2025/26 課稅年度 報稅表 薪俸稅 填寫指南

概述

2025/26課稅年度報稅表薪俸稅是香港納稅人每年必須處理的重要事項。薪俸稅涵蓋僱傭收入、佣金及津貼，納稅人需透過IRD表格BIR60或eTAX平台提交。了解基本扣除額如基本免稅額及子女免稅額，可有效減低稅務負擔。建議使用稅務計算機預算稅款。報稅表薪俸稅填寫需注意所有香港來源入息，包括兼職及獎金，IRD實務上會比對僱主提交的IR56表格，任何遺漏均可能觸發查詢。

2025/26薪俸稅基本知識

香港薪俸稅採用累進稅率，首200萬港元收入適用2%至17%不等稅率。2025/26年度基本免稅額維持13.2萬港元，合資格人士可申請已婚人士免稅額。扣除項目包括強積金供款及認可慈善捐款。實務上，僱主會發出IR56表格作為入息證明，納稅人應仔細核對所有收入來源。累進稅率計算時，首20萬按2%、其次20萬按6%、再20萬按10%、其後20萬按14%、餘額按17%，標準稅率則為15%，兩者取低者。舉例月薪4萬的單身人士全年入息約48萬，扣除基本免稅額後應課稅入息約34.8萬，稅款約2.9萬，透過報稅表薪俸稅部分如實申報可申請額外扣除。

報稅表 薪俸稅 填報要點

填寫報稅表薪俸稅時，首段需申報全年總入息，其次填寫扣除及免稅額。建議分開計算標準稅率及累進稅率，選擇較低者。項目符號包括核對IR56B表格數據、填寫海外收入豁免、申報配偶入息分開評稅。報稅表薪俸稅必須逐項核實佣金、房屋津貼及交通津貼，IRD常要求提供銀行轉賬紀錄證明來源。填報時可利用eTAX預填功能減少錯誤。

常見錯誤避免

常見錯誤包括漏報佣金及津貼。納稅人應保留所有收據至少六年，以備IRD查冊。另一常見問題是未比較分開評稅與合併評稅結果，導致多繳稅款。報稅表薪俸稅提交前應多次檢查入息總額與扣除額是否一致。

實際案例分析

假設納稅人全年入息60萬，強積金供款1.5萬，慈善捐款3萬，子女兩名。報稅表薪俸稅部分先填入總入息，再扣除基本免稅額13.2萬及子女免稅額各12萬，應課稅入息約21.3萬，累進稅率計算稅款約1.7萬。另一案例為夫婦雙方收入各40萬，選擇分開評稅可各自扣除基本免稅額，總稅款較合併評稅低約8000元。這些例子顯示報稅表薪俸稅準確填寫能有效節稅。

常見扣除項目詳解

薪俸稅扣除涵蓋多個範疇，如房屋津貼及教育開支。2025/26年度認可扣除上限為強積金1.5萬港元。其他包括長者住宿照顧開支及傷殘受養人免稅額。項目符號清單：家庭開支扣除、自我進修開支上限10萬港元。報稅表薪俸稅填寫時，自我進修開支需附課程證明及收據，IRD會審核課程是否與工作相關。

扣除申請流程

申請扣除需附上證明文件，透過eTAX提交更快捷。建議提前準備所有單據。報稅表薪俸稅的扣除申請若涉及長者住宿照顧，需提供院舍收據及醫生證明，處理時間約4至6週。

提交期限與方式

報稅表薪俸稅提交期限為2026年6月30日前，電子提交可延至7月31日。逾期罰款由1,200港元起。納稅人可選擇郵寄或eTAX平台。eTAX平台支援直接上傳IR56表格及扣除證明，大幅減少紙本錯誤。

注意事項與結論

報稅表薪俸稅填寫需準確無誤，避免罰款。建議咨詢專業人士處理複雜個案。及時提交可享扣除優惠。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。