2025/26 課稅年度的基本免稅額是多少？

2025/26 課稅年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）的基本免稅額為 132,000 港元，與 2024/25 相同。若你於課稅年度內結婚，可申請已婚人士免稅額 264,000 港元。子女免稅額按出生次序為首名 13 萬港元、次名及以後各 9.5 萬港元。供養父母免稅額每名由 2.5 萬至 5 萬港元不等，視乎父母年齡及是否與你同住。務必核對自己是否符合資格。

自僱人士應填寫哪種報稅表？

自僱人士（如的士司機、Freelance 設計師、YouTuber）通常需填寫 BIR64 利得稅報稅表，申報業務的利潤或虧損。如果同時有受僱工作，則可能收到 BIR60 個人報稅表，並需在表格中申報業務收入。建議保留所有收入與支出記錄（如收據、銀行月結單），以便核實。若年收入低於基本免稅額 132,000 港元，可能毋須繳稅，但仍需按時報稅。

自願醫保與年金扣稅上限是否合計計算？

是的。自願醫保保費與合資格年金保費的扣稅上限合計為每年 10 萬港元。例如你全年繳交自願醫保保費 5,000 港元及年金保費 95,000 港元，合共 100,000 港元，可全數扣除。但若年金保費為 6 萬港元、自願醫保為 8,000 港元，總額超過 10 萬港元，則只可扣除 10 萬港元。注意：強積金供款（最高 18,000 港元）是獨立扣稅項目，不計入此合計上限。

報稅後發現填錯收入，應如何更正？

若在報稅限期前發現錯誤，可登入「稅務易」修改草稿後重新提交；若已提交紙本報稅表，應即時以書面或透過「稅務易」向稅務局申請更正，並清楚說明錯誤內容及提供正確資料。延遲更正可能引致罰款，但主動更正通常能減輕處罰。建議保留所有更正記錄，以便日後查核。

電子報稅與紙本報稅有何分別？

主要分別在於方便性與時限。電子報稅可透過「稅務易」帳戶提交，自動獲延期 1 個月（即提交限期由 1 個月延至 2 個月），還內置計算機與提示功能，減少漏填機會。紙本報稅需自行計算稅款，提交限期為 1 個月，且郵寄可能延誤。2025/26 課稅年度，建議優先使用電子報稅，既環保又能減輕行政負擔。

2025/26 填報稅表攻略：香港打工仔與自僱人士必讀指南

概述

每年 5 月香港稅務局（IRD）發出報稅表，打工仔與自僱人士都要面對「填報稅表攻略」這道必答題。許多人一收到報稅表就頭痛，擔心填錯表格、漏報收入或錯過扣稅優惠。其實只要掌握基本結構，了解 2025/26 課稅年度的最新免稅額與稅率，按部就班填寫，就能輕鬆完成報稅，甚至節省稅款。

本篇文章將逐步拆解填報稅表攻略，從認識 IRD 各類表格、準備資料、善用免稅額與扣稅項目，到電子報稅的便利技巧，最後透過常見問題與結論，幫助你自信應對報稅季。

認識報稅表：BIR60 與其他表格

BIR60 個人報稅表

BIR60 是香港打工仔最常見的報稅表，適用於受僱及擁有少量租金或業務收入的人士。稅務局會按你上一課稅年度的收入紀錄，決定是否向個人發出 BIR60。收到後需在 1 個月內（若透過「稅務易」電子報稅可自動獲延期 1 個月）填妥交回。

其他專用表格

BIR56A / IR56B：僱主必須在每年 4 月前向 IRD 提交員工的薪酬資料，僱員不需自行填寫，但應核對僱主提供的 IR56B 副本是否與實際收入吻合。
BIR64：自僱人士（如的士司機、Freelance 設計師）需填寫的利得稅報稅表，申報業務利潤或虧損。
IR1479：物業稅報稅表，適用於出租物業的業主。

注意：稅務局會根據你的收入性質寄發對應表格，若屬受僱人士，多半只需處理 BIR60。

報稅前必備文件清單

收入資料

薪金、佣金、獎金、津貼等：核對僱主發出的 IR56B 及糧單，確保金額一致。
兼職收入、Freelance 收入：保留合約、銀行入數記錄。
租金收入（如有）：租約、租金收據、差餉單等。

