不確定是否需申報TVC等），歡迎聯絡我們的專業顧問團隊，提供一對一諮詢。

結語

總結而言，提取強積金報稅的關鍵在於：提取階段免稅，但供款階段必須正確申報扣稅。2024/25課稅年度，僱員強制性供款扣稅上限為$18,000，TVC供款上限為$60,000（合計）。透過本文的步驟與提示，您應能輕鬆處理強積金相關報稅事宜。請記住，每年按時申報供款，提取時無需多慮。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務處理應根據個人情況及最新稅務條例進行，如有疑問請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。