填報稅表樣本指南：2024/25課稅年度香港報稅表填寫要點

概述

每年香港稅務局（IRD）會向納稅人發出報稅表，要求申報收入、免稅額及扣除項目。對於首次填寫或想確保準確的納稅人，參考填報稅表樣本是最有效的學習方式。本文以2024/25課稅年度為基礎，逐步解構報稅表各部分的填寫技巧，並提供實際樣本說明，助您輕鬆完成報稅。

無論您是受僱人士、自僱人士或業主，了解報稅表結構都能減少出錯機會。我們亦會介紹如何使用稅務計算機預估應繳稅款，並在需要時聯絡我們獲取專業協助。

填報稅表的基本流程

填寫報稅表看似複雜，但只要按步驟進行，就能避免遺漏。以下是2024/25課稅年度報稅的主要流程：

• 收到IRD發出的報稅表（通常為BIR60表格）
• 核對個人資料（姓名、地址、婚姻狀況）
• 填寫收入、免稅額、扣除項目
• 計算總入息淨額及應課稅額
• 簽署及遞交（紙本或網上）

認識你的報稅表類型

香港主要報稅表包括BIR60（個人入息稅）、BIR56A（夫婦合併報稅）及BIR57（物業稅）。2024/25課稅年度，大部分僱員使用BIR60。表格分為多個部分：第一部分是個人資料，第二部分是收入申報，第三部分是免稅額與扣除。

填寫個人資料部分

個人資料必須準確，包括姓名、香港身份證號碼、地址及婚姻狀況。若已婚，需選擇分開或合併評稅。注意：若選擇合併，需填寫配偶資料。2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000（2025/26年度可能調整，請以IRD公布為準）。

填報稅表樣本參考

以下提供兩個常見的填報稅表樣本，以BIR60表格為例，幫助您理解如何填寫。

樣本一：薪俸稅申報

假設納稅人陳先生為受僱人士，2024/25年度收入HK$360,000，強積金供款HK$18,000。

• 收入部分：在「入息」欄填寫僱主名稱及總收入HK$360,000。若有多份工作，需逐項列出。
• 扣除項目：強積金強制性供款可扣除，上限HK$18,000。填寫在「強積金供款」欄。
• 免稅額：基本免稅額HK$132,000，另可申報子女免稅額、供養父母免稅額等。
• 計算：總入息HK$360,000 - 強積金HK$18,000 = HK$342,000（應課稅入息實額）。再減去免稅額後，按累進稅率計算稅款。

樣本二：物業稅申報

若您有出租物業，需填寫物業稅部分。假設業主李小姐出租一個住宅單位，2024/25年度租金收入HK$240,000，差餉由租客支付。

• 租金收入：填寫全年總租金HK$240,000。
• 扣除項目：可扣除差餉（如由業主支付）及20%標準免稅額（維修及支出）。
• 計算：應評稅值 = HK$240,000 × 80% = HK$192,000，再按15%稅率計算物業稅。

注意：物業稅與薪俸稅可選擇個人入息課稅以獲得更多扣除。

常見錯誤與避免方法

填報稅表時，以下錯誤最常見：

• 漏報收入：例如兼職收入、網上銷售收入。所有來源收入均需申報。
• 錯誤申報免稅額：供養父母免稅額需符合年齡及居住條件，勿虛報。
• 忘記簽署：紙本報稅表必須簽名，網上報稅需使用「稅務易」帳戶確認。
• 逾期遞交：2024/25課稅年度報稅表通常需在2025年6月或7月前遞交（視乎發出日期）。

避免方法：使用稅務計算機預先試算，並核對每一項數字。如有疑問，可聯絡我們查詢。

使用稅務計算機及尋求協助

香港稅務局提供官方稅務計算機，但我們亦開發了易用的稅務計算機，可快速估算2024/25課稅年度應繳稅款。只需輸入收入、扣除及免稅額，即可得出結果。

若您對填寫報稅表仍有疑問，我們的專業團隊可提供一對一諮詢。請透過聯絡我們預約服務，我們將協助您完成填報稅表樣本的實際應用。

總結

掌握填報稅表樣本是準確報稅的關鍵。2024/25課稅年度即將結束，請務必按時遞交報稅表，並善用免稅額與扣除項目。本文提供的薪俸稅及物業稅樣本可作為參考，但實際情況因人而異。建議您仔細閱讀IRD的報稅指南，或使用專業服務。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。