扣稅文件

認可強積金供款（最高 18,000 港元）：強積金帳戶年度結算書。
自願醫保保費（每名受保人最多 8,000 港元）：保費收據或供款證明。
合資格年金保費（最多 6 萬港元，與自願醫保合計上限 10 萬港元）：保險公司年結單。
居所貸款利息（扣稅期最長 20 個課稅年度，每年最多 10 萬港元）：銀行按揭利息單。
捐款予認可慈善機構（合計超過 100 港元，上限為應評稅收入 35%）：捐款收據。
子女免稅額（每名子女首年 13 萬港元，其後每年 9.5 萬港元）、供養父母免稅額（按年齡及是否同居，每名 2.5 萬至 5 萬港元不等）：父母或子女的身份證副本、住址證明等。

正確填寫 BIR60 的步驟

第一步：核對個人資料

檢查報稅表上的姓名、電話、地址、婚姻狀況是否正確。如有變動（如已婚、搬屋），務必在表格上更新，否則可能影響免稅額計算或錯過繳稅通知。

第二步：填寫收入欄

根據 IR56B 或糧單，將薪俸收入填入第 4.1 至 4.4 欄。若有租金收入，需在第 5 部分申報。自僱人士則在利得稅部分填寫業務利潤。若收入來自多個來源（如正職兼 Freelance），應誠實合併申報，否則可能被視為瞞稅而罰款。

第三步：申報扣稅項目

在「免稅額」部分，勾選適用的免稅項目（如本人、子女、供養父母等），並填寫人數。
在「扣除項目」部分，填寫強積金供款、自願醫保保費、年金保費、居所貸款利息、捐款等金額，並保留收據備查。

第四步：確認總額及簽署

對照表中的「應課稅入息實額」及「應繳稅款」是否大致合理（可參考 IRD 網頁的稅款計算機）。確認無誤後簽署並寫明日期。若為電子報稅，只需以「稅務易」帳戶提交即可。

運用「稅務易」電子報稅

使用「稅務易」eTAX 電子報稅既能自動獲延期 1 個月，又內置提示功能協助找出可用的扣稅項目。以下是 3 個實用技巧：

自動儲存草稿：可分段填寫，隨時登入繼續，不用一次完成。
初步估算稅款：系統會根據輸入資料即時計算估計稅款，方便你規劃現金流或增加扣稅。
傳輸加密：所有資料經 SSL 加密傳送，安全可靠，建議使用「稅務易」取代紙本報稅。

若對電子報稅流程不熟悉，可使用稅務計算機先行模擬，了解不同收入與扣稅組合的影響。

常見失誤與罰則

延遲報稅或漏報收入

未在限期前提交報稅表，稅務局可罰款 1,200 港元至 10,000 港元，嚴重者更會被檢控及加徵罰款。若故意漏報收入，罰款可達少收稅款的 3 倍。

錯誤申報免稅額

部分人誤以為供養父母免稅額只需簽名即可，實際上若父母未在香港居住或收入超額，可能不符資格。稅務局有權事後查核並追討差額及罰款。

忽略扣稅上限

例如自願醫保與年金合計扣稅上限為 10 萬港元，若超額申報則只獲扣除上限額。建議使用稅務計算機檢查扣稅上限。

結論與注意事項

掌握「填報稅表攻略」的關鍵在於：及早收集文件、如實申報收入、善用免稅額與扣稅項目，並優先選擇電子報稅。2025/26 課稅年度稅務局持續推行優化措施，例如免稅額與稅率不變（基本免稅額 132,000 港元、邊際稅率階梯 2% 至 17%），但務必留意扣稅項目的最新條件。

假如報稅過程中遇到複雜情況（如離職後股票期權、非香港收入、跨境工作安排），建議諮詢專業稅務顧問。如需協助，歡迎聯絡我們獲取一對一稅務規劃建議。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任應以《稅務條例》及稅務局官方指引為準。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。