填報稅表薪俸稅全攻略：2024/25課稅年度必讀指南

概述

每年4月至5月，香港納稅人都會陸續收到由稅務局發出的報稅表（BIR60）。「填報稅表」是每位打工仔必經的年度任務，而「薪俸稅」更是最常見的稅種之一。無論您是初入職場的新鮮人，還是經驗豐富的專業人士，準確填寫報稅表不僅能避免罰款，更能善用各項免稅額及扣稅項目，合法地減少稅務負擔。

本文將以2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務規定為基礎，逐步引導您完成填報稅表薪俸稅的每個步驟。我們會涵蓋基本概念、免稅額一覽、填表注意事項、常見錯誤以及實用工具，讓您一次過掌握所有關鍵資訊。如果您需要即時計算應繳稅款，歡迎使用我們的稅務計算機；如有任何疑問，請隨時聯絡我們。

什麼是薪俸稅？

薪俸稅是香港直接稅的一種，針對在香港產生或源自香港的入息（包括薪金、佣金、花紅、津貼及退休金等）而徵收。根據《稅務條例》，納稅人可選擇以「累進稅率」或「標準稅率」計算稅款，兩者中取較低者繳付。

應課稅入息計算公式

應課稅入息 = 總入息 - 可扣除項目 - 免稅額

然後根據應課稅入息淨額，套用累進稅率（2%、6%、10%、14%及17%）計算最初$500,000的稅款，超出部分則以標準稅率15%計算。

誰需要填報稅表？

只要您在課稅年度內有應課稅入息，或收到稅務局發出的報稅表，即使收入未達免稅額門檻，也應按時填報。若您只收取已繳付預扣稅的股息或銀行利息，通常無需報稅。

2024/25課稅年度免稅額及扣除項目

填報稅表薪俸稅時，善用免稅額和扣除項目是降低稅款的關鍵。以下列出2024/25課稅年度的主要項目：

基本免稅額

• 基本免稅額：$132,000
• 單親免稅額：$132,000
• 已婚人士免稅額：$264,000

子女及供養父母免稅額

• 每名子女（第1至9名）：$130,000（出生課稅年度可獲額外$130,000）
• 供養60歲或以上父母/祖父母：每名$50,000（如全年與您同住，可獲$100,000）
• 供養55至59歲父母/祖父母：每名$25,000（同住則$50,000）

其他常見免稅額

• 傷殘受養人免稅額：$75,000
• 供養兄弟姊妹免稅額：每名$37,500

可扣除項目

• 強積金強制性供款：最高$18,000
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高$8,000
• 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：合共最高$60,000
• 居所貸款利息：每年最高$100,000（為期20個課稅年度）
• 慈善捐款：不少於$100，上限為應評稅入息減去可扣除項目後的35%

填報稅表薪俸稅步驟詳解

收到BIR60表格後，請按以下步驟填寫：

步驟一：核對個人資料

檢查表格上預印的姓名、地址、身份證號碼及婚姻狀況是否正確。如有變更，請在表格上直接修改，或透過「稅務易」帳戶更新。

步驟二：填寫入息資料

• 第一部分：填寫薪金、工資、佣金、花紅、退休金等總額。
• 第二部分：填寫其他入息，如租金收入、獨資業務利潤等。
• 注意：所有入息應以港元計算，並根據僱主提供的報稅表（IR56B）核對。

步驟三：申報扣除項目及免稅額

• 在相應欄位填寫強積金供款、自願醫保保費、居所貸款利息等金額。
• 申報供養父母、子女等免稅額時，需確保受養人符合資格（例如父母通常居於香港、年齡達標等）。

步驟四：簽署及遞交

• 網上報稅：透過「稅務易」帳戶提交，可自動計算稅款並延長一個月交表期限。
• 紙本報稅：簽署後於一個月內郵寄或親身遞交至稅務局。

常見錯誤提醒

• 重複申報同一免稅額（例如夫妻雙方都申報子女免稅額）
• 漏報僱主提供的房屋福利或公司車輛津貼
• 未保留收據（如捐款、醫療保險）以備稅務局查核

如何選擇最佳稅務方案？

薪俸稅的稅務計算有兩種方式，您應選擇稅款較低的一種：

累進稅率 vs 標準稅率

• 累進稅率：以應課稅入息實額（總入息減去扣除及免稅額）計算，首$50,000徵2%，之後$50,000徵6%，如此類推，最高稅率17%。
• 標準稅率：直接以總入息減去扣除項目（但不減免稅額）後，乘以15%。

一般而言，若您的應課稅入息實額超過$500,000，標準稅率可能更划算。建議使用稅務計算機比較兩者。

合併報稅 vs 分開報稅

已婚人士可選擇合併評稅（將夫婦入息合計）或分開評稅。合併評稅可讓其中一方使用未用盡的免稅額，但需注意若雙方收入懸殊，合併可能導致整體稅款增加。您可諮詢我們的專業顧問，或透過聯絡我們預約免費初步評估。

常見問題 FAQ

以下解答幾個填報稅表薪俸稅時最常見的疑問：

1. 如果我在2024/25課稅年度只工作了幾個月，是否仍需報稅？

是的，只要您在該課稅年度內有任何應課稅入息，即使收入低於基本免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，都必須按時填報。不過，若您的全年總入息不超過$132,000（基本免稅額），通常無需繳稅，但仍需遞交報稅表以完成評稅程序。

2. 我可以怎樣查閱過往的報稅紀錄？

您可以透過「稅務易」帳戶（eTAX）登入稅務局網站，查閱過去7年的報稅紀錄、評稅通知書及繳稅狀況。若從未註冊「稅務易」，可攜同身份證及最近期的評稅通知書前往稅務局大樓辦理登記。

3. 如果漏報了某些收入或免稅額，應該如何處理？

若您發現報稅表有遺漏，應立即以書面通知稅務局，並提交補充資料。一般而言，若在稅務局發出評稅通知前主動更正，罰款會較輕。故意漏報或隱瞞收入可能被罰款高達少收稅款的三倍，甚至被檢控。

4. 強積金自願性供款是否全部可扣稅？

不一定。只有「可扣稅自願性供款」（TVC）才可申請稅務扣除，每年最高供款額為$60,000（與合資格年金保費合計）。一般強積金計劃下的額外自願性供款（即非TVC）則不能扣稅。請檢查您的強積金帳戶，確認供款類別。

5. 居所貸款利息扣除可以連續使用多少年？

居所貸款利息扣除可在最多20個課稅年度內申報，每年最高扣除額為$100,000。該扣除只適用於自住物業的貸款利息，且該物業必須是納稅人本人或配偶擁有的唯一自住居所。若您已全數清還貸款，或將物業出租，則不能再申報此項扣除。

結論

正確填報稅表薪俸稅不僅是法律責任，更是保障自身權益的重要步驟。透過了解2024/25課稅年度的免稅額、扣除項目及報稅流程，您可以有效規劃稅務，避免因疏忽而多繳稅款或招致罰款。

記住，按時遞交報稅表、妥善保存收據及文件、並在需要時尋求專業意見，是成功報稅的不二法門。如果您對填寫報稅表有任何疑問，或希望進一步優化您的稅務狀況，歡迎使用我們的稅務計算機快速估算，或直接聯絡我們預約諮詢。

免責聲明： 本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每個人的稅務情況不同，如有具體問題，請諮詢註冊稅務代表或會計師。